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[期刊] 财务与会计
[作者]
丁友刚 王永超
2008年6月和2010年4月,财政部会同银监会、证监会、审计署和保监会先后联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,这标志着立足我国实际、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。然而,内部控制的有效实施取决于监管部门对企业监管的有效性以及企业内部治
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
张艳莹
经过多年的酝酿和准备,股指期货终于将在中国内地的资本市场登台亮相。这无论对国内广大投资者还是政府监管部门,都是一个新生事物。如何通过有效监管,以确保其健康发展,将是监管部门近期面临的艰巨任务。本文通过考察香港政府对股指期货的监管和风险控制,提出了一些可供内地借鉴的经验及启示。
关键词：
香港市场 股指期货 风险控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
王光远 陈骏
"内部控制"概念一经提出,有关内部控制方面的学术研究便从未离开过人们的视线,并在一次次重大历史事件后成为人们关注的焦点。无论是商业贿赂、还是财务丑闻,甚或是信贷风控的失败,都将矛头指向了内部控制,因内控失效而引发的市场失灵不绝于耳,于是对企业内部控制实施有效监管便应运而生。美国于1977年发布了《反海外贿赂法案》(Foreign Corrupt Practices Act,简称FCPA),1991年颁布了《联邦存款保险公司改进法案》(Federal
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
缪艳娟 杨雄胜
内部控制发端于会计、审计领域而升华于公司治理领域,用法律手段对传统领域的内控进行要求已成各国共识,如何以法律手段对公司治理层面内控进行要求尚存在不同的做法和争议。除FCPA、SOX等法律外,美国示范商事公司法、联邦量刑指南等也涉及内控且对内控的要求有从传统领域向公司治理领域拓展的趋向;欧盟各成员国主要通过公司治理准则而非法律对公司治理领域内控进行要求,但具有法律效应的欧盟指令对不同领域内部控制有要求。中国应借鉴欧美经验,在修订相关法律时将不同领域的内控要求嵌入相关法律,以确保法与法之间的相互协调和支持,同时免除内控规范实施缺乏法律依据的尴尬。
关键词：
内部控制 公司治理 监管 欧盟 美国
[期刊] 上海金融
[作者]
李寿喜 陈佳佳
近年来,国际大银行因内部控制漏洞给国际金融市场和相关国家带来巨大的风险和动荡,因此,如何有效监管大银行的内部控制漏洞成为全球关注的重大问题。本文以汇丰银行为例,探讨了银行内部控制漏洞的形成及其危害,并分析了美国等政府的监管策略,由此提出相应政策建议:我国政府应尽快修订和完善相关金融监管法规,明确银行内部控制漏洞监管的指标,并加大银行内部控制漏洞监管的执法力度和强化对金融监管部门的问责机制,以有效化解大银行"太大而不能倒"的风险,促进我国金融市场健康稳定运行。
关键词：
大银行 内部控制漏洞 汇丰银行 金融监管
[期刊] 国际金融研究
[作者]
张景智
近年来,金融科技在我国蓬勃发展,如何在有效防控风险的前提下鼓励金融科技创新是当前面临的一个重要课题。本文对各国家和地区"监管沙盒"制度设计进行提炼总结,实施情况和特点进行实证研究,结合当前我国金融创新发展趋势和金融监管体系特点,提出建立我国"监管沙盒"制度的启示。"监管沙盒"是现行法律框架下的相机决策制度安排,具有甄别、宣示和窗口作用。金融科技创新未改变金融本质,测试项目不得逾越监管底线。制度设计应与本国监管体系相匹配,对现行法律规制形成有益补充。制度设计融入原则导向监管理念,实施过程中严格甄别、筛选;制
[期刊] 中国金融
[作者]
杨东 邢博洋
STO继ICO之后兴起2017年,全球ICO(Initial Cryptotoken Offering)融资快速兴起,同年9月,中国人民银行与中央网信办、工信部等七部委发布《关于防范代币发行融资风险的公告》,将ICO视为"一种未经批准非法公开融资的行为,涉嫌非法发售代币票券、非法发行证券以及非法集资、金融诈骗、传销等违法犯罪活动",予以严厉禁止。2018年以来,全球ICO活跃度逐渐下降,市场趋向于冷静。这是由于ICO的实践并没有收到理想的效果,反而带来了许多非法集资、传销、诈骗等违法犯罪行为。
关键词：
股权众筹 投资者 区块链 STO
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张龙平 陈作习
为了加强内部控制的信息披露,美国对上市公司实施财务报表审计与财务报告内部控制审计的双重审计,其他国家开始仿效美国,实施类似的制度。本文在分析美国财务报告内部控制审计制度变迁及具体财务报告内部控制审计程序的基础上,指出了其对我国提高会计信息质量的借鉴意义。认为我国应加强内部控制研究,制定科学的评价标准及上市公司财务报告内部控制鉴证准则;注册会计师应加强对被审计单位内部控制的了解。
[期刊] 会计研究
[作者]
张龙平 陈作习 宋浩
我国目前正在抓紧制定内部控制审计准则。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最久、最有代表性,值得我们借鉴。内部控制审计成为与财务报表审计并行的一种新审计业务,在美国的发展大体经历了三个阶段:财务报表审计中的内部控制评价阶段、财务报告内部控制审核阶段和财务报告内部控制审计阶段。本文回顾了美国内部控制审计制度变迁的历程及特点,并提出了我国在制定内部控制审计准则时需要注意解决好的七大问题。
[期刊] 税务与经济
[作者]
邓美洁 吴国萍
内部控制审计是提升企业内部控制有效性的重要制度安排。美国已建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系,相关规定基本协调一致、相互配合。我国在充分借鉴美国经验的基础上,已于2010年4月初步确立了内部控制审计制度。我国内部控制审计制度演进的基本特征表现为:在注册会计师的保证程度上,从有限保证演变为合理保证;在审计范围上,从财务报告内部控制演变为广义的内部控制;在审计方法上,趋向于内部控制审计与财务报表审计的整合。
关键词：
内部控制审计 SOX法案 审计指引
[期刊] 税务与经济
[作者]
王造鸿 吴国萍
美国的证券市场成熟,制度健全,其内部控制评价经历了从自愿性到强制性披露的过程,相关法规和制度丰富、完善,各项制度协调一致,相互配合。我国内部控制评价制度存在着披露形式化、简单化,以及制度并未得到有效执行等问题。完善我国内部控制评价制度的建议为:尽快出台并实施内部控制评价标准;由证监会出台统一的内部控制指引;完善核实评价制度,加大监管力度。
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
叶雪芳
我国企业由于缺乏严格的内部控制 ,使得会计信息严重失真 ,国有资产大量流失 ,近年来 ,我国虽然已经重视企业内部控制制度的建设 ,但受传统体制和文化的影响 ,我国的内部控制制度存在形同虚设及执行环境差等问题 ,本文试图借鉴美国COSO报告 ,提出对我国内部控制有效执行的三个方面启示 ,即在内部控制中加强董事会的作用、注重人的因素、加强监督体系等 ,作为企业内部控制建设的参考。
关键词：
内部控制 美国 COSO报告
[期刊] 审计研究
[作者]
李享
本文对美国近年来出现的内部控制实证研究文献进行了回顾,对涉及的研究主题及研究中形成的理论框架、经验证据和关键技术方法进行了归纳总结。此后,指出了这些研究对我国内部控制监管政策制定和内部控制实证研究发展的启示。
关键词：
内部控制 实证研究 内部控制缺陷 回顾
[期刊] 财会月刊
[作者]
王光远 陈骏
企业内部控制监管的有效性很大程度上取决于监管制度的合理性与可行性。回顾美国企业内部控制监管制度的变迁,俨然呈现出一部"监管"与"反监管"的斗争史,政府管制的"有形之手"与市场机制的"无形之手"之间的最佳边界,成为各利益集团的争论焦点。我国对企业内部控制实施监管已近十年,但正式监管体系的形成才短短数年,因此通过全面梳理中美两国内部控制监管制度发展历程,将有助于加深对制度规范的制定和预期效果的理解,并为改善内部控制监管有效性提供政策依据。
关键词：
内部控制监管 信息披露 萨奥法案
[期刊] 经济体制改革
[作者]
郭卫东
本文深刻剖析了美国、欧盟和英国金融危机以来对系统重要性银行加强监管的具体措施，从金融监管框架、审慎监管标准、风险防范和处置、市场监管和约束四方面，对美、欧、英监管系统重要性银行的做法进行比较分析，结果发现：国外在系统重要性银行监管方面，积极构建系统重要性银行的监管框架，注重宏观审慎与微观审慎相结合，扩大监管范围，努力填补监管漏洞，建立大型问题银行特殊处理机制，基于消费者保护的视角加强对系统重要性银行的监管，加强国内外监管部门间的协调合作。
关键词：
系统重要性银行 监管 消费者保护 启示
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