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[期刊] 涉外税务
[作者]
李文宏
一个国家或地区的纳税服从程度,可以反映出税收法规的执行程度,特别是纳税人自觉自愿纳税的状况。通过对纳税服从程度的估量,可以对纳税人纳税状况进行评价,从而有利于政府税收部门强化税收管理。本文介绍了目前美国在估量纳税服从程度时,所采用的四种方法,并对其各自的优缺点进行了分析。最后,对我国如何建立自己的纳税服从估量体系提出了一些看法,供实际工作及理论研究部门参考。
关键词：
纳税服从 估量方法 启示
[期刊] 税务研究
[作者]
苏强
纳税评估是对纳税人纳税申报情况进行审核评析的税收征管活动。我国纳税评估制度尚属雏形,应借鉴国外纳税评估经验,完善我国纳税评估制度体系,规范评估行为,加强信息化建设,实行"人机结合"的评估模式,注重评估人员的素质培养和考核,借助税务中介强化纳税人自我评估。
关键词：
纳税评估 税收征管 借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
朱大旗 张牧君
美国税收征管程序和税务纠纷解决机制中贯穿着对纳税人权利的保护。了解美国的纳税人权利保护制度，对我国加强税务立法、建设服务型税务机关和完善税务纠纷解决机制可以起到学习借鉴的作用。
[期刊] 中国财政
[作者]
任梦华 巫晓帅 徐小琴
纳税信用是社会信用的重要组成部分，对建设社会信用体系意义重大。但目前我国纳税信用体系存在信用信息应用面较窄、权威性不高、激励和惩罚机制不完善等问题。研究借鉴国际纳税信用体系构建经验，能为推动我国纳税信用等级融入社会信用体系带来有益启示。纳税信用建设的国际经验我国纳税信用的制度构建尚处于创立阶段，而世界主要发达国家纳税信用体系的建设历史悠久，不仅具备了较为完备的纳税信用立法，建立了内涵丰富的纳税信用评估体系，而且将纳税信用
[期刊] 涉外税务
[作者]
姜晖
加拿大海关和税务总署的纳税服务水平在OECD国家中处于领先地位,其纳税服务工作的做法主要有:通过扁平化机构设置强化纳税服务职能;注重税法宣传的实效性;运用多种咨询服务手段为纳税人理税;借助电子科技手段方便纳税人进行纳税申报等。这给我国纳税服务工作的发展带来了一些启示和借鉴。
关键词：
CCRA 纳税服务 借鉴
[期刊] 涉外税务
[作者]
李明
物业税属于房地产保有阶段课征的税种。本文对境外房地产保有阶段税制及税基进行了比较,分析了物业税税基评估的特点和种类,并对房地产税基评估中遇到的问题进行了梳理,提出了我国未来物业税税基评估可能遇到的问题的解决途径。
关键词：
物业税 房地产 税基评估
[期刊] 涉外税务
[作者]
何峰
随着信息技术的发展,包括税务信息在内的个人信息被滥用的风险与日俱增。许多国家(地区)对纳税人税务信息保护给予重视。本文通过介绍美国和德国纳税人税务信息保护相关制度,期望对我国纳税人税务信息保护制度的建立起到借鉴作用。
关键词：
纳税人 税务信息 保护
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
纳税遵从受政治、社会及个人品质等多种因素的影响,包括政府形象、税制公平度、纳税人参与税收政策决策的民主程度等。我国长期以来纳税激励手段过多地强调负激励措施,且以物质激励为主,但提高稽查准确率以及加大处罚力度等往往会受到信息不对称等诸多条件的限制。因此,需要激励手段的多样化,尤其是运用正激励措施以及外围激励等间接手段,以提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 预期效用最大化 纳税激励
[期刊] 现代日本经济
[作者]
常伟 马诗雨
日本于2008年开始实施家乡纳税制度,该项制度受到居民的广泛欢迎,并在缓解偏远地区财政困难、促进地方发展、改善当地居民生活、密切外出人员与家乡的感情以及赈灾救灾等方面发挥了积极作用。但家乡纳税制度也存在地方政府间的过度回礼竞争、回馈礼品带来的趋利效应、可能拉大居民间的福利差距等问题,并在一定程度上导致了大城市的财政减收。我国在缩小区域差距和实施乡村振兴过程中,在出台类似于家乡税的政策时,应注意政策设计,通过适当赠礼实现相关各方的激励兼容,充分认识并发挥乡情的功能,实施相关财政税收措施激励外出人员为家乡建设积极出资,注意解决发达地区和欠发达地区的利益冲突与协调问题。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王道树
本文介绍了美国国内收入局(IRS)于20世纪60年代启动"税收遵从评估项目"(TCMP),从1979年开始据此进行税收流失估算,以及从2000年开始启动"国家研究项目"(NRP)继续开展税收流失估算工作的历程。文章对美国国内收入局采用的估算方法进行了详细介绍,对其利用估算结果制定美国税收征管战略的情况进行了全面分析。最后,借鉴美国经验对我国开展税收流失估算工作、制定税收征管战略提出了几点建议。
关键词：
税收流失 估算方法 征管战略
[期刊] 国际税收
[作者]
饶立新
纳税服务热线是当前各国为纳税人提供税务咨询、信息查询、服务投诉、涉税举报,以及进行税收宣传的重要渠道。进入互联网时代以来,广大纳税人对纳税服务热线的服务形式和服务内容都有了更高期待,各国也在纷纷开展热线服务升级的有益尝试。随着"互联网+税务"战略的提出,我国的纳税服务热线升级完善工作已迫在眉睫。一、国内外纳税服务热线运行状况(一)我国纳税服务热线情况我国纳税服务热线号码为12366,2001年9月由国
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