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[期刊] 财经论丛
[作者]
田志伟 胡怡建 朱王林
收入分配已成为中国社会关注的焦点问题,但现有的研究更多地关注个人所得税的收入再分配功能,且多使用横截面数据,分析结论难免有所欠缺。本文使用城镇住户调查数据分析了2002年至2011年我国个人所得税、企业所得税与个人社会保障支出对城镇居民收入分配的影响。研究发现,所得税与个人社会保障支出对收入分配的正向调节作用在2002年至2004年逐渐增强,而在2005年至2011年逐渐减弱,其中个人社会保障支出对城镇居民收入分配逆向调节作用不断增大是我国所得税与个人社会保障支出收入再分配功能恶化的主要原因。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
余显财
税制模式是一个涉及所得税公平与效率权衡问题的重要因素,对其的研究引起了学界和纳税人的广泛关注。然而,税制模式的改变不应该是一个建立于情绪化的公平偏好或公众舆论导向的产物,而应该是一个缜密的理论分析和客观的实践总结的结果。本文在分析各种税制模式在公平与效率方面的理论描述及其各国模式选择实践的基础上,得出了一个基本结论:即我国现行的特殊分类税制是符合现实税收环境的恰当税制模式。
[期刊] 中国财政
[作者]
潘小璐
"公平"是税收制度中最重要的原则之一。政府通过税收调节收入分配,以达到社会公平的目标;同时,税收自身也应是公平的,经济能力相同的人缴纳相同的税收,经济能力不同的人缴纳不同的税收。美国的个人所
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘植荣
2011年4月18日,美国2010财年①联邦报税工作结束,纳税人终于松了一口气。其实,多数美国人都盼着报税,因为通过报税可以把平时多缴纳的联邦个人所得税退回,对低收入家庭来说,还可"负纳税",就是政府不但把平时缴纳的税如数退还,还给经济负担重的家庭进行补贴,使之能尊严地生活。
[期刊] 税务研究
[作者]
李波
当前针对我国个人所得税分类税制模式的改革,理论界有多种不同的观点:一种认为我国应坚持和完善现行分类所得税制,强化源泉课税,抑制税收流失;一种认为我国应彻底抛弃现行分类所得税模式,实行综合所得税制;很多人认同应该建立分类与综合相结合的税制模式,但是对具体操作又莫衷一是。本文认为,这些观点差异的产生,既有对理论和现实问题理解的偏差,也有对基本概念定义的误读,还有对国外税制模式发展观察的不足。因此有必要对个人所得税税制模式进行深入的比较考察,作为我国模式选择的铺垫和基础。
关键词：
公平收入分配 个人所得税 模式选择
[期刊] 改革与战略
[作者]
郑侠
税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。
关键词：
个人所得税 税前扣除 税收公平
[期刊] 金融与经济
[作者]
潘小璐
个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。美国的个人所得税制度被认为是世界上最有效率又最大限度地关注公平原则的个人所得税,其做法对我国个人所得税制度的公平改革有重要的借鉴作用。
关键词：
公平 美国 个人所得税 借鉴
[期刊] 会计之友
[作者]
张国华 韩波
年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。
关键词：
年终奖 个人所得税 横向公平 纵向公平
[期刊] 武汉金融
[作者]
靳东升
我国现行的个人所得税是1980年全国人民代表大会制定和实施的《中华人民共和国个人所得税法》,1993年又进行了重新修改。经过十几年的经济发展,我国居民收入水平不断提高,个人所得税的收入也越来越多。1993年全国个人所得税额仅8.75亿元,2004年已超过1500亿元,成为税制体系中一个重要的税种。但是,随着社会经济形势的发展和变化,个人所得税也暴露出许多与现阶段发展不相适应的税收公平问题。本文提出了实现公平的个人所得税改革假想。
关键词：
个人所得税 税收公平 改革
[期刊] 财会月刊
[作者]
李艳艳
本文针对单一所得税制和超额累进所得税制从平均税率、税前税后基尼系数和MT指数等方面进行了比较分析,同时比较了不同免征额和最高边际税率的单一所得税制MT指数。研究结论表明:单一所得税制由于免征额的存在不但能够发挥调节收入分配的作用,通过良好的制度设计甚至可能发挥优于超额累进所得税税制的公平分配的作用。
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。
关键词：
个人所得税改革 公平 效率 专项附加扣除
[期刊] 涉外税务
[作者]
编辑同志: 我是一家日资独资公司的财务科长,从1996年起就是贵刊物的忠实读者,现在我碰到一疑难问题,恳请贵刊给予帮助。 我公司是1996年成立的一家日资独资公司,副董事长兼总经理横田秀幸(日本人)常住中国(公司目前就一个外籍人),1996年开始住宾馆或借住别墅到现在。因住宾馆或借住别墅是一笔无穷
[期刊] 税务与经济
[作者]
王玮
同源课税是美国州和地方政府分享个人所得税这一重要税种的基本途径。在同源课税体系下，美国州政府可以自主决定是否在本辖区内开征个人所得税，地方政府个人所得税的开征则需要州的授权，州和地方政府可以自行决定州和地方个人所得税的税基和税率，并负责其征收管理。较大的自主权使得不同州和地方政府的个人所得税制存在较大的差别。在同源课税体制下，跨地区的人口流动带来了重复课税，并导致地区利益的冲突与矛盾。为保证同源课征个人所得税体制的顺利运行，美国州和地方政府出台了＂非居民税＂和＂州际税收互惠协定＂等应对措施。我国可以考虑在适当的时候引入同源课税模式在中央与地方政府间分享个人所得税，并建立相对公平的个人所得税收入．．．
关键词：
同源课税 个人所得税 税收协调
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