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[期刊] 商业经济研究
[作者]
刘子川 王文静
本文结合与网络主播有关的多个民事案件和税收案件，围绕网络直播行业的特殊性，分析了我国网络主播所得的现实征税难题。在此基础上，本文提出制定应对网络直播行业特殊税收问题的政策规定；改进征管和服务方式，加强对平台企业、经纪公司的税收监管；协调促进跨部门、跨区域之间的信息收集、共享及征管合作；兼顾纳税服务与税务检查，优化税收营商环境等相关政策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
熊伟 毛彦 许恋天
近段时间以来，网络主播税收违法案件频现，主要涉及个人所得税的法律适用问题，引发社会和行业关切。本文通过梳理既有个人所得税规则，发现直播行业存在法律关系复杂、所得定性模糊及扣缴义务不清等问题。从英国和美国等国家的实践可知，主播收入普遍属于应税所得，除收入定性外，完善扣除规则和扣缴规则也很关键。本文认为，为消解法律适用之困，在我国税务实践中，应进一步明确主播收入的法律属性，在尊重形式要件的同时，结合经济实质予以认定；此外，有必要厘清平台和经纪公司的扣缴义务，审慎追溯适用扣缴责任；同时，还可对不同类型的主播探索分级分类管理，以利于降低征管成本，促进行业发展。
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
黄良友
目前,中国已经明确规定对个人网络货币交易征收个人所得税。对网络货币交易征税不仅具有法律依据,而且具有理论依据。为确保网络货币交易税收制度得到有效实施,应明确确定纳税人和扣缴义务人、课税对象、税率、减征和扣除、纳税期限、纳税地点,并采取相应的配套措施。
[期刊] 税务与经济
[作者]
冯思爽
大数据时代，随着网络直播行业的迅速发展，从业人员数量和收入规模不断增加，加强对网络直播行业的个税征管已经成为维护税收秩序稳定和促进行业健康发展的重要手段。对网络直播主播进行个税征管存在着收入来源多样化、涉税数据规模大、税收征管数据分析技术要求高等新的难点，这也导致对其进行个税征管面临着法律法规缺乏、确定税源困难、个税征管技术更新差、个税征管信息交换和共享受阻等一系列困难。因此，我国应采取完善相关个税征管税法理念、完善个税征管实体法规则、完善个税征管程序法规则、借助数字化技术建立数据共享和可信交换方案等政策措施，以促进网络直播行业的健康发展。
[期刊] 财会月刊
[作者]
郭滨辉
目前,同一税源被重复征税的现象普遍存在。本文首先从税收政策的实际运用出发,分别就股权转让企业所得税及个人所得税的重复征税进行了分析论证。发现在股权转让中,企业所得税的重复征税只是纳税人个体间税负的不公平,该部分税源的综合税负是平衡的。个人所得税的重复征税则导致了综合税负的失衡,是实质的重复征税。能否从根本上避免重复征税,取决于征税方税收政策的设计理念。最后,本文提出了应对两种重复征税的税收筹划思路。
关键词：
股权转让所得 重复征税 税额抵减
[期刊] 税务研究
[作者]
沈烨
本文从电子商务的发展现状出发 ,结合对国家税收管辖权的分析,指出在电子商务环境中加强对非居民跨国营业所得征税的必要性 ,并通过对常设机构原则和电子商务特点的分析,提出了常设机构原则所面临的挑战,在此基础上提出了我国应采取的相应政策。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张京萍
随着我国企业对外投资活动的增多,对企业的境外所得征税问题日显重要。而我国现行的相关税收法规在境外所得的认定、境外亏损的弥补、境外所得已纳外国税款的低免以及纳税申报和管理等方面还不尽完善,特别是新企业所得税法的颁布和实施,对此的专门性规章《境外所得计征所得税暂行办法(修订)》(财税[1997]116号)亟待重新修订。本文拟对上述问题进行分析,并提出改进的建议。
关键词：
境外所得 境外亏损 外国税收抵免
[期刊] 涉外税务
[作者]
黄斌
实行公司所得与股东股利所得合并征税，是为解决公司股利既纳公司所得税，又缴纳个人所得税的重复课征问题。本文以实行公司所得税与个人所得税分别课征制度存在的缺陷为此问题的提出背景，着重介绍了在具体实践中如何合并征税的方法。各国可视其所要达到的政策目标和具体国情而采用不同的方法。
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘佐
广义的金融所得通常可以包括银行、保险、证券等行业的经营所得,利息、股息、红利等资本投资所得,股票、债券、基金等金融资产转让所得,以及金融衍生品的投资、交易所得,等等;狭义的金融所得通常可以包括金融行业(企业)和金融业务的所得。金融所得征税制度是所得税制度的重要组成部分,通常涉及法人(企业)所得税和个人所得税两个税种。本文拟简要介绍中国金融所得征税制度的现状,分析其主要问题,探讨其改革方向。
关键词：
金融 所得 税收
[期刊] 当代财经
[作者]
陈富生 边俊杰
随着电子商务的发展,网络征税成为研究的热点。从我国电子商务的发展和税收利益出发来探讨适合我国情况的网络征税方案,提供了一系列相关措施对网络征税方案的实施加以保障。
关键词：
电子商务 网络征税方案 保障措施
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
谭泰乾
在我国开征社会保障税 ,如何减除社会保障税与个人所得税的重复征税 ,是摆在我们面前亟需解决的问题。借鉴国外减除重复征税的方法 ,采用社会保障收支税务处理减除重复征税对我国较为适用。结合我国国情 ,我国宜实行免税减除方式
[期刊] 亚太经济
[作者]
王淼 那力
受控外国公司税制(CFC规则)是OECD各成员国的一项重要反避税措施。新西兰与其他OECD成员国不同,是唯一对来自CFC的积极所得征税的国家,这种税收政策使其经济、海外投资受到严重的不利影响。2008至今,新西兰一直致力于新的CFC立法,修改对本国居民的受控外国公司所得的征税方式。新的CFC规则效仿其他OECD成员国的作法,将CFC产生的积极所得排除在应纳税所得之外。积极所得和消极所得的法定区分标准,以及如何防止纳税人利用该标准进行跨境避税,是新CFC法的两个核心问题。
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴适 杨新
本文首先对不征税收入的定义进行了分析,然后就不征税收入的财税政策规定及财税处理进行了剖析,最后提出了企业在处理不征税收入时应注意的几个问题。
关键词：
企业所得税 不征税收入 财务处理
[期刊] 税务研究
[作者]
施正文 翁武耀
《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新企业所得税法)首次在我国法律上确立了"不征税收入"概念,"不征税收入"概念及其具体项目在世界范围内都可以算作首创。本文就"不征税收入"缘何无需征税、其性质如何、其与免税收入的区别等问题进行了详细分析,并重点对各项不征税收入的法律要件进行明确的界定,同时厘清了不征税收入与免税收入的实质性区别。
关键词：
不征税收入 免税收入 非税性 税收优惠
[期刊] 涉外税务
[作者]
廖益新
本文指出由于两个范本及其注释的修改,中国在“183天规则”的期限计算方法上可能与有关协定的缔约国对方主张的计算方法存在差异;关于雇主的认定,在双重雇佣关系和所谓国际劳务租用情形下,应根据从事劳务活动的雇员与有关企业之间的人身和经济依附程度确定实际的雇主;在认定跨国非独立劳务报酬是否是由常设机构或固定基地负担问题上,应按照实际负担原则,考虑到常设机构或固定基地以某种间接方式实际承担了非居民雇员的工资、薪金的情形。
关键词：
税收协定 跨国非独立劳务所得 征税协调
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