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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李宜静
函证是注册会计师直接从第三方(被询证者)获取书面答复作为审计证据的过程。实施函证程序,从被审计客户外部独立来源获取相互印证的信息,可以帮助注册会计师获取可靠性高的审计证据,以应对由于舞弊或错误导致的特别风险,提高注册会计师从会计记录或管理层书面声明等内部获取的审计证据的保证水平。随着网络时代的到来,注册会计师也迫切需要"+互联网"顺势创新,以提高审计的效率和质量。近几
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
顾春华
向银行发函以求证被审计单位银行存款、借款及其他资金业务交易和余额的真实性,是注册会计师财务报表审计工作中一项核心的审计程序,对发现和纠正被审计单位的财务报表重大错报极其重要。近年来,A股市场上出现的多个审计失败的案例与银行函证程序失效不无关系,给相关会计师事务所声誉带来了很大的负面影响。今年上半年,证监会专门就函证等基础审计程序开展了专项检查,也
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王仁平
经济转型升级、新常态与供给侧改革，离不开高度有效的市场秩序和经济资源的合理配置。为此，作为决策情报的经济信息是否客观公允至关重要。经济信息中，财务信息又是关键组成部分。创新交易特别是金融交易日渐活跃，既对经济发展有强大促进作用，又易形成和积累风险。交易结算方式电子化便捷了交易，增强了银企联系并降低了银企间的交易成本，但也增大了舞弊与操作风险。多层次与多品种资本市场不断发展和完善，脱媒现象日渐明显，促进了
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张向荣
注册会计师在进行财务报表审计过程中,经常面对的一项重要审计流程为通过向银行发函方式获取被审计单位或者部门在银行中的存款额,并证实被审计单位或者部门发生的银行借款额和银行存款的真实性和有效性。该审计程序在及时发现和指出被审计单位或部门财务报表存在问题方面起着重要作用。统计近些年以来在
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张天林
询证函既为审计常用程序和审计证据之一,也是诉讼证据,具有相应法律效力。询证函在实务操作中表现形式各异,其法律效果也迥然不同。准确定性其法律属性,正确适用法律,有利于防范和控制实务操作法律风险,最终实现合法利益保护最大化。
关键词：
对账 权利主张 诉讼时效 法律风险
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄燕飞
银行函证是注册会计师向银行签发函件,获取被审计单位与银行之间有关存款、贷款、担保、资金池管理等交易事项和余额的过程。在资本市场上,通过银行货币资金进行财务造假的案例层出不穷,例如2013年天丰节能的IPO造假、2019年康得新的百亿银行资金被大股东占用等。本文以证监会发布的行政处罚决定书和媒体报道的案例为基础,
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵丽锦 胡晓明 陈铂
鉴于近年来货币资金审计中发现的财务舞弊行为越来越多，监管层和投资者对传统银行函证程序的有效性愈加怀疑，对进行银行函证实施数字化模式的需求日趋迫切。本文在系统分析传统银行函证程序存在的问题的基础上，通过对搭建银行函证数字化平台的内在需求特征进行了归纳总结，并从政策、技术和实践等三个方面分析了进行全国银行函证数字化平台建设的可行性，最后提出了面向未来的全国银行函证数字化平台两步走实施方案，即在现有条件下，未来的银行函证数字化平台建设应该先是解决平台的从无到有，再是解决平台的从有到优，循序渐进，构建一个集权威、安全、便捷、高效的银行函证数字化平台系统。希望通过全国银行函证数字化平台的建设，能够在未来经济高质量发展、资本市场高质量发展的过程中提供更多高质量的会计信息。
关键词：
银行函证 数字化平台 区块链技术
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)要求,中注协与中国银行业协会、中国互联网金融协会、中国金融认证中心开展合作,建立了第三方电子函证平台。从平台运行情况来看,效果良好,极大地提高了函证业务处理效率,管控了各业务环节的风险。截至2022年12月31日,银行函证电子平台正式上线运营的会计师事务所175家,绝大部分备案从事证券服务业务的会计师事务所均已接入平台;正式上线运营的银行业金融机构1517家。其中:
关键词：
会计师事务所 金融机构 电子平台
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
<正>为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发[2021]30号）要求,中注协与中国银行业协会、中国互联网金融协会、中国金融认证中心开展合作,共建了第三方电子函证平台。现将银行函证电子平台接入会计师事务所和金融机构名单对外公告,以便会计师事务所、银行查询对接。截至2023年10月31日,
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王越豪 楼胜亚
向银行函证是注册会计师审计、验资工作中需要执行的核心程序之一，《中国注册会计师审计准则１３１２号－函证》、《中国注册会计师审计准则１６０２号－验资》以及《中国注册会计师审计准则１６１２号－银行间函证程序》对此均做了明确要求。１９９９年财政部、中国人民银行曾联合发布《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》（财协字〔１９９９〕１号，以下简称１９９９年通知），该通知对函证格式、回函期限
[期刊] 浙江金融
[作者]
钱捷
随着我国与世界各国间的贸易往来、劳务输出、工程承包、资金引进、经济合作等方面交往的日益增多,银行反担保函也得到了较为广泛的应用,在促进对外贸易、保证涉外商务合约正常履行等方面发挥了巨大的作用。笔者就实务出发,将反担保函条款对开立银行的可能风险进
[期刊] 南方金融
[作者]
刘程
证券交易所处于资本市场监管体系的最前沿,具有独特的优势和不可替代的作用。本文基于沪深证券交易所公布的问询函件数据,从上市公司股价崩盘风险的视角,实证研究证券交易所问询函监管的有效性。结果表明:第一,证券交易所问询函显著降低了上市公司的股价崩盘风险,并且问询函数量越多,其风险抑制效应越明显;第二,证券交易所问询函可通过改善公司信息披露、提高投资者信息解读能力、发出风险预警信号三个影响渠道,降低股价崩盘风险;第三,从不同类型问询函的异质性效应来看,资产重组问询函对股价崩盘风险的抑制作用最为显著,其次是财务报表问询函,其他问询函的影响相对较弱。上述研究结果表明,证券交易所问询函制度在提升资本市场信息效率、维护股票市场平稳发展、保障投资者合法权益方面切实发挥了积极作用。为此,建议进一步加强对上市公司的日常监管和执法检查,督促其严格落实信息披露制度,及时、准确、全面地向投资者披露财务报告、资产重组及其他重大事项;坚持和完善证券交易所问询函制度,推动监管措施的创新,加强对上市公司信息披露违规问题的一线监管。
[期刊] 金融与经济
[作者]
陈雅敏 齐泽琪
随着网上金融事业的发展,无论是在储蓄、对公还是在管理领域,网上银行金融服务已得到进一步的推广。因而如何在新形势下管理金融业的新型风险成为了理论与实践中的热门话题,现分析网上银行可能出现的各类风险,并提出对银行电子化过程中出现的各种风险的防范措施。
关键词：
网上银行 风险分析 防范措施
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
田丰
为进一步规范银行函证及回函工作,财政部、银保监会于2020年8月发布了系列监管新规,对银行函证及回函工作提出了新的要求,并自2021年1月1日实施。本文通过对新旧函证规范进行比较,从会计师事务所、银行、新规本身及业务模式三个方面分析了当前银行函证过程中存在的问题和痛点,并就此对优化银行函证工作、提升审计质量提出了相应的建议。一、新旧函证规范的比较及函证新规的亮点银行函证及回函是注册会计师在获得被审计单位授权后,直接向银行业金融机构发出询证函,银行业金融机构根据收到的询证函,查询、
[期刊] 管理评论
[作者]
刘祥东 刘澄 王洋洋 陆嘉骏
整合风险的量化管理已成为现代商业银行风险管理的发展趋势。本文选择信用风险和市场风险作为整合风险的影响因素,针对小样本且不满足正态分布的情况,采用核密度估计来对各自边缘分布进行拟合。根据平方欧式距离选取出最优Copula函数,使用半参数法将不同边缘分布连接成二元联合分布,并选用条件风险价值CVaR作为衡量整合风险的指标。通过对建立的Copula-CVaR模型进行Monte Carlo模拟,遍历搜索不同权重的模拟结果,找出银行最优风险资产组合,进而对我国12家上市商业银行整合风险水平进行评估。实证结果表明,整合风险低于单一风险之和,潜在的信用风险要高于市场风险,并且国有银行的整合风险普遍大于其他上...
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