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[期刊] 财务与会计
[作者]
郭滨辉
根据企业中统借统还贷款的分拨方法，可将该业务分为由统借方分拨资金及由集团所属财务公司分拨资金两种模式。本文梳理了统借统还业务适用的税收政策，通过案例分析了两种分拨模式下各税种应纳税额的具体计算方法和操作过程中应注意的问题。
[期刊] 财会通讯
[作者]
何敏
关联企业间的资金拆借行为是牵涉多个核心税种的复杂涉税行为，随着关联企业间的资金拆借行为越来越频繁，金额越来越大，企业面临的涉税风险也更加严峻，因此对关联企业间资金拆借行为的涉税风险问题进行研究具有重要的意义。基于此，文章就统借统还这种关联企业间最为典型的资金拆借行为进行研究，明确其中存在的涉税风险，结合案例就其中出现的涉税问题进行分析，并提出改进建议，旨在促进关联企业间资金拆借行为涉税风险管理水平的提高，为关联企业间类似统借统还资金拆借涉税行为提供借鉴。
关键词：
关联企业 资金拆借 涉税风险
[期刊] 财务与会计
[作者]
宋新潮 方敬春 董智 章建良
由于国内产业政策对外资的限制，近年来，互联网、传媒、教育等企业纷纷采用ＶＩＥ模式实现境外上市，获得境外资本的投资，但基于经营实体公司境内上市商业目的考虑，需要拆除ＶＩＥ模式。本文对针对拆除ＶＩＥ模式的几种方式可能涉及的税务问题进行分析，并提出相关建议。
关键词：
拆除VIE模式 股权重组 税务处理
[期刊] 财务与会计
[作者]
戴重辉
（一）统借统还业务涉税分析1.增值税。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，纳税人购进的贷款服务进项税额不允许从销项税额中抵扣，因此每转贷一次，企业将多负担一次增值税及其附加。但《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确，如果企业能够满足以下统借统还业务相关条件，则可免征增值税。
关键词：
统借统还 分析及建议
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵忱
本文结合财税36号文关于统借统还业务的规定,以具体实例探讨企业集团统借统还业务的税负水平,提出了集团层面税务筹划的思路,同时建议与主管税务机关充分沟通以规避风险,或考虑按照金融机构每笔贷款合同分别与各下属公司签订借款协议,均衡不同成本间的资金投放,尽可能保证各子公司实际负担资金成本趋于一致,以达到节税效果。
关键词：
统借统还 利率 增值税
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈迎 高允斌
税法对集团企业统借统还业务中收取的利息收入免征增值税设定了若干前提条件,需要集团企业在全面、准确理解的基础上系统合理筹划资金交易主体、额度、链条、利率、期限等要素,并兼顾利息费用在企业所得税税前扣除事项,以降低税收成本,控制税收风险:根据不同的资金来源合理规划集团内、外部的资金融通关系;按照资金使用方只能是统借方的某一下属单位的要求,筹划集团内部资金融通关系;注重借入资金利率与转贷资金利率关系的筹划;加强贷款本息偿付期限的规划与实时管理;关注统借资金转贷额度的筹划和统借资金在集团内企业间无偿划转使用问题。
关键词：
统借统还 增值税 企业所得税 税收筹划
[期刊] 财会月刊
[作者]
张小富 葛新旗
本文从施工企业现有的两种劳务分包税金抵扣模式——差额纳税和代扣代缴模式的纳税流程、纳税成本账务处理、资金成本以及结算单格式等方面入手,详细分析了两种模式的优势及劣势,对于加强劳务分包模式下施工项目对劳务分包工程款的税金成本管理,提升其市场竞争力都有重要意义。
关键词：
劳务分包 税金抵扣 比较
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王雨
近年来，我国企业发展环境恶化。在企业运营过程中，受到内部或外部的影响，令企业无法如期偿还债务，致使企业进入资产不足的困境。为了能够确保企业的正常运营，通常会采取重组的方式缓解资金压力。在现行会计准则中，对于债务人以及债权人的财务处理方式也有所不同。本文着重分析在企业的债务重组中，会计处理与税务处理的差异。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘磊
对企业资产如何进行税务处理,直接影响着企业应纳税所得额和应纳税额的确定。本文就企业所得税资产税务处理的理论创新、企业所得税立法中如何对资产进行税务处理进行了专门研究。提出了在企业所得税立法中如何对各项资产进行分类,哪些资产可以确认为税收处理项目,如何对各项资产进行计价,如何在税前进行固定资产和生物资产的折旧、无形资产和长期待摊费用的摊销、存货成本的结转、投资资产成本的扣除,资产的处置如何进行税务处理等意见。
关键词：
企业所得税 立法 资产 税务处理
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵新贵 章楠
《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)首次明确了新税法下企业债务重组业务的所得税处理方法,并根据债务重组的不同情形,分别明确了一般性税务处理和特殊性
[期刊] 财务与会计
[作者]
宋家兴
以旧换新有利于扩大消费需求,提高能源资源利用效率,减少环境污染,促进节能减排和循环经济发展。2010年以来,在煤机装备领域也出现了以旧换新业务。作为一种新型业务形式,煤机装备以旧换新在会计核算和税收处理上有自己的特点。本文拟对煤机装备以旧换新业务的特点及会计与税务处理进行分析。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘孙芸
现行会计准则对视同销售未进行明确界定,这一概念在增值税和所得税两个税种下包括的业务范围也不一致,导致视同销售业务的会计处理问题一直存在争议。本文对视同销售业务的会计、税务处理进行分析,找出其中规律以供实务工作者参考。
关键词：
视同销售 增值税 所得税 会计处理
[期刊] 会计之友
[作者]
郑学健
非货币性资产交换业务涉及增值税、营业税等多个税种,但是企业会计准则及相关资料对于相关税费处理的规定极为笼统简约,文章针对交换涉及的每个税种具体情形,分析论证了有关纳税义务的会计处理。
关键词：
非货币性资产交换 资本化 费用化
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