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作者: 王(9268); 李(7753); 刘(7571); 张(7514); 陈(4798); 杨(3592); 晓(3480); 华(2953); 赵(2868); 文(2791); 周(2779); 志(2658); 吴(2641); 明(2601); 林(2382); 丽(2322); 伟(2291); 孙(2206); 徐(2170); 黄(2170); 平(2032); 军(1923); 朱(1845); 玉(1841); 胡(1812); 郭(1768); 红(1718); 建(1695); 马(1570); 勇(1535)

学科: 税(21570); 税收(20140); 收(19975); 管理(16128); 财(15655); 业(14149); 企(13568); 企业(13568); 务(11144); 财务(11140); 财务管理(11109); 企业财务(10643); 济(8982); 经济(8973); 方法(4499); 财政(4258); 数学(3970); 数学方法(3917); 政(3662); 法(3222); 收入(2508); 家(2299); 国家(2216); 制(2203); 和(2163); 中国(2138); 出(2046); 学(1843); 税法(1696); 贸(1654)

机构: 学院(44984); 大学(44167); 财(19070); 济(16612); 经济(16249); 管理(15498); 研究(13264); 理学(13021); 理学院(12900); 管理学(12602); 管理学院(12526); 财经(12430); 中国(11827); 税(11103); 经(11032); 务(10075); 京(9299); 财经大学(8907); 税务(8583); 科学(8097); 江(7939); 局(7522); 所(7310); 省(6917); 家(6614); 财政(6488); 国家(6284); 北京(6270); 政(6063); 州(5961)

基金: 项目(24479); 科学(18326); 研究(18050); 基金(17714); 家(15416); 国家(15325); 科学基金(12943); 社会(10874); 社会科(10410); 社会科学(10405); 基金项目(8742); 省(8574); 资助(8262); 自然(8224); 自然科(8031); 自然科学(8030); 自然科学基金(7866); 编号(7678); 划(7439); 教育(7405); 成果(7402); 性(6629); 项目编号(5786); 阶(5534); 段(5520); 阶段(5514); 重点(5281); 阶段性(5262); 部(5258); 科研(5046)

期刊: 研究(19800); 财(19444); 济(18298); 经济(18298); 务(15922); 税(14974); 税务(13267); 中国(8050); 财会(7599); 会计(7055); 学报(6544); 财经(5230); 通讯(4834); 会通(4832); 大学(4616); 管理(4529); 学学(4427); 经(4265); 外(4196); 涉(4196); 涉外(4196); 科学(4105); 刊(3574); 经济研究(3536); 国际(3336); 农(3203); 月刊(3101); 政(3046); 财政(3046); 融(2888)

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结果不能可靠估计的建造合同的税务处理

[期刊] 财会月刊 [作者] 李贵芬王珏李士森

《企业会计准则第15号——建造合同》对跨期工程且在资产负债表日尚未完工的建造合同营业收入的确认的具体规定为:如果建造合同的结果能够可靠地估计,企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。当期确认的合同收入=合同总收入×合同完工进度-以前会计年度累计已确认的收入。如果建造合同的结果不能可靠地估计,企业不能采用完工百分比法确认合同收入,应区别两种情况确认收入:合同成本能够收回的,合同收入根据能收回的实际合同成本确认;合同成本不能收回的,应当在发生时立即作为费用,不确认收入。

关键词：建造合同合同成本合同收入资产负债表日完工百分比法会计年度企业会计其他应付款递延所得税资产时间性差异

建造合同准则及其指南涉及的几个会计和税务处理问题

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 李军何琛珂

建造承包商根据合同为客户建造工程(或大型资产),由于建造合同的开工日期与完工日期通常分属于不同的会计年度,需要按照权责发生制的要求,遵循配比原则,将合同收入和合同成本分配计入实施工程的各个会计年度。《企业会计准则——建造合同》及其指南(以下称指南)规范了建造合同的会计核算和相关信息的披露。指南规定了各种情况下会计处理方法,并以会计分录形式加以明确,为实务工作提供了操作规范。但指南没有深度阐明本准则下收入、毛利、工程结算、成本、工程施工等核算内

关键词：建造合同准则施工企业应收账款主营业务收入销项税额增值税税务处理

论资产的税务处理

[期刊] 税务研究 [作者] 刘磊

对企业资产如何进行税务处理,直接影响着企业应纳税所得额和应纳税额的确定。本文就企业所得税资产税务处理的理论创新、企业所得税立法中如何对资产进行税务处理进行了专门研究。提出了在企业所得税立法中如何对各项资产进行分类,哪些资产可以确认为税收处理项目,如何对各项资产进行计价,如何在税前进行固定资产和生物资产的折旧、无形资产和长期待摊费用的摊销、存货成本的结转、投资资产成本的扣除,资产的处置如何进行税务处理等意见。

关键词：企业所得税立法资产税务处理

估价入账固定资产的税务处理

[期刊] 涉外税务 [作者] 许海波

关键词：可使用状态折旧额企业所得税累计折旧纳税调整暂估入账利润分配留存收益计提折旧未分配利润

若干会计、税务处理问题答疑

[期刊] 财务与会计 [作者] 陈利花王文清

1.我公司是一家外贸型出口企业，属增值税一般纳税人，主要业务为从国内购进硅锰钢丝、钢轨等钢铁产品出口至国外。2021年5月以来，财政部、国家税务总局发布政策取消了部分钢铁产品的出口退税率。请问，我公司在税收新政下应当如何进行税务处理，如何计算税款及进行纳税申报？答：你公司上述钢铁产品的出口退税主要涉及2021年新发布的两个文件。一是根据《财政部税务总局关于取消部分钢铁产品出口退税的公告》（财政部税务总局公告2021年第16号）规定，

关键词：国家税务总局征收率消费税增值税税额增值税发票增值税专用发票应税所得率申报表税务处理小型微利企业简易计税方法核定征收

电子红包税务处理思考

[期刊] 财会月刊 [作者] 陈立蒋信

本文对电子红包这一创新型的互联网金融业务进行分类，主要分为Ｃ２Ｃ电子红包和Ｂ２Ｃ电子红包两大类，然后对Ｂ２Ｃ电子红包进行了细分，并在此基础上探讨了相关的税务处理问题，最后提出了政策建议。

关键词：电子红包税务处理互联网金融业务

与股票期权有关的税务处理

[期刊] 财务与会计 [作者] 杨顺昊

为提高员工的积极性,很多企业设计了不同的员工激励制度,这其中有提高工资薪金待遇、股票期权和职位晋升等。本文着重从税收角度比较股票期权和提高工资薪金待遇之间的差异。(一)我国目前股票期权的税收政策对于股票期权的税收政策,《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税

关键词：股票期权工资薪金税收政策国家税务总局速算扣除数一次性奖金年终奖金计算纳税职位晋升购买日

价外费用及其税务处理

[期刊] 涉外税务 [作者] 刘大明

关键词：价外费用条例实施细则返还利润购买方购货方奖励费销售货物销项税额应税劳务公平性原则

整体资产转让的税务处理

[期刊] 财务与会计 [作者] 陈丽花

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定,企业整体资产转让是指一家企业(转让企业)不需要解散而将其经营活动的全部(包括所有资产和负债)或其独立核算的分支机构转让给另一家企业(接受企业),以换取代表接受企业资本的股权(包括股份或股票),包括股份公司的法人股东以其经营活动

关键词：资产转让法人股东所得税费用入账价值递延所得税负债支付额其他资产转让所得当期应纳税账面价值

上市公司配股的税务处理

[期刊] 涉外税务 [作者] 邓小亮

关键词：上市公司配股企业所得税转让所得整体资产国家税务总局所得税处理纳税年度货币性资产城建税递延所得

若干会计、税务处理问题答疑

[期刊] 财务与会计 [作者] 沈颖玲

《企业会计准则第21号——租赁（2018）》（以下简称新租赁准则）要求承租人在资产负债表中列报使用权资产和租赁负债（豁免除外），能否准确识别租赁、合理计量使用权资产和租赁负债是承租人会计处理的关键。本期“问题解答”栏目以专题形式，就承租人在会计处理过程中可能面临的若干实务问题进行解答。

关键词：税务处理

若干会计、税务处理问题答疑

[期刊] 财务与会计 [作者] 李卓王文清

1.我公司在2016年5月出口一批服装,由于操作失误未在申报期内向所属地国税局申报免抵退税,所以我公司打算放弃这笔免税。请问:这是否符合政策规定?我公司究竟应如何处理?答:(1)如果你公司所出口服装属于由出口退(免)税改为免税的货物,尽量不要放弃免税政策,可按照《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号,

关键词：国家税务总局国税局免抵退税出口服装进项税额主管税务机关对赌协议企业所得税待处理财产损溢扣税