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[期刊] 经济师
[作者]
武月华 赵静
对结构性存款利息收益是否形成增值税纳税义务,从增值税税法法理角度进行梳理和探讨,有其必要性和实际意义。文章对结构性存款概念进行了明确认定,指出"营改增"政策与结构性存款所匹配的是"结构性存款"应当按照"普通存款"进行设计操作,而非理财性质,并且按照"存款利息属于不征增值税项目"进行增值税纳税义务判断。同时认为,对企业来说,不可以只就"结构性存款"的字眼而选择没有增值税纳税义务,结构性存款是普通存款,一定是本金保证的存款。如果是"理财产品",那么"非保本"持有期间的收益才不纳税。
关键词：
结构性存款利息收益 增值税纳税 义务
[期刊] 会计之友
[作者]
李庆云
自房地产企业的土地增值税管理进入清算时代以来,税务机关前所未有地配备骨干力量、强化征管手段,引入风险管理机制,对房地产企业建造销售清算开发产品的全过程实行跟踪监控。为了保证土地增值税清算纳税申报质量,有效的控制及化解申报风险,在Excel函数及计算功能的支撑下,创建土地增值税清算申报风险评估模型,应用确保送达税务机关的土地增值税清算纳税申报表严密、真实、准确、完整、合法。
关键词：
土地增值税清算 纳税申报 风险预警
[期刊] 税务研究
[作者]
李晖
现行增值税纳税人按一般纳税人与小规模纳税人进行分类的制度,基本上适应了经济发展和税收征管的需要。但随着"大众创业、万众创新"的蓬勃开展,新开办企业越来越多,新的经济模式和产业业态大量出现,增值税纳税人分类制度也暴露出一些问题。本文在分析这些问题的基础上,借鉴国际上征收增值税的国家对于纳税人分类管理的经验,提出了取消一般纳税人和小规模纳税人的分类、设置简易征收政策,取消增值税起征点规定,完善小微纳税人免税政策,统一增值税发票使用、规范纳税人管理,取消小规模纳税人申报表、所有纳税人填报统一格式的增值税申报表等建议。
关键词：
增值税 纳税人 简易计税 增值税专用发票
[期刊] 财务与会计
[作者]
古成林 王贝贝
本文结合相关政策探讨了营改增后资产管理产品(以下简称资管产品)在增值税纳税方面的几个重要问题。主要针对"资产管理人"概念、不同资管产品是否可以合并纳税申报、资管产品和资管产品管理人是否可以合并纳税申报、资管行业监管规定与税收征管的关系及资管产品的进项税抵扣和产品嵌套开票等问题进行了分析。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张晓华
《营业税改征增值税试点实施办法》规定,增值税纳税义务发生时间为取得销售款项凭据的当天,提供建筑服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款当天。这一规定不仅给企业带来了经营管理上的不便,还在一定时期内加大了企业的税收负担。因此,建议有关部门根据不同行业特点修改增值税纳税义务发生时间的相关规定,完善增值税征收管理政策,降低企业实际税负。
关键词：
纳税义务发生时间 营改增 税负 影响
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙召亮 杨位留
对于企业持有待增值后转让的、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,在确认由于公允价值变动导致的资产账面价值与计税基础不一致导致的递延所得税影响的同时,投资性房地产增值对应的未来潜在土地增值税的纳税影响在性质上同企业所得税,也应当予以确认和计量,计入"递延税款——土地增值税"科目或直接计入"递延所得税负债"科目,同时作为非流动资产项目在资产负债表中列示,与之相关的损益在利润表中列示。这样处理体现了重要性和谨慎性原则的要求,显著改善与该项房地产相关的会计信息质量,还在一定程度上体现了与国际会计准则趋同,是决策有用性的计量观的具体运用。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张晓华
《营业税改征增值税试点实施办法》规定,增值税纳税义务发生时间为取得销售款项凭据的当天,提供建筑服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款当天。这一规定不仅给企业带来了经营管理上的不便,还在一定时期内加大了企业的税收负担。因此,建议有关部门根据不同行业特点修改增值税纳税义务发生时间的相关规定,完善增值税征收管理政策,降低企业实际税负。
关键词：
纳税义务发生时间 营改增 税负 影响
[期刊] 涉外税务
[作者]
王选汇
[期刊] 财务与会计
[作者]
鲁学生 胡艳
增值税两类纳税人的税负差异一直以来都是企业讨论和关注的热点。本文针对纳税人身份就应该如何进行甄选这一议题,结合《关于深化增值税改革有关政策的公告》最新调整的增值税税率,分别运用"增值率判别法"和"购销金额比例判别法"对这一问题进行了探讨。对单一产品企业,产品的实际增值率高于平衡点增值率时,选择小规模纳税人更为有利;对产品、服务种类较多的企业,采用购销金额比例来判定身份更合适。
关键词：
产品增值率 购销金额比例 税负平衡点
[期刊] 国际税收
[作者]
周重山 张桂新
近年来,随着国际贸易的持续疲软,位于海关特殊监管区域内的企业为应对市场变化,经营模式逐步向境内境外两个市场转变。针对这一变化,国家税务总局、财政部、海关总署开始实施区内企业增值税一般纳税人资格试点,旨在降低企业增值税成本,但同时也引起了进出口、进出区环节税务处理的一系列变化,以及区内外交易中的增值税抵扣等问题。因而有必要对增值税一般纳税人试点对海关特殊区域内企业关税、增值税等税收成本的影响及相关问题进行探讨。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
彭鹏翔
在现行６％征收率的条件下，不论一般纳税人适用的是１７％的基本税率还是１３％的低税率，小规模纳税人的增值税税负均明显重于一般纳税人。为贯彻公平税负原则，使两种纳税人的增值税税负基本一致，须将小规模纳税人的征收率分别工业和商业调整为３．４％～４．３３％左右（工业）和１．９５％～２．４８％左右（商业
[期刊] 财务与会计
[作者]
林爱梅 姜浩
《企业会计准则第14号——收入》(以下简称新准则)对分期收款销售商品收入的确认做出了规定:一是企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入的金额,二是如果合同或协议价款的收取采取递延方式,实质上具有融资性质的,应当按照应收合同或协议价款的公
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
蔡军 倪菊香
纳税主体结构是影响增值税功能发挥的一个极为重要的因素。我国现行增值税关于纳税人的划分欠科学。新一轮税制改革必须在推动增值税转型和扩大征收范围的同时，重新调整纳税人的划分标准，使增值税拥有必要规模的一般纳税人主体，以保证增值税内在机制的正常传导和有效运行。
关键词：
增值税 纳税主体结构 税收中性
[期刊] 财会通讯
[作者]
许玉红
一、增值税的计税原理增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税,因此增值额的确定是关键问题。从理论上讲,增值税的计税方法可分为直接计税法和间接计税法。直接计税法是直接计算出增值额,然后乘以适用税率。直接扣税法下增值额的计算又可分为"加法"和"减法"两种方法。加法是
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
杨孟著
增值税纳税义务发生时间确认原则刍议杨孟著【关键词】增值税“确认原则”权责发生制收付实现制一、现行的增值税纳税义务发生时间确认原则我国现行的增值税纳税义务发生时间确认原则（以下简称“确认原则”）是：“销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销...
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