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[期刊] 当代财经
[作者]
周开君
文章在对各国小企业增值税征管模式进行比较的同时，对各征管模式的经济效应进行了分析。认为要建立有中国特色的小企业税收征管体系，必须从中国国情出发，借鉴国际经验，遵循效率与公平相结合的原则。具体做法是：（１）重视免税法的运用，适当提高起征点；（２）规范小规模纳税人的税收征管制度；（３）建立小规模纳税人纳税选择登记制度，加强对小规模纳税人的管理。
关键词：
小企业,增值税,征管模式,经验与借鉴
[期刊] 中国工业经济
[作者]
白云霞 唐伟正 李伟
学者们就企业规模如何影响其所得税实际税负进行了大量研究。然而,企业规模是一个抽象概念,鲜有文献讨论哪些规模会影响企业税负。结合增值税征管的实践,本文对这一问题进行研究。基于1998—2007年中国工业企业数据,本文发现,影响企业增值税有效税率的是员工人数、固定资产等可见规模。企业的可见规模越大,其增值税有效税率越高,特别是在税务机关加强税收征管的情况下,可见规模对增值税有效税率的影响更大。相比之下,无形资产规模越大的企业,其增值税有效税率反而越低。进一步研究发现,在下游产业或者金融不发达地区,可见规模对增值税有效税率的影响更大,而产权保护水平的提高有效地削弱了可见规模对增值税有效税率的影响。本文的启示是,提高增值税征管效率,不能仅仅局限于税收领域,还要拓展到金融领域。推进电子支付和普惠金融,将更多交易纳入银行结算系统也是提高增值税征管效率、实现"依法治税"目标的重要路径。
[期刊] 税务研究
[作者]
寇琳琳
作为国民经济的支柱性行业,我国建筑业在国民经济中的地位越来越重要。我国建筑业目前适用营业税制度。从整个税制完善的角度来看,应尽快在建筑业实施增值税。本文介绍了国外典型国家对于建筑业实行增值税的做法,以期对我国"营改增"的推进有所启示。
关键词：
建筑业 增值税 “营改增”
[期刊] 涉外税务
[作者]
重庆市国际税收研究会课题组 尹崇东
近年来,世界各国广泛开展了税收征管制度改革,特别是在信息技术迅猛发展和数据应用的背景下,风险管理、纳税遵从管理等探索推陈出新,取得了积极的成效。本文在比较分析发达国家税收征管经验的基础上,结合我国税收征管改革总体思路,探索了我国今后税收征管模式的发展方向。本文认为,当前和未来一段时期,税收征管模式应朝着"一个构建、三个提升、三项策略、三个保障"为主要内容的"税收征管1333战略"发展演变,以实现税收管理现代化。
关键词：
税收征管 风险管理 纳税遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
赵洪义 王荣进
借鉴国外经验搞好增值税征收管理赵洪义，王荣进我国１９９４年１月推出的新增值税，具备了普遍征收、简化税率、公平税负、规范计征等特点，使我国税制向国际惯例迈出了一大步。从征管角度考虑，新增值税的优越性主要表现在：（ｌ）由于实行了＂发票法＂，使检查、审计发...
[期刊] 财会通讯
[作者]
苏毓敏 屈周翔
增值税集团纳税制度允许共同控制的企业合并缴纳增值税,是一种对企业的优惠政策。国际上多个国家相继引入该政策,我国从2011年《营业税改征增值税试点方案》提出该政策,但目前未出台相关具体实施办法。本文通过对德国、比利时、澳大利亚这三个国家增值税集团纳税制度的集团成员设置、纳税登记和税务识别号设置进行分析,提出我国在引入增值税集团纳税制度时要综合考虑本国国情,建立符合实际情况的增值税集团纳税制度。
关键词：
增值税集团纳税制度 集团成员 分税制
[期刊] 当代财经
[作者]
陶其高
现行小规模企业增值税征管办法存在小规模纳税人税负过重、小规模 纳税人划分标准欠科学等缺陷。改进的办法是：对小规模纳税人实行滚动征收率制， 以内部会计控制制度健全作为划分两类纳税人的首要标准。
[期刊] 中国财政
[作者]
闫晓茗
目前，大多数发达国家都将金融服务行业纳入增值税征收的范围。由于金融行业的特殊性，相比其他行业，世界各国对金融行业的增值税征收采取＂就轻去重＂的政策，征收方式大多都是在欧盟＂免税法＂基础之上发展而来。作为我国生产性服务行业＂营改增＂重头戏的金融业，如何借鉴国际经验，结合我国国情，制定适应的金融业增值税政策，显然十分重要。金融行业增值税征收的欧盟模式依据ＯＥＣＤ对金融服务类别的划分，金融服务主要分三类：间接收入为主的核心金融服务、金融中介服务和
[期刊] 经济体制改革
[作者]
刘磊
本文认为，１９９４年我国税制改革的增值税条例，是借鉴国际上市场经济比较发达国家的成功经验制订的，但与此相反，在增税的征收管理上，却较多地沿用了过去的办法，这样，制度的先进性和征管的落后性发生了矛盾。新的增值税制运行一年多来，这一矛盾日益尖锐和突出，增值税的偷漏和利用增值税专用发票进行犯罪的问题非常严重，这在一定程度上削弱了增值税固有优势的发挥，造成了国家税收收入的大量流失。作者系统论证了国际上增值税征管可资借鉴的经验，有助于对我国增值税的征管进行全面改革。
[期刊] 国际税收
[作者]
陈远燕 曹静韬 郭瑞 薛峰
相较于世界上大多数国家实行金融业免征或大部分免征增值税的政策,阿根廷将金融服务业全范围纳入增值税系统。其中,阿根廷对存贷服务的税务处理对我国金融业"营改增"改革具有重要的借鉴意义。本文从适用法律、征免税范围、增值税核算、纳税人、纳税时间、可抵扣进项税额确认方法等六个方面对阿根廷金融服务业增值税制进行归纳,并对近年来阿根廷在金融租赁和电子发票改革方面的最新进展进行说明。我国可参考阿根廷金融服务业增值税的做法,调低贷款服务的征税税率,进一步明确部分金融服务免税内容,创新电子发票管理模式。
关键词：
阿根廷 金融服务业 增值税
[期刊] 国际税收
[作者]
陈远燕 曹静韬 郭瑞 薛峰
相较于世界上大多数国家实行金融业免征或大部分免征增值税的政策,阿根廷将金融服务业全范围纳入增值税系统。其中,阿根廷对存贷服务的税务处理对我国金融业"营改增"改革具有重要的借鉴意义。本文从适用法律、征免税范围、增值税核算、纳税人、纳税时间、可抵扣进项税额确认方法等六个方面对阿根廷金融服务业增值税制进行归纳,并对近年来阿根廷在金融租赁和电子发票改革方面的最新进展进行说明。我国可参考阿根廷金融服务业增值税的做法,调低贷款服务的征税税率,进一步明确部分金融服务免税内容,创新电子发票管理模式。
关键词：
阿根廷 金融服务业 增值税
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈琍
随着上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的开展,可以预见,对作为交通运输业重要组成部分的铁路运输业实行营业税改征增值税已是必然趋势。本文试图借鉴欧盟铁路运输业增值税制度及其征收管理相对成熟的经验,对我国铁路运输业实行增值税的相关问题提出建议。
关键词：
欧盟 铁路运输业 增值税
[期刊] 武汉金融
[作者]
汪兴隆
我国商业银行为自身转型发展需要也将中小企业业务作为重点领域,但由于尚未摸索出一套成熟的中小企业金融服务商业模式,在这一领域的开拓仍显踯躅。泰国泰华农民银行作为一家经历了东南亚金融危机后破茧重生的银行,在将中小企业业务作为战略发展重点后,全力构建了一套适合于中小企业金融服务的商业模式,取得了极大成功,发展成为泰国第四大银行和中小企业占比份额最大的银行,对我国大中型商业银行探索建立中小企业金融服务商业模式具有一定的借鉴意义。
关键词：
商业银行 中小企业金融服务 商业模式
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
马久云
2015年10月,《国务院关于实行市场准入负面清单制度的意见》的发布,推进了我国部分地区市场准入负面清单制度的发展。然而,受制于负面清单实施较晚、地区发展不协调等因素,我国现行负面清单管理模式仍不健全。相较而言,美、日、欧等国家和地区的负面清单管理模式发展较为完善,在保护本国产业的基础上,有效促进了对外贸易与投资的发展。由此,文章分析了国外负面清单管理模式的先进经验,以及我国负面清单管理模式存在的主要问题,进而提出相应完善对策。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
马久云
2015年10月,《国务院关于实行市场准入负面清单制度的意见》的发布,推进了我国部分地区市场准入负面清单制度的发展。然而,受制于负面清单实施较晚、地区发展不协调等因素,我国现行负面清单管理模式仍不健全。相较而言,美、日、欧等国家和地区的负面清单管理模式发展较为完善,在保护本国产业的基础上,有效促进了对外贸易与投资的发展。由此,文章分析了国外负面清单管理模式的先进经验,以及我国负面清单管理模式存在的主要问题,进而提出相应完善对策。
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