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[期刊] 国际税收
[作者]
余雷
我国"十四五"规划纲要对完善个人所得税制度指明了改革方向,提出了继续扩大综合所得征收范围的具体改革任务。我国当前的个人所得税制度,主要以是否为"劳动性所得"来区分综合所得和分类所得,由于经营所得兼具"劳动性所得"和"非劳动性所得"双重性质,因此出现了诸如税目竞合、征管不足、税负失衡等一系列问题。本文从现行经营所得的问题出发,深入分析其成因及导致的后果,并通过借鉴国际上个人所得税,尤其是经营所得的制度安排,对我国经营所得的概念进行清晰界定,同时对经营所得纳入综合所得后的个人所得税制度进行整体设计。
关键词：
个人所得税 经营所得 综合所得
[期刊] 税务研究
[作者]
聂海峰 刘怡
与分类所得个人所得税相比，综合所得个人所得税预扣预缴和汇算清缴征管方式改变了个人所得税收入和所得来源地的联系。现行综合所得个人所得税预扣预缴和汇算清缴方式，导致地区之间的税负输出。基于合作博弈中的夏普利值概念，比较综合所得个人所得税收入地区间不同的分配方式，预扣汇缴模型的方法可以平衡来源地原则和居民原则，有助于解决地区之间的税负输出。
[期刊] 会计之友
[作者]
鞠可一 唐超 吴君民
通过对现有以个人为单位的个人所得税存在问题的剖析,论证了以家庭为单位的个人所得税的必要性、可行性,基于负所得税理论,提出了以负所得税向低收入家庭进行财政转移支付,按家庭纳税模式对应纳税额以上的家庭征收所得税,以期最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能与作用。
关键词：
个人所得税 负所得税 家庭为单位
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈钜胜
个人所得税制按照征收方式可以分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型,目前发达国家多实行综合与分类相结合税制,如美国、德国等。综合与分类相结合税制之所以成为多数国家个人所得税征收模式的主流,实际上是经济全球化下各国兼顾公平与效率的结果,由分类税制向综合与分类相结合税制改革是未来个人所得税制度的发展方向。我国个人所得税制实行的是分类税制,目前来看已暴露出不少问题,如忽略家庭负担,税率设置不科学等,亟须通过完善个人所得税制度来加以解决。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈钜胜
个人所得税制按照征收方式可以分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型,目前发达国家多实行综合与分类相结合税制,如美国、德国等。综合与分类相结合税制之所以成为多数国家个人所得税征收模式的主流,实际上是经济全球化下各国兼顾公平与效率的结果,由分类税制向综合与分类相结合税制改革是未来个人所得税制度的发展方向。我国个人所得税制实行的是分类税制,目前来看已暴露出不少问题,如忽略家庭负担,税率设置不科学等,亟须通过完善个人所得税制度来加以解决。
[期刊] 税务研究
[作者]
顾海兵
文章对我国个人所得税税源分布结构的必然性作了客观分析,对重点税源作了立体式全景透视,提出个人所得税征收需多管齐下,如增加纳税人的知情权、适当降低税率、改地税征收为国税征收等建议。
关键词：
个人所得税 征收重点 税源
[期刊] 税务与经济
[作者]
岳树民 白林 谢思董
2019年我国个人所得税开始实行综合与分类相结合的课征模式。新税制模式在减轻税收负担、调节收入差距方面取得了显著成效，但仍然存在税负不公平、调节作用较弱等问题。利用CHIP2018微观住户调查数据，使用RE指数分解方法对现行综合课征模式下的收入再分配效应进行评估，分析改革对不同群体的影响差异及其原因，并在此基础上探讨未来税制的改革方向。测算结果显示：综合课征有利于提高个人所得税的收入再分配效应，但因其他改革措施的影响，综合课征的正向效应被减弱。建议扩大综合所得和纳税所得的范围，保持基本减除费用不变，专项附加扣除实行扣除递减机制，税率级次简化至5级，并继续实行个人申报制度。
关键词：
个人所得税 综合所得 收入分配 精准调节
[期刊] 涉外税务
[作者]
张斌
"综合与分类相结合"的个人所得税征管机制要求能够以纳税人为单位归集纳入综合计征范围的应税所得项目,适用综合累进税率计算应纳税额并进行汇算清缴。其主要内容包括:自然人纳税人的税务登记和关联账户,全国统一的中央数据库,属地与属人管理相结合的征管分工机制,完善的纳税服务与中介服务体系,稽查、处罚、救济有机统一的执法体系。
关键词：
综合与分类相结合 个人所得税 征管机制
[期刊] 经济学家
[作者]
梁文森
应否征收红股个人所得税□梁文森［关键词：个人所得税股东权益资本金征税税收政策］［梁文森，中国沿海开放地区研究会副会长，教授。深圳，５１８０２７］对上市公司送红股（即红利股票ＳＴＯＣＫＤＩＶＬＤＥＮＤ）征收个人所得税，令人产生疑问。一、理论问题股份公司...
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
武忠玲
我国现行个人所得税制采用分类税制模式,对不同来源的所得,采取不同税率和扣除办法。这种税制模式不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力,容易使纳税人分解收入,多次扣除费用,存在较多的逃税避税漏洞,在总体上难以实现税负公平的目的,建议采取建立税务个人账户,实行实名制管理,建立银行税务联合账户系统等措施,加强个税征收力度。
关键词：
个人所得税 偷逃税款 收入调节 整改建议
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄宁 韩绪军 倪晓红
高校科研酬金是高校横向科研项目中的人力成本部分,对其个人所得税的征收,多数学校按劳务所得扣缴,部分高校按照工资薪金所得扣缴,在个别地区采取了核定征收方式,对科研酬金的经济性质、税收认定以及会计确认进行分析,比较不同征收方式的实际效果,认为对高校科研酬金个税更适宜采用核定征收。
关键词：
高校科研酬金 个人所得税 核定征收
[期刊] 税务研究
[作者]
胡淼 侯晓林 林金福
对个人所得税征收中的问题和建议□胡淼侯晓林林金福个人所得税对我国来说，还是一个比较“年轻”的税种，从１９８０年经历了几度改革发展至今，尽管税款年年递增，取得了较大的成绩，但在执行的过程中仍然有待完善。首先，从法规政策上看，个人所得税执行的是十一大项分...
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