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[期刊] 税务研究
[作者]
李文
我国地方政府的征税努力程度一直较高,这种状况在提高税款征收率的同时,也直接反映了地方政府的财政压力。地方政府的征税努力现状成因较多,涉及中央与地方之间的事权分配、地方政府的财政支出偏好、预算管理体制、地方税体系、转移支付数量和结构、地方非税收入等多个方面。我国应当努力矫正其中存在的问题,以理顺各级政府之间的关系,促进地方政府行为的理性化,优化地方政府治理。
关键词：
地方政府 征税努力 影响因素 财政压力
[期刊] 税务研究
[作者]
杨默如 曾静婷 朱祐媛
科学分析数字经济对地方政府征税努力的影响，对于加强税收信息化建设、推动政府治理现代化和助力经济高质量发展的意义重大。本文基于2011—2020年我国214个地级市面板数据，实证检验数字经济对地方政府征税努力的影响。研究发现：数字经济显著提升了地方政府征税努力，对其影响存在区域、转移支付和信息化水平异质性，且呈非线性正向效应，政府竞争程度的加深在数字经济提升地方政府征税努力的过程中具有阻滞效应。因此，应差异化培育数字经济，全方位共享技术红利；以数据要素和数字技术赋能智慧税务与政府治理现代化；优化新型核算系统，完善转移支付制度；统筹国内循环与国际循环的税制协调，统筹数字资本与数字劳动的税制设计。
[期刊] 管理世界
[作者]
钱学锋 黄玖立 黄云湖
本文基于新经济地理学理论,利用1999~2007年中国地级市工业企业层面的面板数据,检验了城市集聚经济和产业集聚经济与企业税收负担之间的关系。我们发现,中国的地方政府并没有对集聚经济创造的集聚租征税,向下的税收竞争仍然是地方政府之间策略性反应的常态。这意味着通过集聚经济创造的集聚租来引导地方政府实现自发的税收协调机制在中国并不存在。中国式分权与以GDP为主的官员绩效考核机制相捆绑的制度安排形成了地方政府之间为增长而竞争、地方保护主义和国内市场分割、中国城市集聚经济不足、不稳定与趋同以及依靠"政策租"而形成的虚假产业集聚可能是阻碍这种自发协调机制运行的原因。我们认为,通过相应的政策和制度安排,这...
关键词：
税收竞争 集聚租 集聚经济 政策租
[期刊] 税务研究
[作者]
魏福成
地方政府税收竞争和征税能力对于财税体制及经济发展具有重要影响。本文建立一个地方政府间竞争的理论模型,分析了税收竞争、不确定性等因素对于征税能力的影响。研究表明,地方政府意愿的征税税率小于其征税能力时,外地的实际税率、未来产出的不确定性、不同时期产出在政绩考核中的相对权重、转移支付等非税收财政收入以及征税能力成本函数等因素,对地方政府征税能力投资及未来的征税能力水平具有重要影响,并且这些影响并不是单调的,而是取决于具体条件。与现有研究不同,本文发现在一定条件下,地方政府间的实际税率或征税能力并不是同向变化的
关键词：
税收竞争 不确定性 征税能力 转移支付
[期刊] 税务研究
[作者]
魏福成
地方政府税收竞争和征税能力对于财税体制及经济发展具有重要影响。本文建立一个地方政府间竞争的理论模型,分析了税收竞争、不确定性等因素对于征税能力的影响。研究表明,地方政府意愿的征税税率小于其征税能力时,外地的实际税率、未来产出的不确定性、不同时期产出在政绩考核中的相对权重、转移支付等非税收财政收入以及征税能力成本函数等因素,对地方政府征税能力投资及未来的征税能力水平具有重要影响,并且这些影响并不是单调的,而是取决于具体条件。与现有研究不同,本文发现在一定条件下,地方政府间的实际税率或征税能力并不是同向变化的,即不是税收竞争关系。任何旨在影响地方政府征税能力的政策,都必须综合考虑多种因素的相互影响。
关键词：
税收竞争 不确定性 征税能力 转移支付
[期刊] 财政研究
[作者]
邓明
合理引导地方政府的税收执法行为是当前中国财税改革面临的重要任务。本文通过构建一个关于地方政府税收执法强度的多阶段博弈模型,研究了税收竞争背景下的经济集聚对于税收执法强度的影响,并基于1998-2007年的中国地级市层面数据,建立动态空间面板数据模型实证检验了论文的理论假说。本文研究结果表明,地方政府不是依据绝对的经济集聚水平、而是依据相对的经济集聚水平来征收集聚租;同时,不论是经济空间上"相邻"地区还是行政空间上"相邻"地区的地方政府税收执法强度的提高,都会显著提高本地区的政府税收执法强度。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
李以所
本文重点探讨在实行多层次行政体系的联邦制国家中,尤其是德国,为什么那些经济相对落后的联邦州和地方乡镇政府对拥有征税权持有消极态度。本文首先从财政联邦主义理论出发,从纵横两向的角度讨论在多层次政府体系下征税权的形成可能及其界限。之后则从欧盟的角度,分析其成员国及地方政府在引进和发展征税权时出现的区位竞争问题以及征税自治与财政平衡的关系问题。最后得出结论是一些地方政府拒绝征税权是出于政治选举的考量。
[期刊] 经济评论
[作者]
杨晓丽 许垒
中国式分权机制下,政治和经济双重激励使地方政府竞相降低税率吸引FDI流入,本文考察了这种税收竞争的策略性及其对FDI经济增长效应的影响。模型表明地区间策略性税收竞争将通过降低外资质量影响FDI经济增长效应。使用1999-2006年省级面板数据进行实证分析,回归结果表明,经济发展水平相近的地区间外资企业实际所得税率具有显著的空间正相关性;税收优惠对FDI经济增长效应具有明显的阻碍作用;并且税收优惠幅度越大,阻碍作用越强。因此,我国需要加大对地方政府招商引资行为的监督和约束,以使地方政府放弃对FDI的盲目追捧,转而注重FDI质量,提高FDI对国民福利的促进作用。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
杨晓丽
本文以我国1999~2006年省级面板数据为研究对象,首先利用Moran's I指数和空间误差模型(SEM)分析地方政府FDI税收竞争的策略性,然后使用广义最小二乘法(GLS)考察这种策略性税收竞争对FDI经济增长效应的影响。Moran's I指数以及SEM回归结果显示,经济发展水平接近的地区间外资企业实际税率具有显著的正相关性,地区外资企业所得税率将随与之经济发展水平相近地区税率的降低而降低;GLS回归结果表明外资企业税收优惠能够显著阻碍FDI对当地经济增长的促进作用,并且优惠幅度越大,阻碍作用越大。
[期刊] 财贸经济
[作者]
蒲艳萍 成肖
本文基于新经济地理学框架下的税收竞争理论,利用2002-2014年中国省际面板数据构建计量模型,通过引入不同空间权重因素对经济集聚与地区策略性税收行为之间的关系进行检验。研究发现,目前中国地方政府没有对集聚租进行征税,经济集聚降低了地区企业所得税实际税率。基于交互项模型与时间序列模型的回归结果显示,地区经济集聚能对地方政府税收竞争行为起到缓解作用。进一步地,本文发现中国市场一体化的推进可促进地区经济集聚,最终产生新经济地理学框架下的中心-外围均衡而非对称性分布均衡,从而对地区间"竞争到底"的竞次行为起到缓解作用。但上述经济集聚削弱地区间税收竞争的关系仅在外资企业中成立,地方政府针对内资企业展开的税收竞争显著低于外资企业税收竞争的程度。
[期刊] 财贸经济
[作者]
蒲艳萍 成肖
本文基于新经济地理学框架下的税收竞争理论,利用2002-2014年中国省际面板数据构建计量模型,通过引入不同空间权重因素对经济集聚与地区策略性税收行为之间的关系进行检验。研究发现,目前中国地方政府没有对集聚租进行征税,经济集聚降低了地区企业所得税实际税率。基于交互项模型与时间序列模型的回归结果显示,地区经济集聚能对地方政府税收竞争行为起到缓解作用。进一步地,本文发现中国市场一体化的推进可促进地区经济集聚,最终产生新经济地理学框架下的中心-外围均衡而非对称性分布均衡,从而对地区间"竞争到底"的竞次行为起到缓
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
刘英骥 牛志伟
产业集聚是介于市场和企业之间形成产业集群组织的过程,通过集群中的集体学习、地理临近、相互信任和技术创新溢出等内生成长因素在区域经济增长中发挥着重要的作用。产业集聚不是政府干预的结果,而是社会分工和企业内部分工演化的自发结果,是企业出于自身需要通过市场选择的自发过程,企业是产业集聚的主体,区域的人口、社会文化和自然资源等固有条件"锁定"了在该区域形成产业集聚的初始形态。产业集群存在正外部性和负外部性,在外部性方面产业集群无法替代政府功能。政府是外因、影响者,通过影响促使企业产生集聚的成本,在公共产品和政策方面引导产业集聚。在此基础上,围绕集聚的外部性,本文对产业集聚过程中地方政府的作用进行了探讨...
关键词：
产业集聚 产业集群 政府作用
[期刊] 财政研究
[作者]
孟春 李晓慧
近年来我国征税成本问题备受各界关注，本文在深入分析我国征税成本的现状，并对我国征税成本影响因素进行实证研究的基础上，提出了我国征税成本结构优化的基本原则和思路。
关键词：
征税成本 现状 实证研究 合理化
[期刊] 华东经济管理
[作者]
孙德梅 王正沛 孙莹莹
以2000-2011年31个省级政府公共服务投入产出数据作为支撑,运用非径向SBM-DEA模型,测度我国省级政府公共服务效率,并实证研究了影响我国省级政府公共服务效率的主要因素,研究结果表明:①北京、山东、河南、山西4个省市政府公共服务效率为1,江西、辽宁、安徽等17个省市政府公共服务效率低于0.9,其中云南、内蒙古、青海、新疆、西藏五个地区政府公共服务效率更低于0.5;东部地区主要省份政府公共服务效率最高,中部地区略低,西部地区排名最低;相比较而言,西南、西北地区主要省份政府公共服务效率较低,中部和东南
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