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[期刊] 财政研究
[作者]
王增文 管理定 胡国恒
税收和社会保障通过实现社会资源在个体或企业与政府或公共部门之间的双向配置,成为调节收入分配的重要机制。在经济增长效率提升的同时,是否存在最优的税收与社会保障收支结构,降低此过程中收入差距逐渐拉大的境况?基于此,本文采用两期代际交叠(OLG)模型的基本分析架构,以政府公共支出的消费性与生产性为切入点,将资本课税与劳动课税的最优税制结构作为结合点,分析了经济增长效率机制与社会福利共享机制的均衡性问题。本文首先建立了理论演绎模型,并结合中国2011—2017年的省级面板数据进行了实证检验。实证结果显示,如果以社会福利公平性为目标,最优的课税结构应是偏向对生产主体的资本进行课税,且最优的课税率为公共支出弹性;若以经济增长效率最大化为目标,最优的课税结构依然是偏向对生产主体的资本进行课税,这时,最优的课税率为生产当事人所拥有的资本水平的产出弹性;从社会福利角度来看,如果社会个体以获得社会福利最优化,并以消费的形式获得自身效用最大化,最优的课税结构由OLG模型中的内生性参数所决定。基于动态模拟检验结果,对资本进行课税应是最优选择。
[期刊] 国际税收
[作者]
许晖
本文测算了分税制改革以来我国消费、劳动和资本课税的平均税率及税收收入结构变动的趋势,并揭示了税制结构变动的原因。通过剖析消费、劳动、资本课税的内部结构,认为税制结构仍存在不协调、不平衡、不充分等问题。本文认为,今后我国深化税收制度改革应注重发挥增值税和消费税、企业所得税和个人资本所得课税、个人劳动所得课税和社会保险费的协调作用;同时,不断完善环境保护税和房产税制度。
关键词：
税制结构 消费课税 劳动课税 资本课税
[期刊] 财经研究
[作者]
李真男
文章建立了一个结合两级政府、三种支出类型的内生增长模型,研究发现除了消费性支出对经济增长有负作用外,其他类型的政府支出以及财政分权(由政府间税收收入分配比例反映)对经济增长率影响的正负作用取决于支出的初始值和支出的相对生产率诸因素。最优的收入分配比例(指政府的净收入)应该与该级政府的生产性支出的相对生产率相对称,转移支付在其中所起的作用在于调整初始税收收入分配的不均带来的对这个标准的扭曲。每级政府消费性支出的比例越小越好,以维持政府能正常运转即可,而每级政府的生产性支出的比例应该与该种支出的相对生产率相对称。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
郑威 罗润风 杜剑
韧性城市建设已成为城市高质量发展的重要任务，而税制结构优化对于切实增强城市经济韧性具有重要意义。本文采用2015—2022年中国216个地级城市数据，探究税制结构优化能否提升城市经济韧性，并从资本配置效率与劳动力配置效率视角，考察税制结构优化影响城市经济韧性的作用机制。研究结果表明：税制结构优化显著提升了城市经济韧性，在经过内生性问题处理与稳健性检验后，上述研究结果仍然成立。机制检验发现，资本配置效率与劳动力配置效率是税制结构优化提升城市经济韧性的重要传导渠道，即税制结构优化通过改善资本配置效率与劳动力配置效率进而提升城市经济韧性。异质性检验表明，税制结构优化对城市经济韧性的提升效应在行政等级与市场化程度较低城市、规模较小城市以及北方城市中更强。未来提升城市经济韧性应从联合推进“增直接税”与“减间接税”改革、优化资本与劳动力配置效率、结合城市异质性特征实施差异化的韧性提升策略等方面综合发力。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
郑威 罗润风 杜剑
韧性城市建设已成为城市高质量发展的重要任务，而税制结构优化对于切实增强城市经济韧性具有重要意义。本文采用2015—2022年中国216个地级城市数据，探究税制结构优化能否提升城市经济韧性，并从资本配置效率与劳动力配置效率视角，考察税制结构优化影响城市经济韧性的作用机制。研究结果表明：税制结构优化显著提升了城市经济韧性，在经过内生性问题处理与稳健性检验后，上述研究结果仍然成立。机制检验发现，资本配置效率与劳动力配置效率是税制结构优化提升城市经济韧性的重要传导渠道，即税制结构优化通过改善资本配置效率与劳动力配置效率进而提升城市经济韧性。异质性检验表明，税制结构优化对城市经济韧性的提升效应在行政等级与市场化程度较低城市、规模较小城市以及北方城市中更强。未来提升城市经济韧性应从联合推进“增直接税”与“减间接税”改革、优化资本与劳动力配置效率、结合城市异质性特征实施差异化的韧性提升策略等方面综合发力。
[期刊] 税务与经济
[作者]
周克清 毛锐 罗欢
通常认为,劳动收入份额过低是我国收入分配差距不断扩大的重要原因,而我国的税收制度及其结构是否有效影响了劳动收入份额的变化呢?实证研究表明,我国现行税制结构对劳动收入份额有显著的影响。其中,货劳税不利于劳动收入份额的提高;所得税中的个人所得税会降低劳动收入的份额,而企业所得税对其有正向影响;财产税和其他税对劳动收入份额的提高有正向的影响。为此,我国需要优化货劳税制度,进一步降低货劳税在整个税收收入中的比重;改革所得税制度,加快推行分类与综合相结合的个人所得税制度;完善财产税制度和其他税收制度,提高劳动收入在国民收入分配中的份额,进而缩小居民收入分配差距。
关键词：
税制结构 劳动收入份额 GMM估计
[期刊] 财经问题研究
[作者]
李万甫
均衡模型中的商品课税效率分析李万甫一、收入效应与替代效应商品课税的选择是否符合效率原则，一般是用课税的效率损失的大小来衡量的。以现代新古典学派为代表的西方财税理论界对课税效率损失进行了大量的理论与实证的研究。以马歇尔对货物税“超额负担”的分析，掀开了...
[期刊] 当代财经
[作者]
钱晟 卢凌波
随着我国税收中所得税地位的不断上升,所得税对经济的影响越来越大,其中的缺陷对经济的扭曲也受到广泛的关注。我国当前的所得税制一个重大的问题就是经济性重复课税。重复课税不仅扭曲了投资者的投资行为,还扭曲了企业的财务决策,影响了市场配置资源的效率,阻碍了我国的资本形成和投资增长。同时,由于重复课税导致的高税负,促使投资者不得不采取避税行为,这反而不利于税收增长。因此,需要针对中国国情,有计划、有步骤地调整所得税制,逐步缓解直至消除双重课税。在比较了归属制、免税制和双率制的基础上,我们建议推行双率制以缓解重复课税。
关键词：
所得税 重复课税 税制改革
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王双艳
国际上成熟的证券市场课税一般包括印花税、证券交易税、证券所得税以及证券遗赠税。据此 ,我国的证券市场税制体系应循着这样的思路 :改革证券交易印花税 ,开征证券交易税 ,完善证券流转税体系 ;加强对证券交易所得和证券投资所得的课税 ,完善证券所得税体系 ;增加对证券转移的课税
关键词：
证券税制 经济效应 资本弱化
[期刊] 上海经济研究
[作者]
韩彬 吴俊培 李淼焱
党的十九大报告提出要"深化税收制度改革,健全地方税体系"。税制结构的变化必然会对经济增长产生影响。本文采用人均GDP、各省GDP增长率、各省夜间灯光亮度值和各省全社会用电量这四个指标来度量经济增长,利用1998-2016年省级面板数据,从税系结构、税类结构和税种结构三个层面来实证分析我国税制结构对经济增长的影响及其影响机制。研究发现:间接税占直接税比重和流转税类占比对经济增长具有负向效应;所得税类占比和财产税类占比对经济增长具有正向影响;个人所得税对经济增长具有正向影响;增值税对经济增长呈负向效应。根据分析结果,建议完善直接税和间接税双主体的税制结构,继续优化直接税与间接税内部的税种结构。
[期刊] 西部论坛
[作者]
梁红梅 郭晓辉 张卫峰
税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有效税率平稳上升;劳动收入有效税率东部地区最低、西部地区最高,与经济发展水平相背离;资本收入和消费支出有效税率东部地区高、西部地区低,与经济发展水平基本契合;税制结构变动的经济增长效应在各区域均当期即现,但具有显著的区域异质性,劳动收入税率变动有利于东部地区经济增长,资本收入和消费支
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
杨林
在分析我国当前税制结构存在的问题的基础上 ,借鉴最适课税理论的思想精华 ,认为 2 1世纪中国税制结构改革的基本政策取向应包括调整间接税与直接税比重 ,优化税收结构及税率结构。
[期刊] 经济科学
[作者]
严成樑 龚六堂
税收对经济增长和社会福利的影响是宏观公共财政理论和经济增长理论研究的重点,已经有大量的研究。基于一个包含政府生产性公共支出的内生增长模型,本文以我国1980—2006年的经济为样本经济,通过参数化和数值模拟考察了我国税收的经济增长效应以及社会福利损失的大小。研究发现,在样本经济的参数环境下,我国税收的经济增长效应较小,但税收的社会福利损失较大;适当提高税率有利于促进经济增长,提高社会福利水平。原因是,税收通过公共支出对经济增长直接的促进作用要比其对劳动供给和投资的扭曲更大;税收通过提高消费增长率和休闲水平从而对社会福利有正向影响。本文的政策含义是,在我国当前的经济环境下,通过税收融资可以促进经...
关键词：
税收 经济增长 社会福利 公共支出
[期刊] 涉外税务
[作者]
岳树民 李静
本文对我国劳动、资本和消费的税负水平及其结构进行比较分析,得出结论:自1994年以来,资本税负和消费税负呈现波动态势;劳动税负在1994～2008年呈现逐年上升的趋势,2009年劳动税负有所下降;从税负水平看,资本税负高于劳动和消费税负,消费税负略高于劳动税负。文章从形成合理税制结构并促进经济社会协调发展的角度,认为我国劳动税负有适当提高的空间,消费的税负结构有待进一步调整,同时可以适当降低资本要素的税负,以鼓励私人投资,扩大就业。
关键词：
税收负担 劳动 资本 消费 课税
[期刊] 财贸经济
[作者]
张胜民
本文在内生增长理论框架下分析税收结构与生产性支出对经济增长率的影响,运用我国1997-2006年29个省份的数据,通过面板数据模型,考察了税收结构变动对经济增长的影响及其在三大地区间的差异。本研究区别于其他研究的主要有两点:一是实证分析中考虑了政府预算约束;二是同时考察了收入不变和收入增加时的税收结构变动。研究表明,我国所得税和财产税份额的上升并没有阻碍经济增长率的上升,但税收结构变动的经济增长效应在三大区域间存在显著差异:所得税份额的上升扩大了东西地区间的差距,而财产税份额的上升却缩小了东西地区间的差距。为促进经济均衡增长,今后税收结构调整方向应为在不降低所得税份额的情况下提高财产税份额。
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