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[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
纳税遵从受政治、社会及个人品质等多种因素的影响,包括政府形象、税制公平度、纳税人参与税收政策决策的民主程度等。我国长期以来纳税激励手段过多地强调负激励措施,且以物质激励为主,但提高稽查准确率以及加大处罚力度等往往会受到信息不对称等诸多条件的限制。因此,需要激励手段的多样化,尤其是运用正激励措施以及外围激励等间接手段,以提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 预期效用最大化 纳税激励
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李传志
在税收征管中,征纳双方的信息是不对称的。在我国的税收征管实践中,信息不对称问题十分严重,导致纳税遵从度偏低,影响市场效率。建立纳税人税收激励机制,是解决信息不对称问题的有效方法。
关键词：
税收征管 纳税遵从 税收激励
[期刊] 财经研究
[作者]
何红渠 肖瑛
根据预期效用理论,大部分人会少报所得额、偷逃税款。然而在现实生活中,我们看到的是大部分人选择依法纳税。在较低的税务检查率和罚款率的威慑效应下,现实的纳税遵从水平为何如此之高? 文章通过综合述评,将期望理论引入纳税决策范畴,对纳税主体的税收遵从行为进行分析,解释了预期效用理论下的纳税困惑,并得出结论:税率与纳税遵从水平负相关。
[期刊] 涉外税务
[作者]
麻勇爱
在市场经济条件下应尊重和保护个人利益,相应地在税收工作中应关注纳税人的个性特征,尊重和保护纳税人的个体利益。本文介绍了西方纳税人遵从理论的主要内容并阐明其可借鉴性,提出在我国应建立以纳税人为中心的征纳关系,重视对税收遵从成本的研究。
关键词：
纳税人遵从理论 税收遵从成本 个人利益
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 郭驰
本文利用问卷调查数据,基于公平理论对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证结果表明,税收收入能否合理使用、纳税服务质量高低、税务机关的涉税查处能力和惩罚力度大小等影响人们公平感的因素对纳税遵从行为有重要影响。规范政府支出行为、提升纳税服务水平、建立有效的激励约束机制,有利于提高整个社会的纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 公平理论 公平感
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 税务研究
[作者]
朱旭
近年来,纳税遵从成本逐步成为衡量一国税制优化程度、税务管理绩效的标准之一。我国对纳税遵从的认识起步较晚,《2002～2006年中国税收征管战略规划纲要》中才首次正式提出"纳税遵从"的概念。澳大利亚税务局近年来围绕"让纳税遵从更容易"的理念,采取了一系列卓有成效的措施提升纳税遵从度。本文通过剖析澳大利亚税务局"让纳税遵从更容易"(以下简称"易遵从")计划的特点、措施和成效,以期对提升我国纳税人的遵从度提供借鉴。
关键词：
澳大利亚 纳税遵从 借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁
纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 理性人 成本—效益分析
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘华 阳尧 邱伊莎
国外有关纳税遵从的研究主要从以下两条途径展开:一是起始于Allingham & Sandmo的A-S分析模型,运用预期效用理论来分析纳税人的纳税遵从决策;二是基于Tversky & Kahneman提出的期望理论分析风险选择偏好以及框架效应等对纳税人纳税遵从行为的影响,并解释预期效用理论下分析纳税人纳税遵从行为的一些困惑。本文借鉴国外纳税遵从的研究并结合我国实际情况,提出了完善我国的税务稽查与处罚制度、提高社会整体税收道德水平、增强财政公平度及优化税款预缴制度以提升我国的纳税遵从水平的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
从社会学、心理学的角度来看,影响纳税人遵从意识的因素有纳税人的动机、态度、社会心理及税收环境等。提高纳税人税收遵从意识的主要措施有:简化税制、公平税负、建立和完善纳税服务体系、加强税收宣传,实施信息公开制度,建立有效的税收遵从衡量体系及重塑政府形象等。
关键词：
税收遵从 社会心理 税收环境
[期刊] 上海对外经贸大学学报
[作者]
孟怡珺 夏鋆添
本文通过固定效应模型对2004～2016年我国沪深主板的上市公司进行实证分析,发现社会信任水平与企业纳税遵从度呈现显著正相关关系。作为非正式制度的社会信任可促进正式制度发挥监管职能,即当企业面临的正式监督机制较弱时,社会信任对纳税遵从的促进作用更加明显。此外,本文还发现尽管社会信任会促进企业纳税遵从,但前者并不会实际增加企业税负负担,其原因在于社会信任对税收优惠的促进作用能够有效缓解企业的实际税负。这一发现对于构建诚信社会以及强调三次分配中税收发挥收入再分配的政策导向作用具有重要的现实意义:社会信任可以作为一种非正式制度安排规范税收征管过程中的企业纳税行为,并提升税务部门在税收返还等收入分配过程中的政策投放精准度,从而引导税收助力高质量发展和共同富裕的实现。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘静 陈懿赟 陈荣
本文构建了纳税服务对纳税人遵从影响的模型,并根据调查数据进行了实证分析。研究发现:纳税人年龄、收入与税收政策因素显著相关,纳税人职业地位与税收管理因素显著相关,纳税人受教育程度、职业地位与税务人员服务因素显著相关。研究结论可为今后有针对性地完善纳税服务提供依据。
关键词：
纳税遵从 纳税服务 实证研究
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
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