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[期刊] 涉外税务
[作者]
陈平路 邓保生
威慑型理论模型在纳税遵从领域占据主导地位,纳税人心理因素长期被忽略,由此设计的征管制度往往导致征纳关系紧张。本文分析了纳税人心理,解释了税收道德、心理契约等是影响遵从行为的重要理论,以期为构建和谐征纳关系,提高纳税服务水平提供借鉴。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘静
纳税不遵从是各国普遍存在的现象。本文根据范拉伊模型的有关理论,对纳税不遵从行为进行了相关分析,对影响我国纳税不遵从的因素进行了研究,从加强税收文化建设角度提出加强税收征管和税制建设,治理纳税不遵从的治理思路。
关键词：
纳税不遵从 影响因素 范拉伊模型
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
从社会学、心理学的角度来看,影响纳税人遵从意识的因素有纳税人的动机、态度、社会心理及税收环境等。提高纳税人税收遵从意识的主要措施有:简化税制、公平税负、建立和完善纳税服务体系、加强税收宣传,实施信息公开制度,建立有效的税收遵从衡量体系及重塑政府形象等。
关键词：
税收遵从 社会心理 税收环境
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
经济心理学认为人的态度影响其行为,纳税人的风险偏好是对遵从行为影响最为复杂的情形之一。本文以预期效用理论为基础,通过问卷调查方式获取研究数据,采用因子分析法进行信度检验并得出纳税遵从风险偏好的指数值,通过建立OLS回归模型,实证研究结果表明纳税遵从风险偏好与性别、年龄、收入等人口经济特征存在显著相关性。
关键词：
纳税遵从 风险偏好 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁
纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 理性人 成本—效益分析
[期刊] 商业时代
[作者]
刘静
本文辨析了纳税遵从与纳税不遵从的概念,对相关文献进行了概括。根据行为心理学理论,对纳税遵从、纳税不遵从的类型进行了划分,为全面认识纳税遵从与纳税不遵从行为提供了新的分析视角。
关键词：
纳税遵从 纳税不遵从 概念辨析 文献综述
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉霞
税收遵从决策是纳税人行为选择的一个复杂过程,其中起作用的因素很多,除了经济因素,还包括非经济因素。按照经典的逃税模型——A-S模型①所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率,除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括:税收遵从成本、税制、纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
关键词：
纳税人 税收遵从 决策
[期刊] 财经研究
[作者]
何红渠 肖瑛
根据预期效用理论,大部分人会少报所得额、偷逃税款。然而在现实生活中,我们看到的是大部分人选择依法纳税。在较低的税务检查率和罚款率的威慑效应下,现实的纳税遵从水平为何如此之高? 文章通过综合述评,将期望理论引入纳税决策范畴,对纳税主体的税收遵从行为进行分析,解释了预期效用理论下的纳税困惑,并得出结论:税率与纳税遵从水平负相关。
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 郭驰
本文利用问卷调查数据,基于公平理论对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证结果表明,税收收入能否合理使用、纳税服务质量高低、税务机关的涉税查处能力和惩罚力度大小等影响人们公平感的因素对纳税遵从行为有重要影响。规范政府支出行为、提升纳税服务水平、建立有效的激励约束机制,有利于提高整个社会的纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 公平理论 公平感
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
陈金保 陆坤
本文在调查问卷的基础上,通过定量分析的方法对北京市企业的纳税遵从意识进行了测算,并对纳税遵从意识的影响因素进行了实证分析。结果发现:企业纳税遵从意识普遍较高;规模越大的企业,纳税遵从意识越高;私营和个体企业的纳税遵从意识最低;随着企业的逐步成长,企业的纳税遵从意识也逐步提高;影响企业纳税遵从意识的最重要因素依次为社会影响、政府服务和征管措施,税制是否复杂和纳税遵从成本的高低不是影响企业纳税遵从意识的重要因素;我国企业纳税遵从更倾向于防卫性遵从和制度性遵从。
关键词：
纳税遵从意识 纳税遵从 影响因素
[期刊] 财政研究
[作者]
刘静 陈懿赟
本文构建了经济因素对我国纳税人遵从行为的影响模型,并根据调查数据进行了实证研究。研究发现,纳税人税负感受程度与其收入状况显著相关,纳税人遵从税法程度、纳税人逃税动机程度与其受教育程度、纳税人的年龄特征显著相关;纳税人经济收益风险的偏好程度与其受教育程度显著相关。
关键词：
纳税遵从 经济因素 实证研究
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓力平 安然
对纳税人遵从行为进行动态分析是税收征管研究的理论前沿问题。现实生活中由于信息的不对称和行为主体的非完全理性,征纳双方的一次性决策选择是难以实现特定的均衡,征纳之间的博弈是一个相互作用、动态变化的过程。经过长期的博弈,在税收监管水平较高,并且纳税人群体中占大多数的是诚信纳税人的状态下,如果放松监管,将不会导致纳税人在不遵从上的显著增长。但如果监管水平降到临界点之下,遵从行为的一个较大的偏移将产生,不遵从行为急剧增多,偷逃税盛行,此时再通过提高监管水平、加大惩戒力度来扭转不遵从泛滥的趋势将变得十分困难,需要比以往付出高得多的代价。
关键词：
纳税人遵从 税收监管 演化博弈
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