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[期刊] 税务与经济
[作者]
蔡斌
纳税申报是税收民主的一种具体体现形式,基于此,世界各国普遍建立了纳税申报法律制度。我国的纳税申报法律制度也已经有20年的历史,其间经过多次修改和完善,也曾极大地促进了税收法制与税收民主的进程。但从总体来看,我国现行的纳税申报法律制度依然存在相当多的问题,不仅与税收征管改革不配套,还存在侵害纳税人权益的问题。因此,有必要修改相关法律法规,以完善我国的纳税申报法律制度。
[期刊] 税务研究
[作者]
丁一
纳税申报是现代税收征管流程的中心环节,也是我国现代化征管目标模式的基础和重点。2001年修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及2002年新颁布的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)明确提出要建立健全纳税人自行申报纳税制度。本文对我国现行纳税申报制度进行评析,并借鉴国外纳税申报制度的成熟经验,提出若干建议。
关键词：
纳税申报 税收征管 评析
[期刊] 税务研究
[作者]
魏陆
当前我国个人所得税制改革正处于过渡时期,为了加快完善自行纳税申报制度,应该将自行纳税申报与个人或家庭退税结合起来,个人所得税应改由国税局征收。
关键词：
个人所得税 自行纳税申报 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
卢锐 高筠燕 邓阳水
本文以我国近两年个人所得税纳税申报制度执行过程中出现的问题为切入点,基于对影响个人所得税纳税遵从因素的理论分析,提出了建立人性化的自行纳税申报制度的目标,以及提高财政透明度、保护纳税人隐私、简化税制、公平税负等具体建议。
关键词：
个人所得税 自行申报 遵从度
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
孟丽 尚可文
纳税申报制度作为税务管理的重要内容之一,受到了各国的广泛重视。文章在借鉴国外纳税申报制度建设成功经验的基础上,提出我国纳税申报制度改革的重点在于完善纳税申报立法,规范纳税申报制度;强化税收服务,进一步优化税收环境;并积极推进纳税申报方式的改革,以更好地适应税收征管模式转变的需要。
关键词：
纳税申报 纳税服务 纳税资料
[期刊] 经济研究参考
[作者]
潘泽强
诚信是社会的通行证,法治是国家的座右铭。近年来,我国社会信用缺失问题给人民群众工作生活以及我国经济运行、社会稳定带来了负面影响。税收是国家的经济血脉,加强纳税信用法律制度建设,筑牢纳税信用基石,不仅可以减少税收流失,和谐征纳关系,推动税收事业持续健康发展,而且能够促进我国社会信用体系建设,对全社会形成"褒扬诚信,惩戒失信"的浓厚氛围发挥着重要的引领作用。
[期刊] 会计之友
[作者]
范伟红 刘丹
我国增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,按照不同的征税方式征收管理,税负水平与权利义务有差异。"营改增"后这一弊端更加凸显,比如大部分现代服务业如会计师事务所等中介机构因进项税额低或无法取得合法有效的抵扣凭证,使得抵扣额少而承担较高的税负,或出现超标准小规模纳税人拖延或故意不申请办理一般纳税人认定而按照小规模纳税人简易征收办法申报纳税。调研发现"营改增"一周年惩罚性征收即按照增值税税率征税而不得抵扣进项税额的案例有明显增长,引发我们对增值税纳税人一刀切分类标准的科学性及合理性的反思。文章分析纳税人的分类弊端并提出重构的制度建议。
关键词：
增值税纳税人 分类标准 多元化
[期刊] 税务与经济
[作者]
董瑛 徐惠冬
通知申报纳税,是指法律、行政法规规定不明确、不具体致使纳税人一定业务事项无法自行判定是否应当缴纳税款,或者法律、行政法规规定虽明确但因行为人未纳入税务机关监督引导仍不能自行申报缴纳税款,须由税务机关依照法律、行政法规规定确定相关应纳税事项并通知其申报缴纳税款的情形,是纳税人依法可以自行申报纳税的重要补充。通知申报纳税文书送达之前,纳税人不负有纳税义务;通知申报纳税期限届满之前,纳税人不存在不按规定申报缴纳税款及税收滞纳行为;超过通知申报纳税期限未缴、少缴税款的,构成违法,应依法按规定加收滞纳金,并根据违法情节轻重处以行政乃至刑事处罚。
关键词：
通知 申报纳税 法律责任
[期刊] 税务与经济
[作者]
王振宁 岳树民
在我国目前情况下,个人所得税自行申报出现一些问题是难以避免的,而且这些问题也不可能一次性地或在短时期内加以解决。因此,需要不断完善自行申报纳税的制度和方法,构建有利于促进纳税人依法申报纳税的社会环境。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘华 涂敏杰 鲁威
中美两国个人所得税自行纳税申报制度在申报办法、配套约束与激励机制方面存在较大差异,这些差异具体体现在申报期限、申报内容以及配套监管机制、处罚与激励机制上。本文认为,实行个人所得税分类与综合相结合的混合税制模式,采用家庭申报制,以及进一步完善配套约束与激励机制等将有益于完善我国的个人所得税自行纳税申报制度。
关键词：
个人所得税 自行申报 申报办法 约束机制
[期刊] 涉外税务
[作者]
夏宏伟
本文详细介绍了美国联邦个人所得税征管中广泛使用的源泉扣缴、日常预缴和年度综合申报,总结出一些值得借鉴的经验,并提出完善我国个人所得税征管机制的建议。
关键词：
个人所得税 征管机制 申报制度
[期刊] 国际税收
[作者]
朱为群 宋珊珊
作为欧盟内部跨境交易的增值税征管制度，欧盟“一站式纳税申报”制度已有成功实践经验，且有望进一步扩大实施范围。研究欧盟“一站式纳税申报”制度的税额确定机制，不仅有助于理解其能够顺利运行的内在机理，更有利于为我国进一步完善增值税制度提供重要参考。本文按照交易、征收和转移这三个先后连贯的运行环节全面分析“一站式纳税申报”制度的交易税额、征收税额和转移税额确定机制及其内在逻辑。在此基础上，结合我国实际情况提出在省级政府层面实施“一站式纳税申报”制度的建议，以期更好地解决我国现行增值税制度实行生产地原则而存在的税源与税收相背离的问题。
[期刊] 改革与战略
[作者]
逯扬
文章根据三年来我国个人所得税自行申报的实施情况,分析了我国个人所得税自行申报制度自身存在的税制模式不协调、"一刀切"、细节不明确等瑕疵,以及与自行申报相关的配套制度薄弱问题,并从完善申报制度、健全配套机制方面针对性地提出了解决问题的思路和对策。
关键词：
个人所得税 自行申报 制度 问题 对策
[期刊] 税务研究
[作者]
徐晔
本文根据我国当前的社会经济现状,在借鉴发达国家经验的基础上,从完善纳税环境和提高纳税意识等方面阐述了有效实行个人所得税自行纳税申报办法的设想。并从税务机关的责任界定、申报对象界定、所得范围界定、补税退税、举报有奖等方面提出了完善《个人所得税自行纳税申报办法》的建议。
关键词：
个人所得税 自行申报 年所得 纳税意识
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