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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张美中
纳税信用评估工作在中国走的是“先实践,后理论”之路,纳税信用理论研究甚少,更不用说纳税信用评估了。更为重要的是,我国税收实践对税收法律关系的认识仍没有实现观念上的转变(即税收征管当局一直把纳税人当作被动的管理对象,而没有将自身视为一个公共服务部门,没有将征纳关系视为一种服务和被服务的合作信用关系),税收征管当局也没有很好地从公共产品和税收信用角度来理解税收的法律关系。因此,纳税信用评估在实践中遭遇一系列的问题。因而,本文试图从税收法律关系入手,从理论上对纳税信用加以浅探,以便能从观念上更好地指导我国纳税信用评估工作,推动我国税收征管制度的创新。
关键词：
纳税信用 纳税信用评估 税收法律关系
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西国家税务局课题组 杨辉 霍军 秦大磊
纳税信用是社会信用的重要组成部分，也是现代市场经济交易的基础。完善的税收征管体系，不但需要税收法律作为保障，也需要纳税信用作为约束。在税收领域，纳税信用管理是对税收征管的必要补充，可以增强纳税人税法遵从度，保证税收征纳秩序，也可以为经济发展创造依法纳税、公平竞争的良好税收环境。从国际上来看，在互联网信息化不断发展的背景下，美国、加拿大、英国和日本等发达国家的纳税信用体系建设和管理水平
[期刊] 现代管理科学
[作者]
肖春明
纳税信用是社会信用的重要组成部分,它与科学规范的税收法律法规共同在维护税收正常征纳秩序中发挥着重要作用。在市场经济条件下,建立和完善纳税信用体系,对于优化经济发展环境、规范税收征纳活动、实现税收政策目标、节约税收征管成本、提高政府财政收支效益具有现实意义。文章针对我国目前纳税信用缺失的现状入手,分析了纳税信用缺失存在的原因,根据原因提出了完善我国纳税信用体系建设的几点建议。
关键词：
纳税信用 纳税信用缺失 纳税信用建设
[期刊] 现代管理科学
[作者]
肖春明
纳税信用是社会信用的重要组成部分,它与科学规范的税收法律法规共同在维护税收正常征纳秩序中发挥着重要作用。在市场经济条件下,建立和完善纳税信用体系,对于优化经济发展环境、规范税收征纳活动、实现税收政策目标、节约税收征管成本、提高政府财政收支效益具有现实意义。文章针对我国目前纳税信用缺失的现状入手,分析了纳税信用缺失存在的原因,根据原因提出了完善我国纳税信用体系建设的几点建议。
关键词：
纳税信用 纳税信用缺失 纳税信用建设
[期刊] 现代管理科学
[作者]
肖春明
纳税信用是社会信用的重要组成部分,它与科学规范的税收法律法规共同在维护税收正常征纳秩序中发挥着重要作用。在市场经济条件下,建立和完善纳税信用体系,对于优化经济发展环境、规范税收征纳活动、实现税收政策目标、节约税收征管成本、提高政府财政收支效益具有现实意义。文章针对我国目前纳税信用缺失的现状入手,分析了纳税信用缺失存在的原因,根据原因提出了完善我国纳税信用体系建设的几点建议。
关键词：
纳税信用 纳税信用缺失 纳税信用建设
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
吴建 孙莉
纳税遵从行为分析在西方已经广泛涉及经济学、心理学、政治学、社会学的各个方面。期望效用理论的严格假设前提制约了对于纳税现实的解释能力;前景理论成功地解释了纳税人的部分非理性行为;新公共管理主义要求征税机关高度重视程序公平,强调政府管理技术的提升可以增加纳税的自愿遵从水平。但是西方的税收遵从理论依然存在较大的研究空间,研究方法也存在改进的余地。
[期刊] 财经研究
[作者]
何红渠 肖瑛
根据预期效用理论,大部分人会少报所得额、偷逃税款。然而在现实生活中,我们看到的是大部分人选择依法纳税。在较低的税务检查率和罚款率的威慑效应下,现实的纳税遵从水平为何如此之高? 文章通过综合述评,将期望理论引入纳税决策范畴,对纳税主体的税收遵从行为进行分析,解释了预期效用理论下的纳税困惑,并得出结论:税率与纳税遵从水平负相关。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
蒋励佳
人无信不立，业无信不兴。信用缺失已成为困扰中国市场经济发展的桎梏。纳税人缺失纳税信用的行为不仅大大增加了税务机关的征管成本，减弱了国家提供公共产品和公共服务的能力，更阻碍了和谐税收体系的构建和市场经济的健康发展。因此，如何构建纳税信用管理体系已成为税务部门目前面临的一个重大课题。为
[期刊] 经济研究参考
[作者]
潘泽强
诚信是社会的通行证,法治是国家的座右铭。近年来,我国社会信用缺失问题给人民群众工作生活以及我国经济运行、社会稳定带来了负面影响。税收是国家的经济血脉,加强纳税信用法律制度建设,筑牢纳税信用基石,不仅可以减少税收流失,和谐征纳关系,推动税收事业持续健康发展,而且能够促进我国社会信用体系建设,对全社会形成"褒扬诚信,惩戒失信"的浓厚氛围发挥着重要的引领作用。
[期刊] 财贸经济
[作者]
李柯润 陈家和 吴一平 蔡丞
纳税信用评级制度是社会信用体系建设的重要内容。本文基于上市公司纳税信用评级信息和供应商名录，考察了纳税信用的供应链传递效应。首先，典型案例与简约式证据支持纳税信用可沿供应链向上游传递。其次，理论部分构建了供应商和客户关于纳税信用与供应关系的博弈模型，分解了供应商对客户纳税信用本身的价值判断以及供应商对该价值获得程度的信念。最后，参数估计基础上的反事实试验结果表明，以纳税信用A级为标准，去除外在激励会使供应商企业整体纳税信用水平降低2.21%，去除内在激励会使之提升1.55%，供应链上的信用脱钩则会使之降低3.01%；正向规制和负向规制均有助于促进供应商纳税遵从，其中正向规制带来的促进空间相对更大，而双向规制带来的促进空间最大。另外，上述效应在跨越不同级别行政区划的供应关系间以及不同竞争程度的行业间存在异质性。本文的研究结论对完善纳税信用管理体系具有重要意义。
关键词：
纳税信用 供应链 信用规制 纳税遵从
[期刊] 会计之友
[作者]
武龙 周杨 杨柳
以纳税信用评级为准自然实验，通过PSM-DID方法实证检验了纳税信用评级披露对股价同步性的影响。研究发现，纳税信用评级披露能够显著降低公司股价同步性，提高股价中特质信息含量。进一步分析发现，纳税信用评级披露对股价同步性的降低作用在财务报告质量较低、机构投资者持股比例较低的企业中更显著，即当企业信息透明度较低时，纳税信用评级对股价同步性的降低作用更为明显；相对于国有企业，纳税信用评级披露对股价同步性的影响在非国有企业中显著存在。研究结论为税收制度是提高资本市场信息效率的重要因素提供了证据，为社会信用体系的健全提供了启示，对进一步优化我国资本市场资源配置具有重要的理论与现实意义。
[期刊] 征信
[作者]
李世麟
纳税信用是税收征纳环节产生的信用关系，健全的纳税信用体系有利于减少经济交易风险、促进宏观经济调控和调节财政收入等。然而受制于历史和现实原因，我国纳税信用体系建设相对滞后，主要表现在纳税信用法治体系不健全、纳税人主动纳税意识不强、纳税信息采集不完整、纳税信用评级制度不完备、纳税信用奖惩体系不完善等五个方面。完善纳税信用体系应从以下方面入手：健全纳税信用法治体系，确保征纳各方法律权益；培养纳税人税收遵从度，增强纳税人主动纳税意识；建立纳税信用信息共享机制，提高纳税信用信息采集完整性；健全纳税信用评价体系，提高纳税信用评价权威性；健全纳税信用奖惩机制，提升税收征管科学性和有效性。
关键词：
纳税信用 信用体系 信用评估 信用奖惩
[期刊] 税务研究
[作者]
李万甫 刘和祥 邓学飞
随着社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门,如何构建覆盖全体且科学有效的现代纳税缴费信用管理体系、完善守信联合激励和失信联合惩戒机制、营造良好的诚信纳税缴费环境,是税务部门亟须研究的课题。区块链技术是实现信息数据资产流通和隐私保护的新技术,为大数据在政府治理与市场经济运行中应用带来了新的机遇。有鉴于此,本文在分析国内外区块链与纳税信用方面的应用和研究的基础上,探讨了区块链技术解决当前纳税缴费信用管理的困境及其可行性,提出了基于区块链技术的纳税缴费信用评价和管理系统方案设计,并作了进一步展望。
关键词：
区块链 纳税 缴费 信用管理
[期刊] 税务研究
[作者]
王锐
公民纳税意识的高低是整个社会纳税遵从水平的重要决定因素。本文以浙江某高校为样本所做的实证调查反映了目前高校在读本科生的纳税意识现状。数据表明:被调查者的纳税意识不是很强,但很注重政府公共服务的质量;对政府基本信任,也非常关注自己的个人信用状况;影响纳税人逃税决策的重要因素排名前三位的分别是税率、政府信用和个人信用。由此,作者提出政府提高自身信用是目前影响公民纳税意识的关键,而纳税信用体系的建立可通过负强化来提高公民纳税意识。
关键词：
政府信用 纳税意识 高校学生
[期刊] 开发研究
[作者]
石秀华 刘驰
税制改革是我国当前一个热点问题,改革的最终目的是确保税收,提高效率,完善税制。税收征管作为保证税制的实施机制,优化其制度能有效保证纳税遵从。本文分析了纳税遵从与税收征管之间的包容性,通过分析国内税收征管现状,对比国际先进经验,对我国征管制度提出了优化建议。
关键词：
税收征管 纳税遵从 税务管理员
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