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[期刊] 财会月刊
[作者]
任小军
税收道德对纳税人行为有重要影响，因而，研究税收道德的决定因素能够为税收管理决策提供依据。基于工薪阶层的调查数据对纳税人个体特征与其税收道德之间的关系进行实证研究，结果发现，年龄、受教育程度以及对政府的信任感与纳税人的税收道德显著相关，而性别、税收知识、专业背景和收入水平等因素与税收道德不相关。这为税务机关强化税收道德宣传和税务稽查等管理活动提供了决策依据。
关键词：
纳税人 个体特征 税收道德
[期刊] 会计之友
[作者]
牛军 王凌
依法纳税是每个公民应尽的义务,随着我国工薪阶层收入的增长,大部分人都已跨入缴纳个人所得税的群体,人们越来越关心税收法律法规对自身的影响。文章研究了我国现行个人所得税法律、法规,得出了一套如何合理合法纳税筹划的方案。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
董亮明
文章阐述了《中华人民共和国个人所得税法》在实施过程中存在的问题,并就减轻工薪阶层的税收负担提出了若干建议,认为应结合"扩大内需,改善民生"的思想,把起征点逐步调整到3000—3500元左右,提高工薪代扣代缴人员税收筹划水平,等等。
关键词：
工薪阶层 税收负担 税收筹划
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 涉外税务
[作者]
麻勇爱
在市场经济条件下应尊重和保护个人利益,相应地在税收工作中应关注纳税人的个性特征,尊重和保护纳税人的个体利益。本文介绍了西方纳税人遵从理论的主要内容并阐明其可借鉴性,提出在我国应建立以纳税人为中心的征纳关系,重视对税收遵从成本的研究。
关键词：
纳税人遵从理论 税收遵从成本 个人利益
[期刊] 税务研究
[作者]
向东 岳树民
调高个人所得税扣除额的主要目的是减轻中低工薪收入者的税收负担,通过比较,本文认为,调高扣除额对中低工薪收入者减轻税负的效果并不明显,而且根据目前我国居民各阶层收入状况,为促进公平和社会和谐,不提高现行个人所得税的扣除额,通过拉大最低税率级距的办法来适当降低工薪阶层税负可能效果会更好。
关键词：
个人所得税 扣除额 税率 工薪阶层
[期刊] 税务研究
[作者]
郑春荣
由于我国社会保险费的缴费率高且具有累退性,造成低收入和中等偏高收入工薪阶层的税费负担很重。应对工薪阶层实施结构性减税,一方面应该降低社会保险的最低缴费基数、降低缴费率,出台针对弱势群体的税收政策,并对个人所得税的费用扣除额实施指数化调整;另一方面可对基本养老金、住房公积金缴费等收入课征个人所得税,并拓展社会保险融资的新渠道,在强化税收公平原则的同时,增加财政收入。此外,实施社会保险费改税,赋予税务部门完全的征税权,以利于提高征管效率,降低名义费率。
[期刊] 国际税收
[作者]
樊其国
财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号),明确自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益暂免征收个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。一、可享受递延纳税的税收优惠政策财税[2013]103号文件的核心变化在于实现了个人所得税的递延纳税。(一)
[期刊] 税务研究
[作者]
范坚
论税收征管中的“为纳税人服务”□范坚随着税收征管改革的不断推进，“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而，人们对“服务”的认知程度受种种因素的影响不尽一致，甚至差异较大。笔者认为，“服务”对于税务工作而言，不仅需要在观念上确立和增强，更重要...
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉霞
税收遵从决策是纳税人行为选择的一个复杂过程,其中起作用的因素很多,除了经济因素,还包括非经济因素。按照经典的逃税模型——A-S模型①所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率,除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括:税收遵从成本、税制、纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
关键词：
纳税人 税收遵从 决策
[期刊] 旅游学刊
[作者]
张小金
厦门特区工薪阶层自费旅游水平的调查与分析张小金厦门大学哲学系工薪阶层自费旅游的水平，是社会消费生活方式与闲暇生活方式的指示器，具有社会学的研究价值；同时它也是旅游业发展的基础与依托，应当是旅游业市场研究的焦点之一。本文依据在厦门特区所作的一个抽样调查...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
杨得前
新修订的个人所得税法规定年所得12万元以上的纳税义务人,应在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。在此背景下,个人所得税稽查中如何选择税收稽查的重点人群是税收稽查部门面临的一个新课题。本文以公众价值观调查的数据为基础对纳税人的税款支付意愿进行了研究。结果表明性别、年龄及婚姻状况对税收道德有显著影响,而收入水平和接受教育的程度对公民的税收道德没有显著影响。
关键词：
税款支付意愿 税收遵从 方差分析
[期刊] 财会通讯
[作者]
王韬 吕碧君
随着受教育水平的提高,人们对税收的感知程度发生了巨大改变,中国人作为纳税人的权利也逐渐觉醒,我国正式迈入了"税感时代"。总体而言,中国的宏观税负并不算高,且政府近两年也投入了大量的财政支出进行建构性减税和社会公共福利的建设,但税收制度存在的不合理导致的不公平使得纳税人的"税负痛苦"难以消退。本文从多层次的税收公平原则解释"税负痛苦"的原因,并提出相应的政策建议。
关键词：
税收公平原则 “税负痛苦” 等价交换
[期刊] 国际税收
[作者]
孙红梅 燕晓春 余菁 谢宗炜
有效的数字身份管理是公共部门系统与纳税人自有系统和第三方系统实现远程连接的先决条件，也是无缝税收征管的核心基石。为更好了解当前各国（地区）对数字身份的推进情况，经济合作与发展组织在开展调查和分析现有成果的基础上，于2022年9月发布了《税收征管3.0和纳税人数字身份：初步调查结果》。本文基于该报告，从各国（地区）数字身份成熟度总体情况、纳税人对数字身份的接受度、数字身份主要认证方式、允许授权第三方访问情况和数字身份境内互通情况五个维度，介绍各国（地区）境内数字身份的发展现状，进而分析了数字身份跨境互通的主要目标、存在的不足、带来的相关挑战以及相应的解决方案，并在此基础上对我国数字身份运用和管理提出相关建议。
关键词：
税收征管 数字化 数字身份 跨境互通
[期刊] 涉外税务
[作者]
沈肇章
与原《征管法》相比,新法作了较大的修改,在维护纳税人的合法权益、规范税务机关的行为等方面,都有着积极的意义。但是,许多条款的修订也增加了纳税人的财务风险,企业如果不关注这些变化,并认真进行分析和筹划,就可能损害其股东权益。
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