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[期刊] 中国内部审计
[作者]
陈曦
系统思维是运用系统观念进行分析推理的过程，被认为是全面有效的思维模式。本文基于系统思维的原理特性，结合内部审计工作特点，以国有商业银行为例，尝试阐述一套将系统思维应用于内审实务的方法论——系统思维“5D”工作法，为内部审计工作者和银行管理者提供一定的借鉴参考。
关键词：
系统思维 内部审计实务 工作法
[期刊] 会计之友
[作者]
何卫红
文章从案例推理技术引入到内部审计领域的必要性和可行性出发,提出了该技术在内部审计领域的应用框架,并运用框架法对内部审计案例的知识表示进行了探索。
关键词：
内部审计 案例推理 框架法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
梁雪琴 刘红生 代秀梅 周亚芬
随着计算机、数据库和网络技术在企业经营管理中的应用,传统的内部审计遭遇了信息技术的挑战。现阶段对电子数据的审计仍停留在计算机查询分析语句上,仅将手工审计流程计算机化,对电子数据中隐藏的或未知的信息则无能为力。本文通过分析内部审计对象在信息化大环境下的巨大变化以及数据挖掘技术的优势,阐述了离群点数据挖掘技术在内部审计信息化条件下应用的必要性和可行性,并利用某商业银行的信用卡数据进行了实证分析,检测出信用卡交易离群点,为应用离群点数据挖掘技术发现审计线索提供了一个具有参考意义的范本。
[期刊] 会计之友
[作者]
王海兵 卢亚然
体育精神是一种重要的社会文化资源,对建设风险导向内部审计体系具有借鉴意义。体育精神和内部审计文化具有内在逻辑联系,体育精神应用于内部审计文化构建,微观层面目标是控制风险,为企业发展增价值;中观层面的目标是争创一流,为行业引领立标杆;宏观层面目标是领军革新,为国家崛起建功勋。体育精神应用于内部审计文化构建包括四个方面:运用体育精神的凝聚功能,增强内部审计工作合力;发挥体育精神的约束功能,规范内部审计人员行为;强化体育精神的修复功能,拓展内部审计咨询职能;注重体育精神的创造功能,助推组织发展战略实现,以期为企业构建健康强大的内部审计文化、实现文化强审、促进企业高质量发展提供支持。
关键词：
体育精神 内部审计 审计文化 实施路径
[期刊] 中国内部审计
[作者]
安娜
持续审计依托企业信息化平台实时进行,以其及时、快速、持续的特点得到广泛关注。本文在对比持续审计与传统期间审计异同的基础上,详细论述持续审计的流程特点、实施中存在的障碍及解决措施,力求为持续审计健康发展提供借鉴。
关键词：
持续审计 内部审计 应用
[期刊] 中国内部审计
[作者]
白露
新常态下，坚持问题导向是提升内部审计工作层次和水平的重要途径。本文着重阐述了问题导向在内部审计中的应用模式，并从选题立项、审计分析、审计建议和审计能力提升等关键控制环节具体说明。
关键词：
问题导向 审计模式 问题分析法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
邓佳军
本文介绍了本福德定律(Benford’s law)的内涵及其在审计实务中的适用性,通过W公司采购业务内部审计的真实案例,探讨如何具体应用此定律并总结了实践中应注意的问题。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
薛晓儒 储文胜
本文通过对Microsoft Power BI功能的介绍以及与Excel、Sql的关联性进行实例印证,指出Power BI具有快速实现数据可视化及数据分析全覆盖、可重复并免费使用的优势,旨在丰富内部审计方法体系。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
程普升 张伟青 涂志敏 王炎冰 赵忠坤 仇宽乾 邱迟 杨玲
习近平新时代中国特色社会主义思想是我们干事创业的方向指针和方法指南。习近平总书记强调要“不断提高战略思维、历史思维、辩证思维、系统思维、创新思维、法治思维、底线思维能力，为前瞻性思考、全局性谋划、整体性推进党和国家各项事业提供科学思想方法”。商业银行内部审计作为其风险防范和治理提升的重要组成部分，同时也是国家审计监督体系重要组成，面临新职责、新使命、新矛盾和新要求，亟须科学方法论作指导。本文运用战略、历史、辩证、系统、创新、法治、底线等七种思维，以期为商业银行内部审计中面临的困境提供解决思路。
关键词：
七种思维 商业银行 内部审计
[期刊] 南方金融
[作者]
邓黎阳
现代商业银行所面临的多样性风险要求全面的风险管理,全面的风险管理则要求全面的成本管理,其核心和灵魂是内部资金转移价格。本文介绍了银行所面临的主要风险及相应的管理手段,着重分析了风险管理职能在两种内部资金转移价格定价机制中的实现,给出了几个具体问题的解决方案,并进一步指出了完善内部资金转移价格体系的方向。
[期刊] 会计之友
[作者]
王李
在互联网信息与金融时代，＂大数据＂的概念也越来越为人们所熟悉，并且也日益影响着社会经济与各行各业。商业银行内部审计也开始关注＂大数据＂对其的影响与作用，希望利用＂大数据＂来改进内部审计的工作方式与工作效率。文章对银行内部审计的＂大数据＂应用现状及运用＂大数据＂需要注意的关注点进行了讨论，以Ｍ银行应用情况为案例进行了分析，并给出银行内部审计应用大数据需要予以关注的若干建议。
关键词：
商业银行 内部审计 大数据 应用案例
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国农业银行审计局武汉分局课题组 钟珍
加强员工行为审计是落实监管规定、有效管控员工行为风险、强化案件防控的重要举措。商业银行内部审计部门紧跟新形势、新要求,探索运用大数据用户画像技术,建立全覆盖、关联式、长周期的员工风险画像模型体系,实现对风险隐患的"早发现、早识别、早处置",提升员工行为审计的覆盖面、精准度,为商业银行稳健发展赋能。
关键词：
大数据用户画像 员工行为审计 案件防控
[期刊] 审计研究
[作者]
孙广元 曲盛敏
随着我国经济体制改革的逐步深入,企业改革也在全面深化。邓小平同志南巡讲话以后,中国经济改革又面临着新的形势和任务。由于改革的不断深入,使企业内部和外部的经营环境发生重大变化。对于具有较高层次的监督职能和管理职能的内部审计来说,
[期刊] 中国内部审计
[作者]
柯玉芸 孙丽军 张勇
本文在对审计抽样技术应用情况进行分析的基础上，指出应用审计抽样技术应注意抓住审计抽样技术的关键、重视审计抽样结果的使用等问题。
关键词：
审计抽样 内部审计 应用 测试
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
安兵 谢言
现代化的计算机技术已经应用于内部审计之中,大幅度地提高了内部审计工作的效率,而且在多个方面对审计的发展产生了广泛的影响。内部审计机构可以利用计算机编制年度审计计划,记录审计计划的执行情况,安排审计任务和资金分配。
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