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[期刊] 财会通讯
[作者]
肖再香
近多年来我国民营企业飞速发展,涌出了一大批集团公司,经营涉及的行业和单位越来越众多,管理的跨度和难度也越来越大。很多企业内部控制的缺失制约了民营企业的发展,影响了自身竞争力的提升。我国《企业内部控制规范体系》从2011年开始逐步实施,意味着投资人将关注的焦点从企业的外部环境转向企业内
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓森林
一、全面预算管理与内部控制的关系全面预算管理是一种以实现企业战略目标为目的的管理方法,其全面反映了企业经营活动的具体情况,并给予适当的控制。在国家经济发展的推动下,各行各业呈现出迅猛发展之势,企业外部环境日益复杂,对企业内部管理造成一定程度上的影响,阻碍了企业的进一步发展。企业内部控制,作为增强企业竞争力所实施的一系列管理策略,不仅体现了价值控制,也体现了综合控制。然而,企业内部控制的最终目标是提升企业经营效益,而预算管理与
[期刊] 财会通讯
[作者]
邓森林
一、全面预算管理与内部控制的关系全面预算管理是一种以实现企业战略目标为目的的管理方法,其全面反映了企业经营活动的具体情况,并给予适当的控制。在国家经济发展的推动下,各行各业呈现出迅猛发展之势,企业外部环境日益复杂,对企业内部管理造成一定程度上的影响,阻碍了企业的进一步发展。企业内部控制,作为增强企业竞争力所实施的一系列管理策略,不仅体现了价值控制,也体现了综合控制。然而,企业内部控制的最终目标是提升企业经营效益,而预算管理与
[期刊] 财会通讯
[作者]
郝黎明
目前，我国提出的内部控制实施制度是以项目管理办公室方法（ＰＭＯ）为基础，为提高企业内部控能力而提出的具有实用意义的措施。本文通过Ｘ企业的案例，分析在企业内部控制中采用项目管理办公室方法将企业的内部控制管理能力提高到专业化程度的过程。
关键词：
项目管理办公室 内部控制 优化设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
丁涛
内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。内部控制是指为实现企业经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高企业运营效率及效果而采取的各种政策和程序。内部控制要求建立统一规范的内部管理制度，并根据企业发展的实际不断加以补充和完善，是包含一系列具有控制职能的制度、措施、程序等在内的运行系统，使企业经
[期刊] 财会通讯
[作者]
王亚兰 王金友
一、民营企业税务风险在企业的生产运营中,每一个流程可能会有涉税行为,因此,企业涉税而带来的不确定性统一称之为税务风险。因为税收的缴纳一般是有国家当权机构负责,两者权力极为不平等,因而企业一旦陷入税收风险,则容易对企业造成不良影响,这种风险的不确定性更加偏重传统意义。一般情况下,税务风险表现为:由于企业纳税行为不当,出现税收金额多付或少付,导致企业财务指标反应不利;由于税收机关隶属于国家当权,其对于企业税收的追缴具有永
[期刊] 工业技术经济
[作者]
高艳伟
本文介绍了内部控制的概念及其发展阶段,分析了我国民营企业的特点,阐述了建立健全民营企业内部控制制度的必要性及重要性。提出了建立民营企业内部控制制度的设计方法。
关键词：
内部控制 民营企业 设计方法
[期刊] 企业经济
[作者]
张晓萌 尹钧惠
制造型企业是我国国民经济的支柱,加强其内部控制研究具有极其重要的意义。目前我国有关内部控制的研究对于这类企业的适用性不强,使得这类企业的内部控制在实际运行中的效果不尽理想。制造型企业内部控制研究的关键是对各业务流程活动的控制。因此,本文结合制造型企业的基本特点,将价值链理论引入这类企业内部控制体系的研究之中,重构其业务流程体系,加强其关键控制点的控制力度,建立一套基于价值链管理的制造型企业内部控制体系,以期完善其内部控制体系架构,促进企业的价值增值与最终目标的实现。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
袁明曦
建立有效的内部控制制度,加强对内部控制行进审计,促使被审单位健全和完善其内部控制制度并有效执行之,对于确保会计信息真实完整,避免经营失败,实现管理当局的预期经营目标具有重要意义。
关键词：
企业内部控制制度 会计信息 控制监督
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
高蔷
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
杨萌
我国民营企业大多数是家族企业,创建初期所有权与经营权较统一,各重要部门负责人都是亲朋好友或同学等关系较为密切的人,彼此之间非常了解与信任,因此多未建立内部控制制度。随着我国市场经济的发展,部分民营企业按现代企业制度将所有权与经营权分离,设立董事会,建立内部控制制度,但仍保持着家族企业经营模式,企业内部控制制度制定与执行方面存在较多问题,
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
黄杨梅 刘广瑞
本文以深圳市名骏和五金制品有限公司为案例,从内部控制环境内容,即治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制进行了分析,发现公司治理和反舞弊机制是影响内部控制环境实施好坏的重要因素。认为加强和完善内部控制环境,能促进内部控制的有效实施,保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行,对促进我国经济的快速发展具有重要意义。
关键词：
内部控制 内部控制环境 公司治理
[期刊] 经济师
[作者]
郑雪舰
中型民营企业是我国国民经济重要的组成部分,是国家重点扶持对象之一。中型民营企业内控管理普遍存在意识淡薄、制度不严、监督无力等问题,制约了企业进一步做大做强。文章分析了中型企业内部控制建设上的不足,提出了相应的措施办法。
关键词：
企业 内部控制 问题
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张先治
管理控制是内部控制的重要组成部分。管理控制是指管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程。管理控制杠杆是指通过管理控制手段调整与改变组织战略以实现管理目标。对于每一管理控制杠杆 ,都存在一个使杠杆发生作用的政策与方法系统 ,即管理控制系统。西蒙提出了四种管理控制杠杆与系统 ,即边界控制系统、诊断控制系统、信任控制系统、交互控制系统。本文在研究了西蒙的管理控制系统理论与方的基础上 ,构建了我国企业内部管理控制系统框架 ,即制度控制系统、预算控制系统、考评控制系统和激励控制系统
关键词：
内部控制 管理控制 控制杠杆 控制系统
[期刊] 财会通讯
[作者]
张金媛
一、引言内部财务控制是控制论在财务活动中的具体应用,其本质是降低交易费用的控制活动。换言之,内部财务管理控制是指基于控制论的相关理论,结合企业的实际情况,对企业在一定时期一定范围内与财务有关的各项活动进行监督和规范时所采取的具体程序、技术和方法以及理念的结合,通过这一系列的活动确保完成财务预期目标。包括财务管理的规章制度控制、架构控制、财
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