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[期刊] 财会通讯
[作者]
张颖 安靖
本文以2010—2019年我国A股上市企业数据为样本，分析了管理者能力与企业避税间的关系，研究发现管理能力与企业避税存在正相关关系。同时，相较于低能力管理者，高能力管理者更能提升企业避税；相较于国有企业，民营企业中高能力管理者更能提升企业避税；相较于低盈余质量组，高盈余质量组的能力管理者更能提升企业避税。
关键词：
管理者能力 企业避税 盈余质量
[期刊] 中国社会科学院研究生院学报
[作者]
李春玲
本文在委托代理理论框架下,使用2006～2017年间首次公告股票期权激励方案的我国A股上市公司样本,对管理者股票期权激励对企业避税程度的影响进行了实证分析,发现管理者股票期权激励越强,则企业避税越激进。本文进一步研究了管理者权力和产权性质对上述关系的影响,结果表明,管理者股票期权激励对企业避税的促进作用仅存在于管理者权力较小的企业和民营企业;在管理者权力较大的企业和国有企业,股票期权激励并不能显著提升企业避税程度。
关键词：
股票期权激励 避税 产权性质 管理者权力
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
谢建 唐国平 项雨柔
已有研究表明管理层固定效应与企业避税密切相关，但是管理层背景特征却无法为此提供解释。我们将该研究拓展至管理层能力，考察管理层能力对企业避税的影响。研究发现：管理层能力是影响企业避税的重要因素，因为管理层能力会提高企业避税的机会成本，并降低企业避税的风险容忍程度，从而降低企业避税程度；进一步我们考察了不同产权性质下管理层能力对企业避税的影响，我们发现国有企业管理层能力对企业避税的影响要显著强于非国有企业。本文的研究丰富了企业避税影响因素的研究，也拓展了管理层能力经济后果的研究，对税收征管工作也有一定的启示。
关键词：
管理层能力 企业避税 产权性质
[期刊] 财贸经济
[作者]
代彬 彭程 刘星
企业避税问题近年来成为学术界和实务界共同关注的议题，但管理层特质因素如何影响避税行为却鲜有文献进行深入探讨。本文以２００８－２０１３年Ａ股上市公司为样本，研究了管理层能力与权力特征对企业避税策略的作用机制及其经济后果。实证发现，激进避税行为会损害企业价值，管理层能力和权力分别对激进避税产生了抑制和促进作用；进一步分析表明，管理层能力能够缓和激进避税行为对企业价值的负面影响，而管理层权力的增强则发挥了消极的调节效应，揭示管理层的能力与权力特征在企业避税行为中可能展现出相对迥异的＂光明面＂与＂黑暗面＂。本文研究结论为上市公司以提升高管履职能力、优化权力配置为导向的公司治理改革提供了重要的经验启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
周晓光 黄安琪
过度自信使管理者在决策时高估自身能力与收益而低估成本与风险,从而导致决策出现异化进而影响企业价值。本研究发现,管理者过度自信会提高企业税收规避程度,而税收规避程度的提高对企业价值有负向影响。管理者过度自信会以企业税收规避程度为中介变量对企业价值造成损害。因此,税务部门可以以管理者过度自信为依据评估企业特别是非国有企业的避税风险,有针对性地开展避税治理工作。
关键词：
管理者 过度自信 税收规避 企业价值
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
刘欣华 吕萨萨
以我国2011—2013年沪深A股相关上市公司作为研究样本,主要针对企业管理者特征中的专业背景、学历、任期、年龄、薪酬以及持股水平,研究了管理者特征对企业避税行为的影响。研究结果表明:企业管理者的专业背景、薪酬、持股水平均与企业的避税行为呈显著的负相关关系,即管理者中拥有经济管理类专业背景的人数越多,管理者的薪酬与持股水平越高,企业的避税程度越低;管理者特征中的学历、任期及年龄则对企业避税行为没有显著影响;此外,相比于国有控股企业,非国有控股企业的管理者倾向于采取更多的避税行为。
关键词：
管理者特征 避税 控股性质 上市公司
[期刊] 会计研究
[作者]
蔡宏标 饶品贵
本文研究机构投资者对企业避税的因果关系影响。有鉴于机构投资者和企业避税之间的内生性问题，本文选择机构投资者与被投资上市公司之间的空间距离作为机构持股的工具变量，我们发现在控制内生性之后，机构投资者对企业避税行为仍然存在明显的制约作用；进一步研究发现机构投资者与税收征管在避税上存在互为补充的关系，同时机构投资者能通过抑制企业避税提升公司价值，而这一效应在税收征管强的地区更为明显。本文提供了机构投资者对企业避税影响的因果关系证据，从而拓展了机构投资者公司治理作用的文献，对于抑制管理层的机会主义倾向和治理企业避税也有重要的实践意义。
[期刊] 财会通讯
[作者]
卿好
本文选取我国2008-2015年沪深两市A股上市公司的相关数据,分析了企业社会责任与税收规避之间的关系。研究发现,企业社会责任表现与税收规避行为显著负相关,进一步研究发现,管理者受教育水平会强化这种负相关关系,即管理者所受教育水平越高的企业可能更加关注该公司活动对社会和环境的影响,更好地履行企业的社会责任,自觉减少税收规避行为。这为提高我国企业的社会责任表现,规范企业的纳税行为提供了一定的借鉴作用。
关键词：
企业社会责任 税收规避 教育背景
[期刊] 财会通讯
[作者]
卿好
本文选取我国2008-2015年沪深两市A股上市公司的相关数据,分析了企业社会责任与税收规避之间的关系。研究发现,企业社会责任表现与税收规避行为显著负相关,进一步研究发现,管理者受教育水平会强化这种负相关关系,即管理者所受教育水平越高的企业可能更加关注该公司活动对社会和环境的影响,更好地履行企业的社会责任,自觉减少税收规避行为。这为提高我国企业的社会责任表现,规范企业的纳税行为提供了一定的借鉴作用。
关键词：
企业社会责任 税收规避 教育背景
[期刊] 管理科学
[作者]
陈作华 方红星
企业避税行为经济后果一直是学术界和实务界共同关注的焦点话题。围绕企业避税行为经济后果的研究结论也不尽相同，基于温和避税行为视角的研究认为企业避税程度的增强有助于提升企业价值，而基于激进避税行为视角的研究认为企业避税程度的上升会破坏企业价值。由于企业避税程度强弱可能会带来不同的经济后果，基于系统风险视角和企业避税行为整体性层面，探讨避税行为对投资者系统风险估算的影响以及二者之间是否存在曲线关系具有重要意义。企业避税程度强弱导致投资者系统风险估算存在差异。选取２００８年至２０１４年沪深两市上市公司为样本，基于单因素模型和去杠杆贝塔模型计量系统风险；采用会计实际税率及其变体度量企业避税程度的方法，基．．．
[期刊] 金融与经济
[作者]
孙伟艳 胡士集
“国家队”机构投资者不仅在维护资本市场稳定运行方面发挥着重要作用，也影响着微观企业经营决策行为。以2015—2020年沪深A股上市公司为研究样本，考察“国家队”机构投资者持股对企业避税的影响。研究发现，“国家队”机构投资者持股显著抑制了企业避税。机制检验表明，降低企业融资约束、缓解企业内部委托代理问题以及提高企业与外部投资者之间信息透明度是“国家队”机构投资者持股抑制企业避税的重要渠道“。国家队”机构投资者持股对企业避税的抑制作用主要体现在非国有企业、市场化程度较高以及审计质量较差的样本中。
[期刊] 经济评论
[作者]
陈冬 唐建新
复杂不透明的避税行为掩盖和伴生公司管理层寻租。本文从避税寻租视角,研究机构投资者持股是否影响企业避税程度,是否影响名义所得税率敏感度,机构投资者持股是否对企业避税与企业价值关联性产生增量作用。以2003-2010年深沪两市A股上市公司为研究对象,并考虑我国税收优惠政策,实证研究发现:无税收优惠的公司中,机构投资者持股越多,企业避税程度越少;较低的机构投资者持股比例降低名义所得税率的敏感度;在机构投资者持股比例高的企业中,避税才能增加企业价值。研究表明,公司治理状况影响公司税收政策的实施效果。
关键词：
避税 机构投资者 寻租 企业价值
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
潘俊 景雪峰 刘金钊
投资者实地调研作为一项重要的公司外部治理机制,能有效降低信息不对称程度,约束管理层机会主义行为,那么投资者实地调研行为会对企业避税产生怎样的影响呢?文章以2013-2015年沪深A股上市公司为样本,研究投资者实地调研对企业避税的影响。研究发现:投资者实地调研能够抑制企业避税;当企业面临的业绩压力较大时,投资者实地调研对企业避税的抑制作用显著减弱。进一步研究发现,信息不对称程度越高,投资者实地调研的治理作用越明显,对企业避税的抑制作用越好;而且投资者实地调研能够提升企业内部控制质量、增强投资者保护水平以及吸引更多的分析师关注,进一步体现了投资者实地调研积极的公司治理作用,有助于抑制企业避税。文章不仅丰富了投资者实地调研影响企业避税的文献,也为积极推广实地调研、完善公司治理结构提供了经验证据与理论启示。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孔玉生 赵泽夏 鄢军
本文以2008年我国企业所得税改革为时间起点，选取2008—2021年我国上市企业作为研究对象，在对其进行必要的筛选之后进行实证分析。研究发现：投资者信心强烈的情况下，企业的所得税信息质量会下降；较高的企业管理者能力会抑制投资者信心对企业所得税信息质量的影响；相较于长三角洲地区，其他地区投资者强烈的信心对企业所得税信息质量的影响更加显著。
关键词：
所得税信息质量 投资者信心 管理者能力
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘凡
本文以我国2008-2015年A股民营上市公司为样本,对管理层权力对企业避税的影响,以及内部控制在二者关系之间发挥的调节作用进行实证检验。研究发现,管理层权力与企业激进税收行为正相关,支持了管理层权力假说,也补充了避税代理观的研究;进一步地,内部控制能够有效抑制管理层权力和避税程度之间的相关关系。
关键词：
管理层权力 内部控制 避税 自利动机
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