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[期刊] 中国内部审计
[作者]
杜玮
一、基于管理控制视角的内部控制评价模式从管理学角度看,最为经典的控制定义来自法约尔:"在一个企业里,管理控制就是要证实各项工作是否都与已定计划相符,是否与下达的指标及已定原则相符合。"近二十年来,对管理视角下内部控制的研究有了较大发展,从管理控制视角来评价内部控制也在企业中得到越来越广泛的应用。管理控制评价模式的侧重点在于
[期刊] 南方金融
[作者]
穆西安
人民银行建立健全内部控制的主要目标是防范风险、堵塞漏洞,杜绝各种案件、责任事故和重大业务差错的发生,保证依法、高效履行央行职责。本文分析了人民银行广州分行辖内分支机构内部控制存在的主要问题和风险,并结合当前内部控制审计评价的现状和不足,提出了进一步健全完善人民银行内部控制审计评价的建议。
关键词：
内部控制 审计评价 内部审计 人民银行
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
海云桃 刘炜炜
[期刊] 中国金融
[作者]
中国人民银行内审司"深化内部控制审计"课题组 陶晓峰 丁欣 李东明
深入开展内部控制审计,对于完善中央银行组织治理和风险管理、改善控制效率和效果,保障中央银行职责的依法、全面、有效履行具有重要意义人民银行内审工作转型的过程,是将内审理论与审计实践相结合,将国际通行标准与人民银行工作实际相结合,不断创新和发展的过程。因此,开展和深化内部控制审计,首先要梳理国际内部控制理论的发展历程,把握现代内部控制理论的内涵
[期刊] 金融发展研究
[作者]
佟焱
本文以阐述内部审计与内部控制制度建设的联系为逻辑起点,并结合实际,逐步分析了内部审计在人民银行内部控制制度建设中的作用,最后探讨了内部审计在人民银行内部控制制度建设中的履职方向。
关键词：
人民银行 内部审计 内控制度
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
于元周
文章以基层人民银行内部控制的建设和内控检查中存在的问题为启发,探讨了目前基层人民银行内部控制的现状、存在的问题及原因,认为只有切实解决好对内控制度的认识问题,才能克服内部制度管理中的随意性,提高内部制度的权威性,增强贯彻实施的自觉性,构筑起风险防范的"铜墙铁壁"。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
沈明
一、对人民银行内部会计控制的几点认识(一)关于内部会计控制的专业属性一个单位的内部控制包括很多方面,每个部门都有内部控制问题,内部会计控制只是其中一个方面。研究内部会计控制,既要考虑内部控制的共同属性,又要考虑其特有的专业属性。内部会计控制的专业属性是由会
[期刊] 金融发展研究
[作者]
门宁
一、事后监督在人民银行内部控制体系中的定位——核算过程中的控制还是独立的内部控制监控如何看待事后监督在人民银行内部控制体系中的职能定位?总行在《关于改进和加强事后监督工作的意
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘晓娟
本文介绍了人民银行内部控制体系现状,从成本效用角度分析了内部控制体系中存在的问题,并对进一步完善人民银行内部控制体系提出了具体构想。
关键词：
内部控制 成本效用 分析
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
李志清
一、内部风险控制体系框架(一)风险识别系统风险识别是指通过对业务及管理流程风险的系统排查,识别和评估各类风险,确定风险源、风险点及影响和危害程度,建立"风险库"。同时明确预警体系所涉及的监测变量、指标菜单和警戒线等内容,通过监测相关变量和指标,使用设定的警戒线和参考风险发生的概率来判定预警事件,预先制定防范或处置措施,确定控制目标和要求。根据人民银行的业务特点,
[期刊] 金融发展研究
[作者]
李玉祥
一、信息化对人民银行内部控制的影响在信息化环境下,尽管人民银行内部控制系统的框架体系并未发生实质性的改变,但基本要素的内部构成却呈现出新的内容,表现出新的特征,也随之带
[期刊] 武汉金融
[作者]
唐卫民
人民银行作为国家金融管理部门,具有维护金融稳定、推进金融改革、改进金融服务的职责。只有积极探索加强内部控制的有效途径,才能保障人民银行有效、安全地履行金融管理职能,提高服务质量和效率。内部控制自我评估是监督和评估内部控制的主要工具,是有效实施人民银行内部控制的重要手段。本文通过解析内部控制自我评估的基本理论及其在人民银行的运用情况,在总结研究人民银行开展内部控制自我评估实践的基础上,就如何进一步完善我国人民银行的内部控制自我评估工作,从风险管理的角度,在构建评估体系、共享信息资源、倡导评估氛围、提高评估质量和打造专家团队等方面进行了探索与思考。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
郑箐
流程管理被认为是管理的第三次革命，是新世纪企业高效管理的方式之一，它通过改进或重新梳理企业的管理流程，提升企业运营效率和经济效益。本文在流程管理视角下，将商业银行内部控制与流程管理相融合，合理使用内部控制与流程管理的方法和手段，把加强流程管理视为强化内部控制的载体，从而推动商业银行内部控制的健全和完善。
关键词：
流程管理 风险控制 商业银行 内部控制
[期刊] 证券市场导报
[作者]
何芹
随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的实施,上市公司内部控制自我评价和审计已从自愿性行为转变为强制性要求,上市公司和审计师是否为此做好准备了呢?银行作为具有特殊监管要求的行业,内部控制自我评价和审计的要求也更为严格。本文以上市银行为例,运用2006年至2011年内部控制自我评价报告和审计报告的时间序列数据,对上市银行内部控制自我评价和审计进行实证分析。研究结果发现,随着时间的推移,披露自我评价报告和审计报告的上市银行越来越多,报告的内容也越来越规范,但是,报告还存在较多的不足。因此,需要采取相应的措施完善上市公司内部控制自我评价和审计,具体包括:细化内部控制的标准;制定内部控制缺...
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