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[期刊] 会计之友
[作者]
章奕玲 周波 裴至琰 王少飞
当企业财务数据信息披露受到限制时，管理层往往会通过文本信息披露更多的私有信息，以帮助投资者更好地对上市公司进行估值。文章从文本分析的角度出发，基于委托代理理论和信号传递理论研究年报中的软信息（即管理层语调）能否缓解硬信息（资产减值损失）所引起的市场负面反应。研究发现：总体来说，资产减值会引起市场的负面反应，而管理层语调对资产减值所带来的市场负面反应缓解作用并不明显。但是，当公司文本信息质量较高时，即当公司有较多的分析师跟踪和高质量审计的情况下，管理层语调对资产减值所带来的市场负面反应缓解作用明显。研究结果有利于理解信息披露制度和市场监管机制的作用，对相关文献提供了有益补充。
关键词：
文本分析 管理层语调 资产减值
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱和平 石鑫燕
文章以我国深沪A股上市公司2014—2018年间的数据为样本,分析企业年度报告中的管理层是否操纵语调以配合企业计提商誉减值的行为。结果表明:年报等文本信息中披露的管理层净正面语调与本期的计提商誉减值行为有着显著的负相关关系;管理层正面语调与本期商誉减值有着显著的负相关关系,管理层负面语调与本期商誉减值有着显著的正相关关系。进一步检验发现:股权结构中非国有控股企业、性别结构中女性高管比例较低的企业中管理层净正面语调与本期的商誉减值的负相关关系更为显著。
[期刊] 财贸经济
[作者]
王志芳 魏嘉晨 张婷 郭婧
基于深交所A股民营上市公司2013—2020年发布的“投资者关系活动记录表”中机构投资者实地调研报告文本语调分析，本文研究了管理层语调操纵与内部人减持之间的关系。研究发现，管理层语调操纵与当年上市公司内部人减持情况呈正相关关系，表明管理层存在语调操纵嫌疑，会帮助自身或其他内部人减持实现超额收益。机制检验表明，投资者情绪和媒体关注度在管理层语调操纵加剧内部人减持的过程中发挥了部分中介作用。进一步研究发现，在公司所在省份投机文化浓厚、行业竞争程度较低以及信息透明度较差的样本中，管理层语调操纵对内部人减持的影响更加显著。本文研究结论证明，管理层会对文本语调进行调整，以误导投资者、吸引媒体关注，进而高位减持获利。本文结论对投资者加强自身培养、认清文本操纵真相以及监管机构强化文本信息披露管制具有重要启示。
[期刊] 管理评论
[作者]
陈英 李秉祥 李越
经理人特征会引起管理层防御,从而影响企业长期资产减值政策。本文以2007-2011年度沪深两市所有制造业上市公司的数据为研究样本,以经理人自身特征作为切入点,实证检验了不同经理人特征引致管理层防御行为对企业会计政策选择的影响作用。结果表明:上市公司经理人特征对长期资产减值会计政策的选择会有显著影响,但各因素影响程度不同,经理人是否兼任、薪酬、持股和年龄这四个因素与长期资产减值会计政策的运用水平之间的相关性最为显著,而经理任期和学历未能通过相关性检验,影响并不显著。本文对于深入了解经理管理防御的动因,解释长期资产减值政策选择影响因素具有参考价值。
关键词：
管理防御 经理人特征 会计政策选择
[期刊] 南开管理评论
[作者]
张继勋 何亚南
本文基于心理和行为视角,采用实验研究方法,分析和检验了资产减值的可转回性对管理层投资决策的影响,以及管理层责任对上述影响的调节作用。研究发现,与资产减值不可以转回相比,当资产减值可以转回时,管理层会增加对已减值部门的后续投资;管理层责任对资产减值的可转回性与投资决策的关系具有调节作用,当管理层对资产减值负有责任时,与资产减值不可转回相比,在资产减值可以转回的情况下,管理层会增加他们后续的投资;当管理层不对资产减值负有责任时,在资产减值可以转回和资产减值不可以转回的情况下,管理层后续的投资没有显著差异。本文还发现,资产减值的可转回性通过改变管理层对未来业绩的信心,进而影响管理层的投资决策。我们的...
[期刊] 财贸研究
[作者]
杨珍增
通过构建一个两时期资源开发模型,从理论上分析不同产权制度下资源开发时间路径和污染排放强度的差异,发现相对于私有模式,资源公有模式会导致资源过度开发和污染过度排放问题。利用EFW数据库和世界银行WDI数据库提供的私有产权保护和污染排放数据所做的经验分析表明,在控制环境库兹涅茨效应、工业化水平和贸易开放度等因素后,私有产权保护水平的提高能够显著降低污染排放强度。研究结果表明,明晰资源产权归属是应对环境恶化和过度污染排放的重要途径之一。
关键词：
私有产权 资源开发 污染排放
[期刊] 上海经济研究
[作者]
吴友 刘嘉
资本市场高质量开放对多元化绿色金融体系构建、绿色低碳转型和可持续发展具有重要影响，沪深港通作为我国资本市场对外开放的一项重大创新举措，其对上市公司ESG表现的影响效果，值得深入探讨。本文以2011-2022年A股上市公司的数据为初始样本，系统探析了沪港通、深港通开通对企业ESG表现的影响效果与内在机制，并进一步探讨沪深港通对不同特质企业ESG表现的影响。结果表明：沪深港通开通促进了企业ESG评级的提高，且这种促进作用在沪港通和深港通均得到验证。考究其中的作用机制，沪深港通开通主要通过缓解内部融资约束和提高外部投资者关注来提高企业ESG表现。考虑企业特质性，入选沪深港通的国有企业、高科技企业、污染企业的ESG表现更好。本文研究结论对新时代资本市场高质量开放、绿色发展和“双碳”目标推进具有一定的启示作用。
[期刊] 财贸经济
[作者]
白俊红 刘怡
本文在理论分析市场整合影响区域创新空间收敛内在机理的基础上,采用价格指数法测算了中国区域的市场整合程度,并利用空间计量经济学方法,建立空间β收敛模型,实证检验了市场整合对区域创新空间收敛的影响效应。研究发现,中国区域创新不存在绝对β收敛,但存在条件β收敛,而且由于当前阶段"极化效应"占据主导地位,市场整合加剧了区域创新的空间发散;更换空间权重以后,这一结果依然稳健。进一步的机制检验表明,市场整合通过影响创新要素的流动,对区域创新的空间收敛产生影响。本文结论为市场整合促进中国区域创新的协调发展提供有益参考。
关键词：
市场整合 区域创新 空间收敛 β收敛
[期刊] 财会通讯
[作者]
夏冬艳
并购重组作为企业实现成长、扩大规模的重要途径,应用过程中往往伴随着商誉减值,而高商誉减值在引发潜在市场风险、影响资本市场稳定方面具有明显作用,给上市公司及实体经济运营带来了较为严重的不可逆转代价。管理层过度自信作为影响并购商誉减值的重要原因之一,文章在此基础上借助实际案例,对管理层过度自信如何在并购过程中影响企业商誉减值展开了深入探讨,并从企业角度和市场监管者角度提出了具有针对性的管理层规范建议,期望能对规范管理层过度自信、降低并购商誉减值风险有所裨益。
关键词：
企业并购 管理层过度自信 商誉减值风险
[期刊] 国际税收
[作者]
熊惠君 胡怡建
2021年我国生育政策调整为“三孩政策”，政府从财税、育儿、就业、住房等方面给予配套支持，以促进我国生育政策的有效落实。对于大多数家庭而言，抚育成本高是影响其生育孩子的首要原因，而增值税作为我国的第一大税种，是居民税收负担的重要组成部分。因此，本文从税收负担视角出发，聚焦增值税，利用“中国家庭追踪调查”数据和投入产出模型，分析了我国现行增值税制度下有孩家庭的消费特征与税收负担，发现有孩家庭偏好商品的有效税率更高，承担的增值税税负更重，不利于我国生育政策的推进。基于此，本文借鉴国际经验，提出降低与抚育孩子有关项目所适用的增值税税率水平，以降低抚育成本，助力我国生育政策的推进。
关键词：
增值税 生育政策 有孩家庭 投入产出模型
[期刊] 农业现代化研究
[作者]
杜丽永 孟祥海 沈贵银
农业面源污染防控是推进农业农村绿色发展的内在要求。目前，我国农业主要依靠资源消耗的粗放经营方式并未根本改变，如何引导小农户步入绿色发展轨道是当务之急。本文基于江苏省小麦种植户调查数据，评估了不同规模经营模式的化肥减量化效应。结果发现，土地规模经营与化肥施用强度之间呈U型关系，表明土地适度集中更有利于促进农户化肥减量施用；若土地超过适度规模，农户反而会多施化肥以规避规模效益下降和劳动力成本上升风险。研究还发现，社会化服务能够降低农户技术采纳成本，缓解农户对农资采购质量和作物减产的担忧，从而实现化肥投入减量化的目的。在所有规模经营模式中，土地集中连片经营的化肥投入减量化效应最为显著，且与社会化服务之间具有强烈的协同效应。因此，为了促进化肥投入减量化，政府应鼓励发展适度规模经营，推进高标准农田建设，加大对绿色社会化服务供应的直接补贴，完善对社会化服务组织的考评和问责机制，降低农户购买绿色服务顾虑。
[期刊] 世界经济
[作者]
谢小平 汤萱 傅元海
本文研究发现,与进入其他城市相比,进入高层级城市后新企业生产率的提升更为缓慢。在中国独特的城市行政层级架构下,企业设址在高层级城市可通过资源行政配置获得更多好处,企业为争取更多资源可能会迎合政府的各种诉求,导致资源错配,不利于企业生产率的提升。本文基于中国工业企业数据,分析了新企业选址时的权衡,并考察了它们进入不同层级城市后对政府特定目标的响应行为,证实了上述假说,揭示了中国高层级城市中企业集聚和生产率溢价的特殊之处。
[期刊] 世界经济
[作者]
谢小平 汤萱 傅元海
本文研究发现,与进入其他城市相比,进入高层级城市后新企业生产率的提升更为缓慢。在中国独特的城市行政层级架构下,企业设址在高层级城市可通过资源行政配置获得更多好处,企业为争取更多资源可能会迎合政府的各种诉求,导致资源错配,不利于企业生产率的提升。本文基于中国工业企业数据,分析了新企业选址时的权衡,并考察了它们进入不同层级城市后对政府特定目标的响应行为,证实了上述假说,揭示了中国高层级城市中企业集聚和生产率溢价的特殊之处。
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
朱朝晖 许文瀚
以2012年2016年A股上市公司为样本,以上市公司的管理层语调为研究出发点,结合行为财务理论和委托代理理论,探讨管理层语调与盈余管理行为之间的关系。研究发现:上市公司的管理层语调对盈余管理行为起到了配合作用;管理层语调的乐观程度与正向的应计项目盈余管理呈正相关关系,与正向的真实活动盈余管理呈负相关关系;管理层语调"语言膨胀"程度越高,上市公司越有可能进行两种方向一致的盈余管理来调整公司的账面利润和现金流量。
[期刊] 当代财经
[作者]
张美红
为了披露和释放资产减值风险,从90年代开始,英国的ASB、美国的FASB和国际会计准则委员会研究和制定了长期资产减值准则及相关准则,我国也规定所有股份有限公司必须计提四项减值准备.面对我国企业资产减值的现状,资产减值会计的理论和制度尚需跟进.
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