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[期刊] 商业研究  [作者] 许宁宁  
企业复杂的内部控制决策要求管理层具备较高的管理能力,以有效设计和运行内部控制,而内部控制执行的效果则取决于高管的积极性和努力程度。本文以沪深两市主板上市公司2012-2015年数据为样本,从内部控制决策的制定与执行层面实证检验管理层能力、激励以及两者的交互作用对内部控制质量的影响。结果表明较高的管理层能力提高了内部控制质量,且上述作用在实施了适当管理层激励的上市公司中更加明显;有效的管理层激励有助于调动有效执行内部控制的积极性和努力程度、提高内部控制质量,且股权激励的效果更为突出;管理层能力与激励在提高内部控制质量方面存在协同作用,且股权激励能够更好地发挥与管理层能力在促进内部控制质量方面的正向交互作用。上述结论对于提升企业内部控制质量,从经理人的选择、公司内部控制及相关激励机制的设计等方面具有启示意义。
[期刊] 上海立信会计学院学报  [作者] 池国华  原国英  乔跃峰  
文章以2009年辽宁省沪深两市45家A股主板公司的年报和内部控制自我评价报告为研究对象。研究发现,辽宁省上市公司内部控制信息披露水平参差不齐,质量差强人意,其主要原因是内部控制评价依据缺乏统一性、对上市公司内部控制信息披露监管不力以及上市公司的态度不积极等。基于此,文章提出了相关改进建议。
[期刊] 河北经贸大学学报(综合版)  [作者] 李学堂  洪震  
截至2011年末,福建省沪深两市非金融类A股上市公司共计80家,在我国内部控制信息披露进入强制披露阶段之际,通过描述性统计分析对福建省上市公司内控信息披露的现状进行初步了解,进而建立多元线性回归模型,实证研究得出影响其内部控制信息披露质量的主要因素包括公司规模、盈利能力、高管持股比例、上市交易所等。
[期刊] 金融研究  [作者] 黄桂田  张悦  
本文先以2002~2004年数据为基础,检验了中国管理层持股的内生性,并确认了管理层持股对公司绩效存在倒U型影响,同时对公司风险存在正U型影响。在证监会颁布《上市公司股权激励计划管理办法》之后,以2007年数据为基础,考虑了股票期权的影响,使用非参数Matching方法对股权激励方案的有效性做了进一步的检验,认为激励方案的内生性增强,对公司绩效和风险都有正向的影响。
[期刊] 财会通讯  [作者] 陈丽蓉  赵玥  
在自愿性内部控制审计与强制性内部控制审计并存的背景下,上市公司执行内部控制审计存在强制性要求与自发性需求。本文以2012-2013年沪深主板上市公司为样本,分析了企业社会责任与自愿性内部控制审计的相关性问题。研究表明:企业社会责任的履行与内部控制审计的执行呈正相关关系,即履行社会责任有助于推动企业执行内部控制审计。
[期刊] 财会通讯  [作者] 冉筱奇  刘阳  
有效的内部控制是遏制企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,也是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。在市场有效的前提下,内部控制审计报告的披露应该从而有助于股权投资者的投资决策,进而起到遏制投机,规范资本市场的作用。本文以2011年至2012年披露的A股上市公司数据为样本,验证了披露内部控制审计报告引起了我国股权投资者的关注,并且能够显著的有助于其做出理性的投资决策。
[期刊] 会计之友  [作者] 任政亮  周兵  
近年来,国内外上市公司内部控制信息披露的实践推动了相关研究的进展。2013年中国资本市场上发生的"光大乌龙指"事件,使得如何科学、合理地测度和评价上市公司内部控制信息披露质量,成为了学术界和实务界共同关注的焦点。文章通过构建内部控制信息披露质量评价指标体系,基于修正熵权TOPSIS算法,对2013—2015年沪深300上市公司内部控制信息披露质量进行了测度和评价。实证研究表明,在内部控制信息披露质量方面,深交所上市公司整体水平高于上交所,金融等垄断性较强的行业明显高于其他行业,市场化程度较高的地区也高于其
[期刊] 会计之友  [作者] 任政亮  周兵  
近年来,国内外上市公司内部控制信息披露的实践推动了相关研究的进展。2013年中国资本市场上发生的"光大乌龙指"事件,使得如何科学、合理地测度和评价上市公司内部控制信息披露质量,成为了学术界和实务界共同关注的焦点。文章通过构建内部控制信息披露质量评价指标体系,基于修正熵权TOPSIS算法,对2013—2015年沪深300上市公司内部控制信息披露质量进行了测度和评价。实证研究表明,在内部控制信息披露质量方面,深交所上市公司整体水平高于上交所,金融等垄断性较强的行业明显高于其他行业,市场化程度较高的地区也高于其他地区。研究结果不仅显示了修正熵权TOPSIS算法的适用性和稳健性,也对监管部门有效识别上市公司内部控制信息披露质量具有一定的参考价值。
[期刊] 财会通讯  [作者] 李瑜  
一、引言世界经济竞争乃至全球竞争逐渐聚焦于价值创造能力的竞争,价值创造基于经济利润这一概念,不同于会计利润,它更关注资源和资本的紧缺和使用效率。目前,我国正在倡导以价值创造为核心的公司发展和经济增长模式。
[期刊] 财经研究  [作者] 林钟高  郑军  王书珍  
为了研究内部控制与企业价值的相关关系,文章构建了中国上市公司内部控制综合评价指数(ICI),基本涵盖了COSO框架下的控制环境、风险评估、控制手段、信息与沟通及监督五个主要方面。通过运用实际数据进行实证研究,发现我国上市公司的内部控制的建立和完善确实对企业价值有高度显著的正向促进作用,并随着改革的深入和证券市场的规范化,呈现出逐年强化的趋势。
[期刊] 经济与管理研究  [作者] 樊丽莉  傅绍正  
本文借鉴德肖(Dechow)的思想,构建了上市公司收益质量评价指标体系,采用因子分析法获得上市公司收益质量的综合因子得分,并在此基础上利用该评价指标体系对2007~2012年沪深两市A股上市公司的收益质量进行了实证研究,系统考察金融危机、行业特征和企业性质对收益质量的影响。
[期刊] 国土资源科技管理  [作者] 李江涛  余颖  
2010年我国发布《企业内部控制配套指引》,要求自2012年1月1日起沪深主板上市公司对内部控制缺陷信息进行外在披露。基于此以2012—2019年沪深主板上市公司披露的内部控制缺陷信息为研究对象,通过构建回归模型揭露上市公司内部控制缺陷信息披露与高管薪酬之间的关系。研究发现上市公司披露内部控制缺陷信息会提升高管薪酬,进一步检验发现高管权力在内部控制缺陷信息披露对高管薪酬的影响中起到部分中介效应。
[期刊] 审计研究  [作者] 宋迪  刘长翠  杨超  
对外担保是公司的一种非常规性经营行为,其具体实施受到内部控制质量的影响。实证检验表明,当内部控制质量较高时,上市公司存在对外担保行为。并且,在存在对外担保的上市公司中,较高质量的内部控制进一步降低了其对外担保规模和高风险对外担保规模。通过更换替代变量检验、工具变量检验以及Heckman二阶段模型检验,结果依然保持稳健。这一研究结论丰富了内部控制与公司担保领域的文献,为资本市场投资者理解上市公司对外担保行为的动因提供了新的经验证据,同时也对上市公司实施对外担保行为决策具有重要的启示意义。
[期刊] 财会月刊  [作者] 阚京华  董称  
生态环境恶化是制约中国经济可持续发展的重要因素,企业履行环境责任符合国家的发展战略。因此,以2010年《企业内部控制配套指引》对企业环境责任履行的要求为背景,构建企业环境责任履行的指标体系,并利用实证方法研究内部控制、产权性质对其的影响,实证结果表明,企业内部控制质量越高,环境责任履行越好。此外,分组检验结果表明,国有企业比非国有企业能更好地履行环境责任。
[期刊] 财会月刊  [作者] 黄胜  耿建新  
本文以2012~2014年主板上市公司内部控制审计报告披露的内部控制缺陷数据为研究对象,以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素以及各要素具体内容为分类依据,揭示了我国上市公司内部控制缺陷的分布特征,发现上市公司在披露内部控制缺陷时存在较多不足之处,故从监管机构、上市公司及会计师事务所三个层面提出了相关建议。
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