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[期刊] 财会通讯
[作者]
林兢 郑晶晶
本文基于信息不对称理论、委托代理理论、采用沪深两市2008-2013年的8329个样本为研究对象,研究企业避税对债务成本的影响,并进一步探讨作为公司治理机制的管理层持股对二者关系的影响。实证结果发现企业避税程度越大,债务成本越高;当管理层持股时,对企业避税与债务成本之间的关系具有一定的负向调节作用,即当债权人识别到管理层持股水平较高时,企业避税与债务成本之间的正向关系将减弱。
[期刊] 财会通讯
[作者]
林兢 郑晶晶
本文基于信息不对称理论、委托代理理论、采用沪深两市2008-2013年的8329个样本为研究对象,研究企业避税对债务成本的影响,并进一步探讨作为公司治理机制的管理层持股对二者关系的影响。实证结果发现企业避税程度越大,债务成本越高;当管理层持股时,对企业避税与债务成本之间的关系具有一定的负向调节作用,即当债权人识别到管理层持股水平较高时,企业避税与债务成本之间的正向关系将减弱。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李萍 郑祥旭
以2010～2020年沪深A股上市公司为研究样本，探究供应链集中度与企业避税之间的关系，以及管理层持股发挥的调节作用。研究表明：随着供应链集中度的提高，企业会采取更激进的避税手段，管理层持股则可以发挥激励效应，弱化两者之间的关系。异质性分析发现：管理层持股的激励作用在非国有企业、由“四大”审计的企业中更为显著。本文从外部供应链和内部管理层持股的视角探究影响企业避税的因素，可为企业合理利用供应链关系和股权激励制度以发挥治理作用提供经验参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
许芳 余国新
本文基于委托代理理论、信息不对称理论,以沪深两市2010—2016年A股上市公司4739个样本为研究对象,实证研究债务融资对企业成长性的影响,并进一步探讨作为企业治理机制的管理层持股对二者关系的调节作用。结果表明:债务融资与企业成长性显著负相关;管理层持股能够有效减弱债务融资与企业成长性之间的负相关关系,并提出上市公司应该优化债务融资水平、完善管理层股权激励政策的建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
钟海燕 刘青青
文章以我国沪深A股上市公司2010—2014年的数据为研究样本,考察了企业避税程度对资本结构的影响。结果表明,企业避税程度与资本结构负相关,即避税程度越高,资本结构越低,企业避税与债务融资存在着替代效应。进一步研究发现,债务资本成本对企业避税与资本结构的负向关系有显著的促进作用,即随着债务资本成本的提高,企业避税与债务融资的替代效应越强。本研究对现有的关于企业避税经济后果的研究进行了拓展,也为企业资本结构的优化提供了有价值的参考。
[期刊] 会计之友
[作者]
钟海燕 刘青青
文章以我国沪深A股上市公司2010—2014年的数据为研究样本,考察了企业避税程度对资本结构的影响。结果表明,企业避税程度与资本结构负相关,即避税程度越高,资本结构越低,企业避税与债务融资存在着替代效应。进一步研究发现,债务资本成本对企业避税与资本结构的负向关系有显著的促进作用,即随着债务资本成本的提高,企业避税与债务融资的替代效应越强。本研究对现有的关于企业避税经济后果的研究进行了拓展,也为企业资本结构的优化提供了有价值的参考。
[期刊] 中国软科学
[作者]
姚立杰 付方佳 程小可
目前国内有关企业避税经济后果的研究较少,尤其是从债权人角度的研究更是少之又少。本文从债权人视角出发,以我国沪深A股上市公司2009-2016年的数据为样本,鉴于水平值检验可能存在的遗漏相关变量问题以及为了使研究设计更好地符合本文的理论预期,本文采用变化值模型实证检验了企业避税程度对债务融资能力和债务成本的影响。具体地,本文检验了企业所得税避税程度变化和企业总体避税程度变化对企业融资能力变化和债务成本变化的影响。研究发现,无论是企业所得税避税程度变化还是企业总体避税程度变化,均与债务融资能力变化显著负相关,与债务成本变化显著正相关,即企业避税程度增加得越多,债务融资能力下降得越多,债务成本增加得越多。研究还发现企业避税程度变化对债务融资能力变化和债务成本变化的影响仅存在于公司治理较差或信息透明度较低的企业中,公司治理较好或者信息透明度较高企业中,企业避税程度对债务融资能力和债务成本的负向影响并不显著。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘义鹃 马炜炜 王嘉禾
在理论分析企业实施管理层股权激励对公司治理中代理关系具有重大影响的基础上，以２００８—２０１４年我国Ａ股上市公司为样本，实证研究企业管理层股权激励对企业避税的影响。研究结果表明，管理层股权激励越大，企业实际有效税率越低，但考虑优惠税率的影响后，管理层股权激励与企业避税呈Ｕ型关系。结果证实，对管理者授予股权激励的确可以提高企业避税倾向，并协调其与所有者利益保持一致。
关键词：
股权激励 公司治理 企业避税
[期刊] 财会月刊
[作者]
李秉祥 刘杨 王道静
本文以２００９～２０１３年沪深两市Ａ股类上市公司为研究对象，分析了管理层持股对企业现金股利的影响及债务约束在这一关系中的调节作用。研究结果表明：债务约束会影响管理层持股与现金股利之间关系的敏感性，当考虑债务约束作用时，管理层持股与现金股利呈倒Ｕ形关系，转折点的持股比例约为４２．３５％。债务约束对现金股利具有显著的负向影响，即债务约束程度的加剧会减少企业的现金股利。除此之外，在对现金股利的影响中，债务约束与管理层持股存在显著替代关系。
关键词：
管理层持股 债务约束 现金股利 替代关系
[期刊] 会计之友
[作者]
侯晓红 石旋
股权激励作为上市公司一项重要的内部治理机制,可在一定程度上减轻公司的代理问题,激励管理层的决策行为与股东目标一致。文章以2010—2015年沪深A股上市公司为样本,研究了管理层持股对公司费用粘性的影响以及不同债务约束下二者的关系变化。研究发现管理层持股比例与费用粘性呈倒U型关系,而较强的债务约束对管理层持股与公司费用粘性的关系具有抑制作用。这一结果说明管理层微观决策行为会受自身持股比例和外部债务约束的影响。文章揭示了我国现有制度环境下管理层股权激励对公司成本管理行为的影响,也为发挥债务治理的积极作用提供了启示。
关键词：
股权激励 费用粘性 债务约束 公司治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
卢宁文 杨广星
本文选取我国民营企业2008—2019年的数据为样本,从避税代理观和利益趋同效应视角研究企业税收规避与企业价值的关系,以及管理层持股对税收规避与企业价值关系的影响作用。研究表明:税收规避显著降低了民营上市公司的企业价值;管理层持股有助于提高民营上市公司的企业价值。进一步研究发现,管理层持股可以抑制税收规避对民营上市公司企业价值的负相关关系。上述结果表明,税收规避行为侵害了民营上市公司企业价值,适当对管理层进行股权激励能够对这一影响起到抑制作用。
关键词：
税收规避 管理层持股 企业价值
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
谢建 唐国平 项雨柔
已有研究表明管理层固定效应与企业避税密切相关，但是管理层背景特征却无法为此提供解释。我们将该研究拓展至管理层能力，考察管理层能力对企业避税的影响。研究发现：管理层能力是影响企业避税的重要因素，因为管理层能力会提高企业避税的机会成本，并降低企业避税的风险容忍程度，从而降低企业避税程度；进一步我们考察了不同产权性质下管理层能力对企业避税的影响，我们发现国有企业管理层能力对企业避税的影响要显著强于非国有企业。本文的研究丰富了企业避税影响因素的研究，也拓展了管理层能力经济后果的研究，对税收征管工作也有一定的启示。
关键词：
管理层能力 企业避税 产权性质
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘凡
本文以我国2008-2015年A股民营上市公司为样本,对管理层权力对企业避税的影响,以及内部控制在二者关系之间发挥的调节作用进行实证检验。研究发现,管理层权力与企业激进税收行为正相关,支持了管理层权力假说,也补充了避税代理观的研究;进一步地,内部控制能够有效抑制管理层权力和避税程度之间的相关关系。
关键词：
管理层权力 内部控制 避税 自利动机
[期刊] 财贸经济
[作者]
代彬 彭程 刘星
企业避税问题近年来成为学术界和实务界共同关注的议题，但管理层特质因素如何影响避税行为却鲜有文献进行深入探讨。本文以２００８－２０１３年Ａ股上市公司为样本，研究了管理层能力与权力特征对企业避税策略的作用机制及其经济后果。实证发现，激进避税行为会损害企业价值，管理层能力和权力分别对激进避税产生了抑制和促进作用；进一步分析表明，管理层能力能够缓和激进避税行为对企业价值的负面影响，而管理层权力的增强则发挥了消极的调节效应，揭示管理层的能力与权力特征在企业避税行为中可能展现出相对迥异的＂光明面＂与＂黑暗面＂。本文研究结论为上市公司以提升高管履职能力、优化权力配置为导向的公司治理改革提供了重要的经验启示。
[期刊] 南开管理评论
[作者]
廖歆欣 刘运国
与工资、奖金等显性薪酬相比，隐性的在职消费更依赖于信息不对称的存在，而企业激进的避税活动能够增加公司经营结构和财务的复杂性及模糊性，提高内部人和外部股东之间的信息不对称程度，为管理层的在职消费提供庇护。本文以２００８－２０１２年１所有Ａ股上市公司为样本，研究了管理层在职消费与企业避税程度之间的关系。研究发现，管理层的在职消费与企业的避税程度正相关，而这一正相关关系随着来自公司内部和外部监管力量的增强而降低。最后，本文用二阶段回归（２ＳＬＳ）方法和中介变量法进行了稳健性检验，一定程度上消除了因变量和自变量间可能存在的内生性或逆向因果关系对结论的干扰。
关键词：
在职消费 信息不对称 避税程度 监管
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