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[期刊] 税务研究
[作者]
姜涛
本文从个人所得税征管改革出发,全面透彻地分析了第三方信息对税务机关、对税收治理的重要意义,并基于实践需要,对如何规范税务机关获取和应用第三方信息给出了建议,同时亦强调了税务机关行为的有限性及税务机关所应承担的法律与社会责任。
[期刊] 税务研究
[作者]
李林木
近年来我国不断加强个人所得税征管,但如何获取充分、可靠的第三方信息以识别和评估个人所得税遵从风险这个"瓶颈"问题仍未解决。从国际经验看,要构建一个高效的第三方信息获取与应用机制,必须以国家立法为前提、以全国性税收征管信息平台为依托、以相关交易方和管理方为提供信息的主体、以统一格式的信息报告表为载体、以电子传输为主要方式、以奖惩分明的激励机制为必要保障。
关键词：
个人所得税 遵从风险 第三方信息
[期刊] 国际税收
[作者]
王葛杨
新一轮个人所得税改革建立了综合与分类相结合的个人所得税制,也对税收征管模式和征管水平提出了新要求。从国际经验来看,个人所得税第三方涉税信息共享机制有助于提高个人所得税征管水平,是推进税收治理体系和治理能力现代化建设的必然要求。本文从分析我国第三方信息在个人所得税征管中的应用出发,通过比较和借鉴发达国家在个人所得税征管中第三方信息应用的成熟经验,提出构建我国第三方数据共享机制的建议。
关键词：
个人所得税 税收征管 第三方信息
[期刊] 税务研究
[作者]
汤火箭 宋远军
在个人所得税征管领域建立第三方涉税信息共享制度,有利于加强税源监控,降低税收征管成本,优化税务服务,促进税制改革。本文在论证于个人所得税征管中建立第三方涉税信息共享制度之意义的基础上,指出了当前构建第三方涉税信息共享制度已经具备的各方面基础条件,也分析了尚存的现实困难,并从基本思路和具体制度两个方面,提出了在大数据时代个人所得税征管中构建第三方涉税信息共享制度的对策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
苏捷 洪倩倩 蒋震
第三方涉税信息报告制度是现代税收征管制度的重要组成部分。本文介绍了美国在第三方涉税信息报告制度方面的主要做法,并针对我国个人所得税征管制度发展的实际情况,提出了以下政策建议:一是将第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为风险管理,不断推动全国性个人所得税第三方涉税信息共享平台建设,并利用第三方涉税信息识别税源风险;二是按照税收共治理念不断完善第三方涉税信息报告制度,包括激发第三方涉税信息报告主体的积极性和构建多主体协同治理模式。
[期刊] 世界经济
[作者]
田彬彬 杨健鹏 汪丹 叶菁菁
为提升流转税的征管效率,中国各地区自20世纪末起逐步推行有奖发票政策,试图通过物质补贴加强来自消费者的第三方信息获取。本文基于2008-2012年服务业企业的微观数据,考察有奖发票政策对营业税征管效率的影响。研究发现,相比于非试点地区,有奖发票政策的推行使得试点地区企业缴纳的营业税额平均提升10%左右。上述政策效应主要存在于末端消费占比较高以及现金交易占比较大的生活性服务业,并在宣传力度、地区教育水平以及奖项设置方式等多个维度存在异质性。此外,基于部分地区取消政策试点的研究发现,经济层面的补贴有效培养了消费者索取发票的习惯。本研究对于中国当前税收征管体制的改革具有重要的政策启示。
关键词：
第三方信息 税收征管 有奖发票 实际税负
[期刊] 涉外税务
[作者]
李汉文 莫尔学
近年来,加强税收征管一直是税收理论界和实务界关注的焦点之一,然而利用第三方信息这样一个重要的征管方法却没有得到充分的运用。本文将就此作一简要梳理,以期能够引起各方的重视。
关键词：
税收征管 第三方信息
[期刊] 税务研究
[作者]
孙玉霞
我国个人所得税征管中的信息非对称问题十分突出,如果得以解决不仅有助于提高个人所得税的征收效率,而且对缓解当前收入分配差距、实现税负公平意义重大。本文提出了消除或缓解信息非对称的可能途径,并针对我国的实际情况,提出了具体的政策措施和建议。
关键词：
个人所得税征管 非对称信息 激励与约束
[期刊] 国际税收
[作者]
中央财经大学国家税务总局北京市税务局课题组
在非居民金融账户涉税信息自动交换以及我国个人所得税法修订的背景下,本文结合税务调查中的两则典型案例,围绕我国相关法规政策,深入分析外籍高管在华个人所得税征管的现实问题、税收管辖权问题以及征管难点。在此基础上,本文提出以下对策建议:完善个人所得税反避税政策体系,防范税基侵蚀与税收流失;设立外籍个人初始税务登记管理、离境清算制度;完善税收征管手段,加强税收宣传与制度落实;强化征管配合,实现信息资源互联共享。
关键词：
外籍高管 个人所得税 税收征管
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
吴倚天 孙宝文 王天梅
实现个人所得税的征管信息化 ,不但是国际潮流的大势所趋 ,也是摆在我国税务部门面前的当务之急。本文对我国税收信息化建设的现状、不足作了分析 ,并结合国外税收信息化建设的成功经验 ,对我国的个人所得税征管信息化建设提出了对策建议。
关键词：
个人所得税 信息化
[期刊] 国际税收
[作者]
蒋震 商永亮
个人所得税制度运行中的信息不对称问题一直是税收征管体制机制亟待解决的核心问题,须适应社会经济运行格局的最新变化,改变数据信息规则,从各部门"分工协作"下分散的数据信息格局加快转向"系统集成"。依托现行代扣代缴制度,不断扩大自行申报范围,同时加强第三方信息的获取渠道和能力,构建代扣代缴信息、自行申报信息与第三方信息之间相互对比的逻辑关系。推动税收信用体系全面融入社会信用制度。运用新技术,按照科学化、精准化的理念配置征管力量,针对自然人的风险特征,引导征管资源的精准投送。
[期刊] 税务研究
[作者]
贺海涛
长期以来，我国理论界和实务界在研究税收优化理论时，都忽视了税收征管问题的研究，这一点在个人所得税中表现得尤为突出，因此，在一定程度上限制了个人所得税在我国的发展壮大。本文借鉴20世纪90年代以来主宰西方税制改革的重要理论依据—“税制优化理论”，具体分析了我国个人所得税税制与征管不协调的现状、原因，并提出了相应的对策。
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
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