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[期刊] 财务与会计
[作者]
【编者按】近年来,围绕打造规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场总目标,在国务院金融稳定发展委员会的统一部署下,证监会实施了新一轮全面深化资本市场改革,上市公司监管改革举措成效显著:在IPO端,坚持注册制三原则,从科创板试点注册制起步,到创业板实施"存量+增量"改革,注册制改革已取得突破性进展;在存续监管端,在信息披露、公司治理、股权激励、并购重组等方面进行了一系列制度改革创新,
[期刊] 财经论丛
[作者]
阮永平 尤娜 郑凯
本文构建理论模型，探讨证券监管资源约束对上市公司盈余质量的异质性影响，并基于《证券交易所管理办法》发布的政策冲击进行实证检验。研究发现，尽管受到监管资源约束，证券交易所一线监管仍然对利润虚增动机的公司有明显的盈余质量提升效应；但由于“虹吸作用”,利润虚减动机公司的盈余质量提升效果会被削弱。机制检验表明，尽管利润虚减动机公司的盈余质量提升效果欠佳，但只要提高监管力度，同样能提升其盈余质量。监管效果的公司间差异并非由于监管虏获造成，监管资源不足是其产生的主要原因。良好的内部控制质量、较高的市场关注度能够显著缓解监管资源约束导致的虹吸效应。在我国加强和完善现代金融监管背景下，研究监管资源约束如何异质性影响上市公司盈余质量对创新监管方式、提高监管效能具有重要的借鉴意义。
[期刊] 财经论丛
[作者]
余海宗 朱慧娟 何娜
本文以证监会公告[2015]25号的发布为契机，考察地方证监局一线监管能否对个体审计师的执业行为发挥治理效应。研究发现，“双随机、一公开”地方证监局现场检查显著提升了被监管个体审计师的执业质量，且审计师行业专长水平越高这种影响越显著，该结论经稳健性检验后依然成立。进一步分析发现，证监局一线监管具有溢出效应，且监管效应在国有企业样本中更明显。本文结论对于重视地方证监局作为一线监管主体的积极作用，推动党的十九大报告提出的“创新监管方式”和“促进多层次资本市场健康发展”具有重要启示。
[期刊] 当代财经
[作者]
唐雪松 王琬婷 李闻
以上市公司收到交易所财务报告问询函为研究对象，利用2015—2019年沪深A股上市公司的样本，研究交易所财务报告问询函对公司CFO离职的影响。结果表明，财务报告问询显著提高了CFO离职的概率，且针对前一年年报或当年季报/半年报的收函总数越多，CFO离职概率越高。异质性分析发现，在公司信息披露质量差、外部制度环境好的情况下，财务报告问询对CFO离职的影响更显著。进一步分析发现，财务报告问询主要提高了执行能力较弱CFO的离职概率，CFO离职后公司股价崩盘风险显著降低；同时，当继任CFO执行能力较强时，股价崩盘风险会显著下降。上述结果表明，财务报告问询制度能够发挥信息和监管效应，通过高管人员CFO的变更，提高公司信息披露质量，促进资本市场健康发展。
关键词：
问询函 CFO离职 信息披露 股价崩盘
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
张辑 胡春阳
鉴于上市公司披露虚假信息和内幕交易的危害,本文用博弈论的方法对上市公司质量欺骗的行为和监管机构的监管行为进行了分析,得到的均衡结果表明上市公司的质量欺骗行为是不可避免的。文章同时分析了一些关键因素诸如惩罚系数、监管成本、质量欺骗额对均衡结果的影响,在此基础上提出了减少质量欺骗发生的一些措施。
关键词：
上市公司 质量监管 博弈分析
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
刘瑶瑶 路军伟 宁冲
基于证监会随机抽查"双随机、一公开"的准自然实验,对作为事前监管重要举措的随机抽查制度的监管效应进行了研究。研究发现,证监会随机抽查能够显著抑制应计盈余管理和真实盈余管理,其在改善会计信息质量方面效果显著。分组检验显示,证监会随机抽查对会计信息质量的监管效应在监管力度较强、机构投资者持股比例较高以及非国有公司中更为显著,即执法权威、社会监督及主体自律可以增强证监会随机抽查制度的监管效应。进一步的研究显示,证监会随机抽查既能对被抽查公司产生长期效应,还能对同一地区未被抽查公司产生溢出效应。
[期刊] 西南金融
[作者]
肖华 熊波
本文通过对上市公司质量概念的考察,结合即将实施的保荐制度提出了建立多层次上市公司质量监管体系、完善上市公司质量评价、实现保荐行为监管市场化等建议,以达到提高上市公司质量的目的
关键词：
上市公司 质量 证券监管
[期刊] 南方金融
[作者]
陈青
我国上市公司由于内部治理结构不完善,以及受地方政府的影响,有较强的会计操纵动机,股东、债权人、经营者、地方政府等利益相关者都有进行会计操纵的可能。因此,本文从上市公司会计监管的博弈模型出发,提出了会计监管的思路和对策。
关键词：
会计监管 上市公司 行为分析
[期刊] 会计之友
[作者]
蒋琳玲
CPA审计监督弱化是造成上市公司会计信息披露质量不高的主要原因之一,而造成CPA审计监督弱化的主要原因包括审计独立性不够、审计业务季节性太强、CPA违法违规成本太低、CPA专业胜任能力不足和职业道德修养差等,应通过创新审计制度安排、增加半年度报告审计、加大违法成本、强化教育培训和执业质量建设等手段来强化CPA审计监督,从而提高上市公司会计信息披露质量。
关键词：
CPA审计监督 上市公司 会计信息
[期刊] 证券市场导报
[作者]
艾博
近年来，部分上市公司治理失效、管控失灵、运作失序等问题凸显，外部监管介入势在必行。研究发现，面对我国上市公司治理本土问题，在信息披露规制失灵的情况下，应当突破监管介入的法治困境，在《公司法》等法律法规中明确证监会的监管职责，并以回应性监管理论为指导，寻找公司自治与政府管制之间的平衡，强化上市公司治理内生动力，构建监管介入上市公司治理机制。本文建议制定《上市公司治理监督管理办法》，发挥证监会和证券交易所的监管合力，实施多层次监管、过程性监管和分类监管，为上市公司治理监管工作奠定制度基础。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
梁芬莲 程安林
本文主要运用博弈论的概念和方法,构建了上市公司会计造假与监管的博弈模型,在对其博弈均衡求解的基础上,分析制约博弈双方行为的关键因素,并结合会计监管博弈模型,提出了遏制和消除会计造假的若干政策建议。
关键词：
会计监管 监管博弈 混合战略 纳什均衡
[期刊] 中国金融
[作者]
张云东
作为监管者,如何确定监管价值取向,理清监管思路,掌握恰当的监管职责边界,采取正确有效的监管策略十分重要且十分必要上市公司是一个复杂的群体。上市公司不仅分别属于不同行业,而且上市公司的大股东、普通投资
[期刊] 证券市场导报
[作者]
何俭亮
关联交易具有两面性,有其合法性,但更多的是有害的一面。它为规避税负、转移利润或支付、取得公司控制权、形成市场垄断、分散或承担投资风险等,提供了在市场外衣掩护下的合法途径,必须予以严格规范和监管。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
乔飞鸽
目前我国企业走向国际资本市场的步伐进一步加快,随之而来的对海外上市公司的监管也日显重要,但也存在诸如监管缺位、不完善的退市机制以及国际监管合作等问题。因此有必要建立操作性强的监管法律法规,重视综合监管,进一步完善海外上市公司的退市机制,加强国际间监管合作。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
胡丹
近年来,证监会和沪深交易所持续强化对利润调节行为的监管力度。本文结合国内外利润调节相关理论研究及2017年深市上市公司利润调节典型案例,采用理论分析和案例分析相结合的方法,详细介绍了2017年深市上市公司常用的利润调节手段。同时,结合2017年上报利润调节线索的96家公司的风险表征进行统计,根据出现频率统计,本文认为这些表征和利润调节有很强的正相关性,对上述风险表征进行了分析并提出相关监管建议。
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