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[期刊] 财会月刊
[作者]
唐永峰
在突尼斯承包项目主要涉及税负比较大的税种是增值税和企业所得税。和国内税收制度不同之处在于项目在支付了超额税负后,可以申请退税。笔者认为,退税只有在根据项目实际情况进行缜密的思考和预测后,进一步决定退税与否,才能有效地发挥退税给项目带来的好处。
关键词：
EPC 增值税 企业所得税 退税
[期刊] 国际税收
[作者]
丁琴 王婷婷
增值税是全球最为重要的税种之一，目前已有170多个国家和地区开征了增值税。当前实行增值税制度的国家对留抵税额普遍采用留抵退税的处理方法。本文对比了世界各国增值税留抵退税管理实践，总结了各国增值税留抵退税管理的成功经验，建议我国从改善征管流程、强化风险管理、加强资金保障三个方面采取措施，进一步完善我国增值税留抵退税管理机制。
关键词：
增值税 留抵退税 退税管理
[期刊] 国际经济合作
[作者]
钟俐
在突尼斯承包工程中的涉外物资工作钟俐（中国水利电力对外公司）突尼斯是非洲北端的阿拉伯国家，因历史上曾是法属殖民地，突尼斯受法国影响较深，许多法律法规沿袭了法国的特点，在当地办理清关以及办理各项单证、纳税等，手续非常严谨和齐备。对国际承包工程的施工设备...
[期刊] 实验技术与管理
[作者]
徐文 韩小花 张惠芹
深入解读了研发机构采购国产设备增值税退税新政策的背景和内容,综合沿用与现行的增值税退税法规政策,梳理出从前期、申报到后续的完整退税流程,反映了我国税法承前启后的发展现状,为高校等研发机构提供实际参考。
关键词：
国产设备 增值税退税 新政策 营改增
[期刊] 税务研究
[作者]
宋锡辉
强化增值税管理是完善增值税制的关键□宋锡辉１９９４年实行新税制，至今已３年半了。实施的情况表明，它的方向是正确的，适应了我国发展社会主义市场经济的需要，同世界通行税制接轨，保证了国家财政收入，增强了税收的宏观调控功能。但是，随着新税制的全面贯彻以及经...
[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 花培严
增值税留抵退税政策近年来受到广泛关注。研究发现，我国留抵退税政策演进在行业试点的选择上遵循了分类管理的政策逻辑：首先，在留抵税额规模大、留抵税额负担重的行业试点；其次，进一步在战略重点行业和民生相关行业实施留抵退税政策。坚持分类管理能够保障留抵退税政策的长期实施：一方面，要针对不同行业分类施策，统筹好产业发展和财政压力；另一方面，要适时调整分类管理政策，提高留抵退税政策的可持续性。
关键词：
增值税 留抵退税 分类管理 留抵税额
[期刊] 财经研究
[作者]
刘贯春 吴佳其 叶永卫 黄馨
增值税留抵退税政策是当前经济环境下,政府为减轻企业资金压力、带动扩大有效投资、着力稳定宏观经济大盘而做出的重要举措,因而科学评估留抵退税政策的经济效应对进一步优化税收优惠政策具有重要意义。文章基于2013—2021年中国A股上市公司微观数据,利用双重差分法评估了2018年增值税留抵退税试点政策对企业就业吸纳能力的影响。结果显示,增值税留抵退税政策显著提高了企业的就业规模,该结论在进行动态效应分析、安慰剂检验、排除其他同时期政策影响以及替换模型设定形式四个维度的稳健性检验后依然成立。机制分析表明,留抵退税的就业创造效应主要通过缓解企业流动性约束实现。此外,异质性分析发现,增值税留抵退税政策对融资约束高、劳动密集型、税收征管强度大的企业促进作用更显著。进一步分析表明,留抵退税政策的实施显著提高了企业的技术员工占比和员工工资水平,但对企业劳动收入份额无显著影响。文章结论为政府部门通过留抵退税政策实现“稳增长、稳市场主体、保就业”提供了理论依据和实践参考。
关键词：
增值税留抵退税 流动性约束 稳就业
[期刊] 国际税收
[作者]
丁东生 许建国
增值税留抵退税制度(也称增值税超额进项退税制度),是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,税务机关就超额的进项税额予以退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用超额进项退税制度。我国为了进一步深化增值税改革,助推经济高质量发展,决定自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。由于该制度正处于试行阶段,大多数纳税人反映,存在着门槛过高、期限较长、比例偏低、范围偏窄等问题。为此,本文结合我国增值税留抵退税制度中存在的问题,借鉴国际通行做法,进一步提出改进建议。
关键词：
增值税 留抵退税 进项税额 销项税额
[期刊] 地方财政研究
[作者]
谭伟 姜青青
2022年，我国增值税留抵退税新政实施以来，对提振市场主体信心、激发市场主体活力，起到了较大促进作用。但仍存在一些问题，具体可以归纳为五个方面：其一，留抵退税依赖的纳税人信用评价体系存在瑕疵；其二，留抵退税新政自身存在政策“盲点”；其三，留抵退税新政与既有政策的关系有待理顺；其四，留抵退税新政的具体实施有待改进；其五，留抵退税新政的立法技术有待完善。对此本文提出了相应的政策建议：信用评价与风险防控双“兜底”，为留抵退税新政保驾护航；完善政策规定，将信用等级为M级的新办纳税人纳入留抵退税范围；改进制度设计，将增值税即征即退、先征后返（退）和留抵退税政策有效衔接起来；治理违规税收返还，制止地方间财力非正常转移；尊重纳税人留抵退税选择权，建设良好营商环境；提高立法针对性，简化留抵税额退税相关概念设置。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局河南省税务局课题组 孟军 牛涛 李飞 包玲 孙健
大规模增值税留抵退税政策是我国组合式税费支持政策的重要组成部分。增值税留抵退税政策的落地实施，有效激发了市场活力，推动经济实现高质量发展。然而，该政策在进一步落实落细的过程中，所面临的风险挑战不容忽视。因此，加强增值税留抵退税风险防范成为当前和今后一个时期工作的重点。本文聚焦我国增值税留抵退税的风险防范，对其所面临的挑战进行深入分析，并系统总结典型国家增值税留抵退税风险防范的先进经验，进而从建立健全风险防范体系、深度利用纳税信用等级、优化增值税留抵税额处理方式等方面提出加强我国增值税留抵退税风险防范的建议。
[期刊] 企业管理
[作者]
陆丝
在企业管理实践中,税务工作与会计工作具有紧密的联系。因此,税制改革不可避免地影响到会计实践。长期以来,我国学术界对涉税会计的研究多从财务会计的角度展开,且主要针对理论层面,具体的实践成果不多,与企业管理紧密结合的就更为少见。何广涛博士的著作《建筑业增值税管理与会计实务》,兼具理论高度和实操深度,既涉及财务会计的核算与披露,又融汇了较多的管理会计内容。书中关于建筑企业增值税政策的把
[期刊] 税务研究
[作者]
王建平
随着经济形势的发展变化、税制改革的不断推进，应积极调整增值税管理思路，优化增值税管理路径。具体是：制定科学规范的税收管理流程，并与有效落实税收管理责任有机结合；强化增值税基础管理，加大巡查巡管力度，并与有效开展日常申报管理等措施有机结合；强化增值税税源控管，有效实施多元分类管理，并与增值税抵扣管理有机结合；防控增值税管理风险，将多维度纳税辅导等机制与以纳税信誉等级制度等为重点内容的诚信机制有机结合，增强纳税人税法遵从的＂内生动力＂。
[期刊] 阿拉伯世界研究
[作者]
李竞强
自2011年以来,实现稳定和发展成为突尼斯民主转型的核心问题。突尼斯剧变后,伴随萨拉菲主义的扩散和国际政治的影响,突尼斯陷入了多重安全困境,突出表现为恐怖主义威胁不断上升,政治、社会、经济等领域的安全威胁相互交织,这对突尼斯的安全治理构成了严峻挑战。在民主转型的过程中,突尼斯政府面临低迷的经济形势、混乱的政治环境和前任政府遗留的种种弊端,在安全治理方面乏善可陈,成效有限。安全困境已成为困扰突尼斯民主转型的重要制约因素,进而导致突尼斯民主转型前景不明朗,有可能迁延多年。
关键词：
突尼斯 安全困境 民主转型 安全治理
[期刊] 财会通讯
[作者]
吕亮 王天奇
作为现代服务业和生活服务业等增值税应税项目纳税义务人,高校如果成为一般纳税人,将在发票开具、合同管理、增值税会计核算核涉税经费项目化管理等方面面对较多复杂问题。其中对于增值税应税项目销售收入所涉及的进项税额,不同的处理方式所对应的会计核算方法和管理模式是不同的,是选择"按经费项目逐个进行抵扣"还是"全校统一汇总综合抵扣"等抵扣模式,其管理效率和成本也不相同,本文从提高管理效率的视角就高校增值税应税项目销售收入的进项税管理作相应的分析。
关键词：
高校 进项税额 管理模式
[期刊] 财会通讯
[作者]
吕亮 王天奇
作为现代服务业和生活服务业等增值税应税项目纳税义务人,高校如果成为一般纳税人,将在发票开具、合同管理、增值税会计核算核涉税经费项目化管理等方面面对较多复杂问题。其中对于增值税应税项目销售收入所涉及的进项税额,不同的处理方式所对应的会计核算方法和管理模式是不同的,是选择"按经费项目逐个进行抵扣"还是"全校统一汇总综合抵扣"等抵扣模式,其管理效率和成本也不相同,本文从提高管理效率的视角就高校增值税应税项目销售收入的进项税管理作相应的分析。
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高校 进项税额 管理模式
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