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[期刊] 税务研究
[作者]
赵艾凤 向清雨 王好
促进消费升级是我国构建新发展格局的重要内容。在行为经济学框架下探讨纳税人的税负感知对消费升级的影响，可为个人所得税改革提供政策参考。本文通过对1 167个家庭的微观调查数据研究发现，个人所得税税负感知下降能够促进消费升级。为降低税负感知进而促进消费升级，本文提出如下个人所得税优化建议：一是进一步加强税法宣传，提高纳税人对个人所得税的了解和认知；二是将非劳动所得纳入综合所得征税范围，提高个人所得税综合课征制的减税红利，进一步降低纳税人税负感知；三是优化专项附加扣除申报流程以实现应扣尽扣，降低纳税人客观税负与主观税负感知；四是扩大中等收入群体的税率级距、降低边际税率等，加大个人所得税对中等收入群体的减税力度，降低中等收入纳税人税负感知，以促进消费升级。
[期刊] 税务研究
[作者]
李升 杨武
个人所得税虽历经多次改革，但由于受多种因素的影响，存在较多的难题而未能显著改善收入不平等问题。个人所得税改革，将是未来税制改革的重点之一，本文在对个人所得税的公平功能进行评判的基础上，提出相应的对策，以供参考。
关键词：
个人所得税 收入分配 公平 改革
[期刊] 财会通讯
[作者]
李晓红 赵静
税收公平是税法制定的基本原则,十八大报告中明确指出要形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。本文分析了目前由于我国个人所得税费用扣除的不合理,从而引发税负不公的表现与内在原因,提出了"综合与分类相结合"的混合所得税制改革的渐进式方案的建议。
关键词：
个人所得税 费用扣除 税负公平
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张国华
奖金是职工收入的一个组成部分,合理的奖金发放方式可以减轻职工的税收负担。通常的发放方式主要有三种：(1)奖金按月平均发放,即单位将奖金按月发放,应计入到工资薪金中计算个人所得税；(2)奖金一次性发放,这是多数单位采用的发放方式,通常根据效益在年终一次性发放给职工；(3)将部分奖金作为月奖发放,即单位平时按月发放一部分奖金,在期末发剩余部分奖金。国家税务总局在《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定,纳税人取得全年
[期刊] 税务研究
[作者]
侯平 杜晓玲 张海波
我国个人所得税按照收入性质实行差别税率和分类源泉征收,征收简便,具有征收费用低廉的优点;但缺点是不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力,容易形成所得来源多、综合收入高的纳税人不缴或少缴税,而所得来源少、收入相对集中的却多缴税,不能体现纵向公平,也不符合量能课税原则。日本和韩国对勤劳所得(如工薪等)征收较轻的税,对非勤劳所得(如利润、股息、红利、租金等)征收较重的税,其个人所得税制度设计在组织、分配收入和稳定经济方面更有效率,对我国个人所得税体系具有一定的借鉴意义。
关键词：
个人所得税 国际借鉴
[期刊] 会计之友
[作者]
张国华 韩波
年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。
关键词：
年终奖 个人所得税 横向公平 纵向公平
[期刊] 中国财政
[作者]
李克桥 宋凤轩
2011年9月1日,第七次修订的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施。工薪所得的费用扣除标准"涨"了,中低收入者的名义税率也由5%降到了3%。然而,此次修订个税法,只解决了工薪阶层和个体工商户的部分税负问
[期刊] 税务研究
[作者]
马海涛 任强
本文使用平均税率这一指标分析不同收入群组在２０１１年个人所得税改革前后的税负变化情况，认为对绝大多数收入群组来说，本次税改是减税的改革。当然，不同收入群组的减税效应不同。结合前人的研究，本文进一步提出应提高个人所得税占ＧＤＰ比重、实行综合与分类相结合的计税办法、更加倚重财政支出端政策来调节收入分配等建议。
关键词：
个人所得税平均税率 再分配 累进性
[期刊] 税务研究
[作者]
罗宁
当今世界已步入知识经济时代．作为知识经济核心的高科技产业日益成为经济发展的支柱。高技术及其产业的发展对现有产业结构的调整、优化和升级，对提高整个社会经济效益和效率，对改善人们的生活质量及增强国民经济在世界上的竞争力等方面，都具有极其重要的作用。高技术产业具有高投入、高风险、高收益的特征，银行及其他传统的投资主体对这方面的投资较少，仅仅依靠国家有限的财政资金又远远满足不了高技术产业化对资金的巨大需求，因此就必须研究、开发新的投融资机制，风险投资也就应运而生了。各国发展实践证明，发展风险投资事业是许多国家推动高新技术产业化的一条成功之路。为了顺应世界科技发展的趋势，适应全球化竞争，促进我国工业产品...
[期刊] 财政研究
[作者]
陈艳艳
一、个人所得税促进经济增长的理论分析 我们知道,积极的财政政策既包括支出政策,也包括收入政策。在增发国债和扩大支出的财政政策淡出的情况下,我们可以从税收政策上入手,通过完善税制,实行积极的财政政策,拉动经济增长。个人所得税作为一个重要的税种,不仅可以调节收入分配差距,更可以调节社会经济发展速度。随着我国经济体制改革的进
[期刊] 财经研究
[作者]
于洪
在现代税制中,个人所得税的税负归宿问题是生产要素课税体系税负归宿研究中的重点。文章在调查问卷的基础上,通过Logit统计回归方法,从不同的社会学变量角度对我国劳动力供给弹性现状进行了实证分析,从而对个人所得税税负的总体以及社会学归宿状况加以阐述,以期为相应政策的制定提供重要参考。
关键词：
个人所得税 税负归宿 劳动力供给
[期刊] 税务研究
[作者]
李旭红 方超
促进创新的个人所得税政策是激励个人技术投资和人力资本积累的重要政策工具,对我国加快建设创新型国家具有积极意义。本文对我国促进创新的个人所得税政策进行了系统梳理,结合部分典型国家促进创新的个人所得税政策特点,从完善创新奖励优惠政策、加强创新成果转化优惠、降低创业投资税收负担、引导社会人力资本投资等方面提出完善我国促进创新的个人所得税政策建议。
关键词：
个人所得税 创新 人力资本
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
现有文献显示,2019年个人所得税改革所带来的减税额与个人收入基本呈正比,因此,看似收入越高的个人因改革所受到的正向冲击越强烈,也就应当越关注个人所得税改革,但利用百度搜索指数采用广义双重差分模型的分析显示,实际结果恰恰相反,对2019年个人所得税改革的关注与个人收入呈显著负相关。这种状况与价值函数的敏感性递减导致收入较低者对减税更加敏感、启发式决策使收入较低者认为其在改革中获益更多、减税为收入较低者带来了特别的"零价格"收益、人际比较使收入较低者获得更好的主观感受等原因有关。因此,在税收政策制定中应关注纳税人的主观感知,采取适当的税收政策手段,并采用恰当的话语方式。
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈晓芸
简税制、低税负和税收政策较具弹性是香港地区个人所得税制的特点。本文在归纳总结香港地区个人所得税制特点的基础上,比较分析了香港和内地的个人所得税税负水平。在此基础上,提出了改革内地个人所得税制的政策建议。
关键词：
个人所得税 税制模式 税负水平
[期刊] 税务研究
[作者]
潘梅 宋小宁
本文采用中国健康与营养调查的微观工薪数据,以1996年为基期,考察了财政拖累和提高综合费用扣除标准对工薪收入者2008年平均税负的影响,并进一步对费用扣除标准调整的福利效应进行了评估。研究发现,真实财政拖累是推动我国工薪收入者税负上涨的主要原因,费用扣除标准的提高具有显著的减税效应,在很大程度上抵消了财政拖累的影响并促进了社会福利的增加,但与此同时也降低了工薪所得个人所得税的收入再分配效力,导致税后收入不平等程度加深。
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