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[期刊] 财会月刊
[作者]
曲晓辉 王俊 张瑞丽
税收优惠是企业创新的重要政策支撑和有效激励。企业所得税作为直接税，其税率优惠具有特别重要的意义。本文以2014～2020年我国A股上市公司为样本，基于手工搜集整理的公司实际享受企业所得税税率优惠的金额，检验税率优惠对创新产出的激励效应。研究发现，税率优惠对全部创新产出、实质性创新产出和策略性创新产出都有正向激励效应。而税率优惠对企业不同生命周期的实质性创新产出都有正向激励效应，但成长期的激励效应显著更高，衰退期则显著更低；税率优惠对企业不同生命周期的策略性创新产出都有正向激励效应，且该效应在企业不同生命周期没有显著区别。同时，税率优惠对不同产权性质企业的实质性创新产出和策略性创新产出都有正向激励效应，但对国有企业的激励效应显著强于非国有企业。研究还发现，税率优惠对内部控制质量高、机构持股比例高和分析师关注度高的企业的创新产出激励效应显著更强，研发投入在税率优惠影响企业创新产出的作用机制中发挥着部分中介效应。
关键词：
税率优惠 创新产出 激励效应 企业所得税
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
潘孝珍
基于倾向得分匹配法,使用我国20082015年沪深A股上市公司数据,对高新技术企业所得税名义税率优惠政策的科技创新激励效应进行评估。研究结果表明:我国当前实施的高新技术企业享受企业所得税15%的名义税率优惠政策,在激励企业科技创新上发挥了积极作用,能促进上市公司的开发支出和研发支出占营业收入的比重分别提高0.263%和0.399%。传统的回归分析方法可能存在样本选择偏差的内生性问题,将导致高估税收优惠政策的激励效应。因此,我国政府在税收优惠政策执行过程中,应强化税收优惠政策实施的绩效导向,将税收优惠作为税
[期刊] 税务与经济
[作者]
王雅楠 杨晓雯 孙琳
企业的研发创新具有正的外部性和一定的风险性,世界各国多采取税收优惠政策鼓励企业研发,但不同优惠政策带来的激励效应则有所差异。目前我国企业所得税优惠政策在激励企业创新方面依然存在着诸多不足。选取深圳市高新技术企业数据进行面板数据回归,结果显示企业所得税优惠税率、加计扣除都对企业的专利研发起到积极的促进作用,而税额扣除却产生了一定的抑制效应;此外,实证结果表明,规模大、盈利能力强的企业,其专利研发能力也强。因此,应采取加大所得税优惠力度、因"企"制宜制定政策、营造良好的市场环境以及优惠政策向中小企业倾斜等政策措施,以真正发挥所得税优惠政策的激励效应。
[期刊] 会计之友
[作者]
王璐 王誉 陈旭东
随着文化产业发展的不断转型升级，上市文化传媒企业作为主力军，存在发展水平良莠不齐、创新能力和核心竞争力不强等问题。税收政策是激励企业创新的常用工具之一，具有较强的导向作用。文章采用154家文化产业发展主力军和领头人的文化传媒上市公司2015—2019年数据，通过对样本进行倾向值打分，研究增值税优惠政策对文化传媒企业创新水平可能产生的影响。研究结果表明：在大多数年份，增值税优惠政策能够有效刺激文化传媒企业的创新和研发，但在某些年份，其激励效果并不显著，不过随着年份的增加，增值税的优惠显然给文化传媒企业带来更多福利；此外，因为每个企业情况不一样，增值税优惠政策带给民营企业的效果显然要好于非民营企业。研究贡献在于从定量分析的视角实证检验增值税税收政策对文化产业创新的激励效应。
[期刊] 当代财经
[作者]
张信东 贺亚楠 马小美
通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了R&D税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受R&D税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请R&D税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 统计与决策
[作者]
王敏 李亮
中小企业技术创新不仅决定自身生存发展,同时也关系国家产业结构调整与增长方式转变。为激励中小企业积极进行技术创新,我国陆续出台了包括所得税、流转税在内的一系列税收优惠政策。为检验相关政策实施效应,文章以深圳证券交易所创业板和中小企业板上市的310家中小企业为样本,对其2010~2012年研发状况与税收优惠政策的相关性进行实证分析,并据此提出完善相关税收政策的建议。
关键词：
中小企业 技术创新 税收优惠
[期刊] 生态经济
[作者]
张伊丹 董战峰 葛察忠 段显明 龙凤
2018年1月1日开始实施的《中华人民共和国环境保护税法》是我国利用经济手段保护环境的又一重要举措。与排污收费相比,环境保护税税率的征收标准变动不大,但增加了税收优惠减征的政策设计来激励企业开展环境创新,从而促进提升减排绩效。为了定量测量对减排的刺激效果,文章分析了税收优惠的激励机理,并以辽宁省2016年89家工业企业的实际排污数据,测算了大气应税污染物的减税规模及对企业的利税影响率,发现目前税收减税规模约占8%,且对企业利税具有一定影响。同时探讨了利用减税收益促进治理模式创新的可能性,提出了利用减税收入推进合同环境服务的概念框架,最后提出了完善环境保护税减征思路和利用环境保护税推进合同环境服务模式污染治理的政策建议。
[期刊] 财贸研究
[作者]
范源源 李建军
利用2009—2018年中国上市公司数据，实证考察高新技术企业所得税税率优惠对企业自主创新的影响。研究发现，税率优惠对企业自主创新绩效有着正向促进作用，且税率优惠持续时间越长，对自主创新的激励效应也越强，但随着企业自主创新水平的提高，税率优惠的创新激励效应呈现递减趋势。异质性分析表明，税率优惠对企业自主创新绩效的促进作用主要集中于那些对税率优惠激励更敏感的企业以及创新投入资源相对不足的企业。机制分析发现，税率优惠主要通过促进企业加大财力、物力和人力三方面投入提升企业自主创新绩效。此外，对处于不同生命周期的企业而言，税率优惠的自主创新激励效应并不等同；税率优惠激励下的企业自主创新行为还促使其市场表现的提高，为企业持续创新提供了动力。
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 中国流通经济
[作者]
胡文龙
目前,我国已初步形成以降低税率、减免税额、延期纳税、税前加计扣除、固定资产加速折旧等降低或减免企业(个人)所得税为主要手段,以增值税退(免)税,契税、印花税、进口关税、进口增值税、进口消费税减免等为有益补充的系列创新激励税收优惠政策措施。不过,与经济新常态下创新驱动发展战略和"大众创业、万众创新"的要求相比,我国创新激励导向的税收优惠政策仍然存在诸多问题,如税收政策支持创新缺乏系统性,多元政策意图致使创新激励导向不明晰;税收优惠政策欠缺行业多样性,创新激励偏重高新技术领域缺乏普惠性质;税种优惠模式与现有税制结构不匹配,对创新人才税收激励不足;享受创新税收优惠的条件偏紧偏严,相关税收优惠措施受益面较窄;国有企业对税收激励政策不敏感,激励创新的政策效果不明显等。为妥善解决上述问题,有必要通过积极的政策调整,建立健全创新激励税收优惠政策体系,营造以激励创新为导向的普惠性税收政策环境,完善以创新激励为导向的企业所得税优惠政策,逐步扩大增值税等税种对创新激励的覆盖面和支持力度,加大对创新人才的税收优惠力度,着力解决税收优惠政策对国有企业创新激励无效或低效的问题。
关键词：
创新激励 税收优惠 税收政策 产业政策
[期刊] 地方财政研究
[作者]
于海峰 赵丽萍
本文基于税收优惠政策适用现状、政策诉求、政策满意度几个层次对F市企业调研,发现中小企业与大型企业在适用税收优惠政策上存在"二元分化"的特征。即中小型企业最关注中小企业税收优惠政策,对创新类税收优惠政策"不想用"、"不能用"、"不知道",而大型企业最关注"激励创新税收优惠"政策,特别是高新技术企业税收优惠政策,在激励创新型税收优惠政策上出现断层和分化的特征,激励创新税收优惠政策存在显著短板。在分析"二元分化"成因的基础上,提出了通过税制设计、政策宣传及政策反馈几个环节加以完善的建议。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
于海峰 赵丽萍
本文基于税收优惠政策适用现状、政策诉求、政策满意度几个层次对F市企业调研,发现中小企业与大型企业在适用税收优惠政策上存在"二元分化"的特征。即中小型企业最关注中小企业税收优惠政策,对创新类税收优惠政策"不想用"、"不能用"、"不知道",而大型企业最关注"激励创新税收优惠"政策,特别是高新技术企业税收优惠政策,在激励创新型税收优惠政策上出现断层和分化的特征,激励创新税收优惠政策存在显著短板。在分析"二元分化"成因的基础上,提出了通过税制设计、政策宣传及政策反馈几个环节加以完善的建议。
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
黄惠丹 吴松彬
15%企业所得税税率激励(税率式)和研发加计扣除政策(税基式)是我国科技创新税收体系的重要组成部分,然而两种政策的实施效果究竟如何是我国学者必须关注和回答的重大研究议题。在考虑历史研发存量的基础上,本文构建了上述两种研发税收优惠政策的激励效应模型,并基于2008—2015年全国高新技术企业调查数据,进一步运用动态面板回归模型实证比较了两种研发优惠政策对微观企业的异质性激励效应。理论模型表明两种政策均有效,且盈利水平是影响政策效应的关键因素。最后建议充分发挥研发税收激励政策的互补性功能,共同推进企业技术创新和经济高质量发展。
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