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[期刊] 税务研究
[作者]
孙利军
税收法制化是当代中国治理税收的基本方略,也是我国倡导多年的治税思想,其基本目标就是要把整个税收工作纳入法治轨道。税法遵从意识不强是目前依法治税中遇到并普遍存在的问题,税法遵从意识的培养应是依法治税进程中不可忽视的内在驱动力。随着形势的发展,特别是我国加入WTO以后,全面实现依法治税,培养税法遵从意识更显迫切。本文从实际出发,就税法遵从意识及其培养问题阐述了作者的看法。
[期刊] 财政研究
[作者]
黄桦
税法的不断完善为政府收税提供了制度保证,而要使书面的、文字性的税收法律规范成为财政资金有效筹集的现实保障,还有赖于全体公民税法遵从意识的形成。公民税法遵从意识的形成受多种因素的影响,而社会心理差异是其中不容忽视的要素之一。社会心理学的研究成果显示,不同国家、不同民族的特定历史与文化背景决定了其特定的社会心理特征,这种社会心理特征植根于该社会的整体意识,并最终外化于其大多数社会成员相对稳定的、普遍的行为方式,对该社会的发展进程起着重要的推动或阻碍作用。显然,这种社会心理差异对民众税法遵从意识的培养及行为方式的调
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
黄桦
随着税收制度的不断完善和税收征收管理的不断改进 ,凸现于税收理论与实践中的一个具有重要意义的问题就是对全体公民税法遵从意识的培养。没有普遍的税法遵从意识为环境 ,再完善的税制 ,再先进的税收征管手段都无法保证国家税收的依法征收。本文试图从一般法理和税法法理的不同层次、从法律义务与道德义务的区别与联系的角度着手进行分析 ,探索税法作为一种特定的法律形式对纳税人义务规则要求重于权利保障的合理性 ,从而为公民自觉遵从税法提供法理上的依据
关键词：
税法 遵从意识 法律义务
[期刊] 企业经济
[作者]
李赫之 蔡芳宏
名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。这使纳税人更多地选择直接与税务机关博弈。因此,本文提出三条建议:第一,税务机关放松对税务代理业的管制,以实现税务代理机构立场的改变;第二,组建纳税人协会,以提高纳税人在税务代理制度决策中的地位;第三,加大对税务违法行为的处罚力度,扩大税务代理需求,提高税法遵从度。
关键词：
纳税成本 税务代理 税法遵从度
[期刊] 税务研究
[作者]
李传玉
本文借鉴国内外税法遵从理论的研究,分析和梳理了纳税遵从与不遵从行为的类型及其成因,并透过影响纳税遵从行为的五大变量,重新审视和比照新时期纳税服务工作的定位和策略,以期既为完善和优化纳税服务工作提供理论导向,也为实现提高税法遵从度这一目标提供实务指引。
关键词：
纳税遵从 遵从变量 纳税服务体系建设
[期刊] 税务研究
[作者]
邓微达 王智烜 荣超
党的十八大以来，我国税收征管制度改革不断深化，税收征管环境不断改善。根据异质性企业理论分析框架，以2015—2020年上市公司税法遵从度的数据佐证，税收征管环境与企业税法遵从密切相关。基于该结论，本文从税收征管改革、税收教育和税收文化三个方面提出优化税收征管环境、提升企业税法遵从的思考与建议。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
陈金保 陆坤
本文在调查问卷的基础上,通过定量分析的方法对北京市企业的纳税遵从意识进行了测算,并对纳税遵从意识的影响因素进行了实证分析。结果发现:企业纳税遵从意识普遍较高;规模越大的企业,纳税遵从意识越高;私营和个体企业的纳税遵从意识最低;随着企业的逐步成长,企业的纳税遵从意识也逐步提高;影响企业纳税遵从意识的最重要因素依次为社会影响、政府服务和征管措施,税制是否复杂和纳税遵从成本的高低不是影响企业纳税遵从意识的重要因素;我国企业纳税遵从更倾向于防卫性遵从和制度性遵从。
关键词：
纳税遵从意识 纳税遵从 影响因素
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
从社会学、心理学的角度来看,影响纳税人遵从意识的因素有纳税人的动机、态度、社会心理及税收环境等。提高纳税人税收遵从意识的主要措施有:简化税制、公平税负、建立和完善纳税服务体系、加强税收宣传,实施信息公开制度,建立有效的税收遵从衡量体系及重塑政府形象等。
关键词：
税收遵从 社会心理 税收环境
[期刊] 国际税收
[作者]
颜宝铜
个人所得税汇算清缴是我国《个人所得税法》修订实施一年后,个人所得税征管工作的首次大考。本文从税法遵从的视角审视个人所得税汇算清缴面临的风险,借鉴国外最新的个人所得税风险管理经验,从围绕风险建机制、服管并举控风险、协同共治促长远三方面提出了构建个人所得税汇算清缴风险管理体系的构想。
关键词：
个人所得税 汇算清缴 风险管理 税法遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
贾楠 鲁钰锋
生成式人工智能将成为继互联网之后的一个重要信息技术革命。生成式人工智能的发展为提升税法遵从度提供了技术支撑。当前，在运用生成式人工智能技术提升税法遵从度方面，相关研究还局限在基于一些应用场景的讨论。针对当前我国经济社会全面数字化转型对税收领域带来的机遇和挑战，我们应该坚定生成式人工智能在税收领域的深化应用，从海量涉税数据中深度学习、提炼规律，为全面提升纳税人的税法遵从度助力。而要实现上述目标，应该构建税务行业大模型，从基石模型体系、大数据模型体系以及应用场景体系三个维度奠定税收领域生成式人工智能运用的逻辑基础。
[期刊] 税务研究
[作者]
李光龙
论公民纳税意识的培养李光龙所谓纳税意识，我认为可包括两层含义：①知道自己取得应税收入、应税财产或从事某种应税行为时要纳税；②知道不纳税是违反税法的，要受法律制裁。若具备应税条件时必须实施纳税行为。一、公民纳税意识缺乏的原因（一）客观原因西方人认为，只...
[期刊] 税务研究
[作者]
毛杰
税收优惠属于SCM协议意义上的补贴,可能构成禁止性补贴或者可诉性补贴。就后者而言,法律关键点在于税收补贴的专向性认定上。我国《企业所得税法》的六大类税收优惠具有不同的专向性程度,相应地具有一定的国家法律风险,应当进行一定的调整。
关键词：
税收优惠 企业所得税 WTO补贴规则
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 刘巧巧
全面推进依法治税，必须坚持以纳税人权利为基点，而纳税人权利的充分保障又以纳税人的权利意识为基础。本文基于信息不对称理论，利用调查问卷数据，对纳税人的权利意识与征税人的征税遵从行为之间相互影响的关系进行了研究，探讨了增强纳税人权利意识、促进征税遵从的途径，建议通过强化税收救济、完善责任追究机制、深入开展税法教育等措施，增强纳税人的权利意识，促进征税人的征税遵从，进一步提升税收法治水平。
关键词：
信息不对称 纳税遵从 征税遵从 税收法治
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