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[期刊] 税务研究  [作者] 贾小雷  
税收是一种分配关系的体现,直接涉及纳税主体的切身利益。为了实现减轻税收负担甚至排除税收负担的目的,纳税主体的行为取向也会有所不同,既可借助合法行为来实现上述目的,也有采取违法行为铤而走险的。本文将纳税主体行为分为理性行为与非理性行为两类,并结合税收法律实践对纳税主体行为的规制和完善提出了看法。
[期刊] 涉外税务  [作者] 朱门添  
本文试图从纳税主体的天性和税收管理机关的职能出发,说明纳税主体的税法遵从与税收征管的关系和强化税收征管的基本途径。
[期刊] 税务研究  [作者] 李传玉  
本文借鉴国内外税法遵从理论的研究,分析和梳理了纳税遵从与不遵从行为的类型及其成因,并透过影响纳税遵从行为的五大变量,重新审视和比照新时期纳税服务工作的定位和策略,以期既为完善和优化纳税服务工作提供理论导向,也为实现提高税法遵从度这一目标提供实务指引。
[期刊] 税务研究  [作者] 施正文  
税法主体是税收法律关系的当事人和税法的基本要素,是税法上的一项基础性制度,包括征税主体和纳税主体两个方面。征税机关是主要的征税主体,征税委托主体和征税协助主体则是征税相关主体;纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人,税务代理人等属于纳税帮助主体。"
[期刊] 企业管理  [作者] 梁文涛  
自2009年1月1日起,我国开始施行修订后的《中华人民共和国消费税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》。下面就消费税的纳税筹划做简单的探讨。
[期刊] 财经问题研究  [作者] 邢树东  刘超群  
税法的核心价值应是纳税人的权利与义务对等。但因居于最高位阶的宪政税收仅设定义务,进而导致现实中纳税人的维权意识淡薄或权利受损。因此,必须还原、补足属于纳税人的权利并加以保护。
[期刊] 税务研究  [作者] 周承娟  
税法核心价值与纳税人权利保护是税收征纳关系的两个方面,这一问题已经突破税收本身的研究边界,本文从法律制度和政治经济制度层面观察税法体系的理论基石和现实中出现的诸种税收问题,从而为解决这些问题提出一个较为广泛的观察视角和对策建议。
[期刊] 税务研究  [作者] 王桦宇  
诚实推定权是纳税人权利的重要组成部分,是税收法治的核心要素之一。税法上的诚实推定权包括申报诚实推定权、纳税诚实推定权和救济诚实推定权;诚实推定权既是一种程序性权利,也是一种实体性权利。诚实推定权在性质和功能上与税法上的信赖利益保护、诚实信用等相关概念和原则既有相似性,又有侧重点。在参照国际经验并立足本国特色基础上,中国税法应增加纳税人诚实推定权的规定,在税收执法和税收司法中贯彻诚实纳税推定原则。
[期刊] 税务与经济  [作者] 杨杨  杜剑  
税法公平价值的核心应是税法的本质公平,而目前我国对于纳税人权利保护的缺失是造成税法本质公平未能充分实现的重要原因。为使税法本质公平得以充分实现,应重视并完善我国纳税人权利保护体系,具体包括完善立法体系、完善税收征管体系、完善纳税人权利司法保护,以及完善纳税人权利自我保护等内容。
[期刊] 财会月刊  [作者] 孙作林  
新《个人所得税法》将居民个人的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得四个项目统称为综合所得,按年度综合计税,并且增设了专项附加扣除项目。新增专项附加扣除项目中有多个扣除项目具有选择性,工资、薪金所得和劳务报酬所得预扣缴税方法不同,年终汇算清缴计入综合所得的规定也不同,这些政策都为个人所得税的纳税筹划提供了理论依据。基于此,从建立总税负数学模型和设计具体案例两个角度,探讨如何合理安排年终奖、合理选择专项附加扣除以及工资、薪金和劳务报酬是否转换等纳税筹划策略。
[期刊] 会计之友  [作者] 黄建文  李凤凤  
扣缴义务人的扣款行为如何定性,在法律上存在扣款行为的法律性质难确定、扣款行为失当之责任主体不规范、扣缴义务人被处罚后能否追偿不明确等困惑。基于民法代理理论的视角,对扣缴义务人的扣款行为进行反思,可以发现其实扣款行为并不是扣缴义务人代理纳税人实施的行为,也不是扣缴义务人代理税务机关实施的行为,而是独立的税法行为。正是由于扣款行为是独立的税法行为,所以应当加强对扣款行为的法律规制,具体的规制路径有扣款行为实施前应当向纳税人告知税收优惠事项,扣款行为实施时应当向纳税人开具扣款凭证,扣款行为实施后应当保障纳税人的救济权利。
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