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[期刊] 财贸经济
[作者]
谷成
本文考察了Allingham-Sandmo模型的基本框架,并在扩展其假设条件的基础上探讨了纳税人与税务机关之间的相互影响和作用。委托—代理模型的结果表明,在受到稽查的范围内,高收入纳税人的申报收入将处于或接近界定稽查分隔点的临界值;相反,在博弈理论模型的序贯博弈状态下,很多受到稽查的纳税人的申报都是不诚实的。稽查概率的确定、稽查策略的选择和处罚力度等要素对模型的结果具有重要影响。
关键词：
税收遵从 税收处罚 稽查策略
[期刊] 税务研究
[作者]
罗光 萧艳汾
本文利用研究逃税的经典模型(A-S模型)来探讨税收遵从成本与逃税之间的关系,并根据研究结论对如何降低税收遵从成本给出建议。
关键词：
逃税 税收遵从成本 A-S模型
[期刊] 财会月刊
[作者]
金鹏
税收遵从一直是国外税收理论研究领域的一个热点问题。本文对国外的几种税收遵从理论模型进行了介绍,以期对我国的相关研究提供借鉴。
关键词：
税收遵从 A-S模型 期望理论
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
赵永辉
税收征纳中纳税人感知的税收公平会对个人纳税意愿产生重要影响。通过把税收公平划分为征税、纳税和用税公平三个维度,借助税收征管调查数据,利用有序Probit模型对影响个人税收遵从的公平因素进行实证检验。回归结果显示:税收征、纳、用环节的公平感都会影响个人纳税意愿,各个环节之间还存在相互关联影响,尤其税收征用环节,税务机关和政府的表现会显著影响纳税人对纳税行为的观感。要提高纳税人的纳税意愿,降低其对税收不遵从的抵触,不仅应当合理调整税制,区分税率税法适用性并确保执法公平,还应当规范和约束政府行为,践行"阳光财政",以有效提高纳税人对税收的认同感。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
杨得前 何春联
文章以公众价值观调查中2000年、2005年美国及2000年香港的数据为基础,采用Ordered Probit模型分析了付税意愿与纳税人对政府的信任之间的关系及其作用机理。结果显示付税意愿与纳税人对政府的信任之间存在显著的正相关关系,稳健性检验进一步表明这些结果在不同时间、不同地区保持稳定。
关键词：
付税意愿 税收遵从 信任
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成
本文对传统税收遵从模型进行了分析,结果表明,纳税人遵从与否不仅是税率、稽查概率和处罚率等外部要素的函数,还取决于内在的遵从意愿。因此,税收道德的培养和完善将有利于税收遵从水平的提高。对于我国而言,税收道德的培养有赖于:一是要在税制改革中遵循公平原则,二是要加强对税款使用的监督,以保证政府在提供公共产品和公共服务过程中资金使用的合意性和高效率。
关键词：
税收道德 税收遵从 拥挤理论
[期刊] 企业经济
[作者]
冯小俊
税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。
关键词：
税收遵从 税收不遵从 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬 许评
本文通过控制实验方法,考察了我国纳税人的税收遵从决策中是否存在框架效应。实验结果表明,因预缴税款多少的不同,而使得同一纳税决策被表述为退税或补缴时,纳税人表现出了不同的遵从水平,面临退税时的税收遵从水平高于面临补缴时的遵从水平。可通过规范预缴制度,达到提高税收遵从水平的目的。
关键词：
税收遵从 框架效应 预缴
[期刊] 税务研究
[作者]
何晴 郭捷
本文以纳税人问卷数据为基础,构建了纳税服务、纳税人满意度与税收遵从三者关系的结构方程模型,揭示了纳税服务影响税收遵从的作用路径。研究发现,提升纳税人的办税服务满意度是我国当前税务机关纳税服务促进税收遵从程度提高的重要路径,这一结论为我国税务机关"始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从"的纳税服务理念提供了有力的理论支撑,税务机关在纳税服务工作中应重点解决纳税人的"痛点""难点"问题,充分利用"互联网+"和大数据技术,以提高纳税人满意度为目标,进一步优化纳税服务。
关键词：
纳税服务 纳税人满意度 税收遵从
[期刊] 经济学动态
[作者]
刘华 阳尧 刘芳
税收遵从是指纳税人按照税法规定正确地履行纳税义务的行为。本文从以完全理性假设为基础的威慑理论、契约论和以有限理性假设为基础的前景理论三方面归纳了国外税收遵从理论研究的相关文献,并在此基础上阐述了三种理论的适用范围及其局限,提出了如何提高纳税人税收遵从的政策建议。
[期刊] 开发研究
[作者]
石秀华 刘驰
税制改革是我国当前一个热点问题,改革的最终目的是确保税收,提高效率,完善税制。税收征管作为保证税制的实施机制,优化其制度能有效保证纳税遵从。本文分析了纳税遵从与税收征管之间的包容性,通过分析国内税收征管现状,对比国际先进经验,对我国征管制度提出了优化建议。
关键词：
税收征管 纳税遵从 税务管理员
[期刊] 税务研究
[作者]
陈平路 邓保生
提高纳税人遵从水平是税务部门的工作重心,传统的威慑型遵从理论只强调人们理性自利的一面,在实践中暴露出一定缺陷,和实证结果不相符合的事实也大大削弱了该理论对实践的指导作用。本文强调了纳税人心理因素,引入了税收道德理念,运用新兴的心理经济学理论对个人税收遵从行为进行分析,以期弥补传统威慑型理论的固有缺陷,并提供更符合现实的解释。
关键词：
个人税收遵从 心理经济学 税收道德
[期刊] 经济研究参考
[作者]
谷成 于杨
(一)完善税收征管和服务现代国家治理的核心要素是政府与社会成员之间的有效互动。作为国家治理体系的重要组成部分,税收征管不仅体现了国家治理的文明程度和现代化水平,也在很大程度上影响社会成员对政府以及国家治理能力的看法和认知。现代国家对税收(尤其是直接税)的依赖程度不断提高,要求政府在优化税收征管机构和程序的同时为纳税人提供必要的税收服务。因此,作为直接联系公共服务与社会成员福利纽带的税收征管就成为改善政府部门运行绩效的重要途径。与
[期刊] 税务研究
[作者]
雷根强 沈峰
税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文在简要介绍了税收遵从成本的概念和分类、分析其组成因素、借鉴国际经验的基础上,提出了我国应重视税收遵从成本的研究、完善税制、加强税收征管的政策建议。
[期刊] 统计与决策
[作者]
赵嘉辉
文章基于产业政策对产业供给和社会需求的视角,以2009年十大产业调整振兴规划的政策分析入手,解释说明在我国经济增长上行趋缓的形势下,产业调整振兴部门的选择原因,以及产业政策实施的途径和机制。通过我国经济背景分析,总结分析出当前的工业部门是影响经济增长下滑的主要部门,产业政策的实施依靠外部市场培育和企业自身调整两个方面,利用财税政策、科技进步、技术升级、兼并重组等措施,防止和扭转经济的下滑。
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