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[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
郝春虹
税收超额负担是税收效率分析的核心 ,它可以借助于消费者剩余和生产者剩余及无差异曲线进行分析 ,分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件 ,降低了经济运行效率 ,产生了超额负担。
关键词：
税收超额负担 收入效应 替代效应
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郝春红
税收超额负担是超过政府所征集的税收收入而形成的社会净福利损失。税收超额负担是税收效率分析的核心 ,它可以借助于消费者和生产者剩余以及无差异曲线进行分析 ,分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件 ,降低了经济运行效率 ,产生了超额负担。通过对税收超额负担的分析能够得出有助于提高资源配置效率的各种结论
[期刊] 商业研究
[作者]
刘振亚 陈宇
在我国税收规模连年高速增长、税收负担是否过重热议的背景下,本文使用GTAP模型,从税收超额负担的视角测算了中美等5国的税收超额负担,并对其进行分解比较,得出结论:中国的税收超额负担处于中等水平;从直接税和间接税的分类来看,中国等间接税为主体的国家适当提高直接税的比例可增加社会总体福利。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
胡彦炜 赵迎春
税收超额负担是在一定税收政策、制度下,由于国家课税给纳税人造成除缴纳税款和奉行纳税费用之外的负担。只有将税收超额负担置于税收效率中研究才有实际意义。国家调整、修正税收政策和制度,从某种意义上就是要以较低的税收成本换取较高的税收效率。
[期刊] 财贸经济
[作者]
汪昊
本文在对税收超额负担相关理论回顾的基础上,运用巴罗税收平滑模型对我国税收超额负担进行了实证分析,指出了我国税收超额增长的合理性及需要进一步改进的地方,并结合我国当前的税收政策和新一轮的税制改革,给出实现我国税收平滑,以减少税收超额负担,促进经济效率的政策建议。
关键词：
宏观税率 超额负担 税收平滑 税制优化
[期刊] 财贸经济
[作者]
欧阳华生 刘明 余宇新
税收的超额负担是税制潜在的效率改进空间,测量税收的超额负担对于改进税制效率具有重要意义。我国现行主体税种都不同程度地对市场资源配置产生了消极影响,降低了经济运行效率。本文运用可计算一般均衡模型(CGE模型)测算我国税收超额负担以及减税政策的福利收益,其结论将为我国今后调整税收政策提供参考。
关键词：
税制 税收超额负担 CGE模型 减税
[期刊] 财经科学
[作者]
刘家新 刘家琳
一税收超额负担是西方财政税收理论中研究的重要问题之一。所谓税收超额负担,是指政府课税所产生的某种影响,由于这种影响,使得纳税人或整个社会由此所做出的牺牲大于政府从课税中所实际得到的好处。从西方资本主义经济学的发展看,首次对税收超额负担问题进行研究的是新古典学派代表、英国剑桥大学的马歇尔教授,他运用“供需均衡”分析方法,得出了以下结论:政府对某些消费品课税,由此导致该消费品价格的上涨,结果无论是对纳税者个人还是对整个社会都产生了税收超额负担。对于纳税者个人来说,由于课税消费品价格上涨,从而使其转而购买可替代的其他非税消费品;对社会来说,由于消费品价格的上涨,从而使正常的市场价格被扭曲,而...
[期刊] 税务研究
[作者]
胡彦炜
关于税收超额负担问题的理论思考□胡彦炜在完全竞争的市场结构下，生产者追求最大利润和消费者追求最大效用的满足，可以通过市场竞争达到均衡。这种均衡实际就是资源的有效配置。在此情况下，税收应保持“中性”。但在现实经济生活中，完全竞争的市场结构是不存在的，市...
[期刊] 财政研究
[作者]
陈波 邢丽
一、问题提出现实生活中，课税常常会带来经济中的种种扭曲，干扰资源配置的效率条件。一套设计不佳或职能发挥不好的税收制度，更会导致资源配置的扭曲程度增大。这种扭曲达足够大时，纳税人或者改变其经济行为，或者采用偷逃税的手段以降低其税收负担。如果将这种扭曲进...
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈宇 刘振亚 葛静
在我国税收规模连年高速增长,税收负担是否过重热议的背景下,从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平,但仍存在减税增效的空间;对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 管理现代化
[作者]
秦甄 谢璐华 郭娟娟
正确厘清财政体制纵向失衡、地方政府的税收努力和地方税收超额负担三者之间的关系对优化我国新型央地财政关系、推动国家税收治理能力现代化与提升国家治理能力具有积极意义。一方面，构建一个包含发达地区和欠发达地区的生产函数模型和机理分析框架，试图从理论层面系统探析财政体制纵向失衡对地方的税收超额负担的影响效应与作用路径。同时，借助了我国31个省份2008年—2019年的面板数据构建门槛模型考察财政体制纵向失衡、税收努力程度和税收超额负担三者的非线性关系。研究发现，在财政体制纵向失衡影响税收超额负担过程中存在税收努力程度的阈值效应，随着地方政府的税收努力程度的不断提升，财政体制纵向失衡的持续减轻会不断加重地方的税收超额负担。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
石恩祥 郑卫东
税收负担理论分析与数量界定○石恩祥郑卫东文章认为，随着税制改革的深化和多种所有制经济的发展，税收负担问题已引起社会广泛关注。本文在分析税收负担影响因素和考察我国税负状况的基础上，参照国际经验，提出了我国税收负担的数量界限：（１）税收收入应占财政收入的...
[期刊] 税务与经济
[作者]
潘石 王文汇
税收负担效应是指国家课税多少对经济产生的不同反应及效果,它调节国家与纳税人的利益关系,主要通过税收的职能来实现。税收负担的投资效应可以表现为刺激投资或者抑制投资;税收负担的消费效应不仅会改变消费者的消费水平,还会对消费者的消费和储蓄以及不同商品的相对购买量产生结构性影响,进而影响商品的生产结构;税收负担的出口效应直接影响并决定一个国家出口商品的竞争力、出口商品的结构,进而影响国内的产业结构的调整与升级。税收负担还直接影响居民、企业及国家的储蓄,导致储蓄结构的变化。税收负担合理化,有助于投资、消费、出口、储蓄之规模与结构合理化,进而实现国民经济协调发展与良性循环。
[期刊] 税务研究
[作者]
石恩祥 林静
一、企业税收负担及企业总体负担的基本判断在我国，企业是税收和政府收入的主要承担者。微观税负和企业负担的轻重决定了税收收入和政府收入的高低，也决定了政府未来的收入水平。企业负担包括两大部分，一是税收负担，二是税外负担（包括各种税外基金、行政事业性收费、...
[期刊] 南开经济研究
[作者]
汪浩
本文通过一个简单的一般均衡模型讨论最优流转税的特点及其带来的"超额负担"。在劳动力供应没有弹性的情况下,如果所有产品市场均为完全竞争,那么社会最优的流转税应实行单一从价税率,且无论基于"等价变动"或"补偿变动"的社会福利损失均为零。如果市场不是完全竞争,那么最优流转税应使得所有产品的勒纳指数(LernerIndex)均等化,且最优流转税一般可实现社会福利的潜在帕累托改进,即税收的超额负担为负。流转税是我国最重要的税种,本文的结论对于研究我国税收体系的发展方向有一定参考价值。
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