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[期刊] 现代管理科学
[作者]
吴强 刘志安
促进企业创新,提升企业技术创新能力对于坚持创新驱动发展,全面塑造经济发展新优势具有重要意义。研究税收负担能完善企业创新研发的投入影响机制、税收激励政策,能更加有效发挥税收促进企业创新的作用。以2012—2020年我国沪深A股上市公司的数据为样本,构建中介效应模型实证分析我国不同类别的税收负担对企业创新研发投入水平影响效果及其产生机制。实证结果表明:企业的流转税负和所得税负都能影响企业创新研发投入,而企业综合税负对于企业创新研发投入活动的影响不显著。流转税负和所得税负都对企业创新研发投入产生显著负面影响,但流转税负的影响大于所得税负影响。企业营运资金流转和资金成本在企业税负与创新研发投入之间发挥了中介作用,流转税负能够显著减缓企业营运资金周转速度和增加资金成本,从而减少企业创新研发投入。所得税负延缓企业营运资金周转速度能力有限,对资金成本的影响不显著。这为当前优化税收政策促进企业创新投入提供经验支撑。
[期刊] 经济经纬
[作者]
郝秀琴 杨伯坚
基于2013—2019年中国上市制造业公司数据,利用固定效应模型,考察税收负担对制造业企业创新投入的影响和作用机制。研究表明:税收负担对企业创新投入产生挤入效应,该结论在一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析表明税收负担通过强化企业的节税盈余管理行为促进了企业增加创新投入,企业调整成本一定程度上缓解了税收负担引致的企业增加创新投入行为。研究发现有助于理解税收负担影响制造业企业创新投入的内在机制,为税收政策对企业创新投入的影响效应提供了新的证据,为调整和完善税收政策促进制造业企业创新提供了支持性证据与实践建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
贾春香 王婉莹
选取2014—2016年创业板高新技术企业数据,综合分析了财政补贴、税收优惠、研发投入与创新绩效间的关系。结果表明:财政补贴对研发投入、创新绩效是正向激励作用;税收优惠对研发投入、创新绩效是负向阻碍作用;研发投入对企业创新绩效是显著的正向影响效应。运用逐步检验法和Bootstrap法对研发投入中介效应的检验表明:研究投入在税收优惠与创新绩效间起完全中介效应;在财政补贴与企业创新绩效之间存在中介作用,但是完全中介还是部分中介未能达成一致。
[期刊] 技术经济
[作者]
沈剑飞 林巍巍
分别对企业实际税收负担与企业规模及企业所处区域进行了相关性分析,旨在研究企业规模及所处区域对企业税收负担的影响。结果表明,批发和零售行业上市公司的实际税收负担受企业规模及企业所处区域的影响并不显著,这说明这些企业并未对税收负担问题给予足够重视。最后,针对如何降低企业实际税收负担提出了建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
林志帆 刘诗源
1.积极落实减税措施,实现财政支出反哺:当前,中国的财政收入占GDP的比重已经从20世纪90年代初的10%左右攀升至20%以上的水平。尽管自1994年分税制改革以来,财税制度鲜有增税意义的税种与税制调整,但随着税控技术的进步、税务工作人员的专业素质与努力程度的提升,税收的实际征收率趋于上升,企业面对的有效税率越来越高,对生产经营与研发创新造成了巨大的压力。"新常态"经济中,减轻税收负担可能是激励企业研发创新的重要举措,当前
[期刊] 经济研究参考
[作者]
林志帆 刘诗源
1.积极落实减税措施,实现财政支出反哺:当前,中国的财政收入占GDP的比重已经从20世纪90年代初的10%左右攀升至20%以上的水平。尽管自1994年分税制改革以来,财税制度鲜有增税意义的税种与税制调整,但随着税控技术的进步、税务工作人员的专业素质与努力程度的提升,税收的实际征收率趋于上升,企业面对的有效税率越来越高,对生产经营与研发创新造成了巨大的压力。"新常态"经济中,减轻税收负担可能是激励企业研发创新的重要举措,当前
关键词：
研发创新 税收负担
[期刊] 上海经济研究
[作者]
陈明艺 李娜 王冬 孙许林
为了检验上海企业的税收负担,选取注册经营地点在上海的上市公司为样本。截取2010-2016年的财务报表数据,分别就国有企业、非国有企业,分属第二、三产业的企业,以及规模不同的企业,构建多元线性回归模型,借助STATA软件采用固定效用模型以及最小二乘虚拟变量估计方法,衡量上市公司的流转税税负、综合税负、所得税负等。结果表明:国有企业承担的税负较非国有企业更低;第二产业的企业较第三产业的承担了较低的税负;企业规模越大,总税负越低,而流转税税负、综合税负与所得税税负则越高。
[期刊] 改革与战略
[作者]
周辉
文章运用我国软件行业、电子行业和机械设备仪表行业87家上市公司的公开数据,从优惠税种和优惠方式的角度,实证分析我国科技税收优惠政策对企业技术创新的政策效应。结果表明:与所得税优惠和直接性的税率式优惠方式相比,流转税优惠以及间接性的税基和税额式优惠方式的效应更强。
关键词：
技术创新 税收优惠 政策效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
潘石 王文汇
税收负担效应是指国家课税多少对经济产生的不同反应及效果,它调节国家与纳税人的利益关系,主要通过税收的职能来实现。税收负担的投资效应可以表现为刺激投资或者抑制投资;税收负担的消费效应不仅会改变消费者的消费水平,还会对消费者的消费和储蓄以及不同商品的相对购买量产生结构性影响,进而影响商品的生产结构;税收负担的出口效应直接影响并决定一个国家出口商品的竞争力、出口商品的结构,进而影响国内的产业结构的调整与升级。税收负担还直接影响居民、企业及国家的储蓄,导致储蓄结构的变化。税收负担合理化,有助于投资、消费、出口、储蓄之规模与结构合理化,进而实现国民经济协调发展与良性循环。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈远燕
本文采用国泰安非上市公司数据库中２０万户企业２００５－２００７年的数据，实证分析财政补贴和税收优惠对企业研发投入的影响效应。实证结果表明，我国财税激励政策对企业研发投入产生互补效应，激励了企业研发投入，并且，财政补贴比税收优惠更有效。研究中，为了纠正非上市公司研发费用披露的＂自选择＂问题，本文采用Ｈｅｃｋｍａｎ两步法对其进行控制。
关键词：
财政补贴 税收优惠 企业研发 效应评估
[期刊] 财会通讯
[作者]
李静祎
本文以2013—2017年沪深高新技术上市企业为研究对象,利用其经验数据对税收征管、研发费用加计扣除与创新投入三者关系进行实证研究。研究发现:研发费用加计扣除政策的实施能显著提升高新技术企业的创新投入;税收征管与高新技术企业创新投入之间呈现显著负相关;税收征管对研发费用加计扣除与高新技术企业创新投入相关性起到显著增强的作用。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇 贾昱晞
科学技术是第一生产力,科技创新能力对企业和国家的可持续发展都尤为关键。创新可以保障国家综合国力的提升。世界各国为鼓励企业创新采取了多种税收优惠政策,其中企业所得税优惠政策力度大、范围广,最具代表性。我国近年来深入实施创新驱动发展战略,推动万众创新,制定了包括对高新技术企业实行15%的所得税税率、对研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除等企业所得税优惠政策。本文选取2009—2016年沪深上市公司年报数据,建立倾向得分匹配模型(Propensity Score Matching,PSM)分析企业所得税税收优惠对企业创新的影响,旨在对比研究以税率优惠和税基优惠为代表的所得税直接和间接优惠方式对创新的激励效果。根据显著性和稳健性检验结果发现:加计扣除优惠方式对企业创新具有更强的激励作用;间接优惠对非国有企业的创新激励性更强,对东部地区企业的创新激励性更强,对制造业和信息技术业的创新激励性更强。本文认为我国应该放宽企业所得税税率优惠的适用条件,积极引导以研发费用税前加计扣除为主的间接优惠政策发挥作用,并且针对不同企业特征制定税收优惠政策。
关键词：
企业所得税优惠 创新 倾向得分匹配法
[期刊] 财政研究
[作者]
张冬洋 张羽瑶 金岳
在环境分权的背景下研究企业税负对绿色创新的影响,对于我国以高质量绿色发展为导向的政策制定以及企业生产、环保与创新行为的选择,均具有极为重要的借鉴意义。有鉴于此,本文使用我国上市公司样本数据对这一问题进行了系统的研究与探讨。结果发现,税收负担对企业绿色创新水平具有显著抑制效应,东部地区环境分权水平的提升对于抑制效应具有缓解作用,中西部地区环境分权水平的提升则不具有缓解效应。通过进一步的机制检验和异质性检验,本文在基本结论的基础上得到了更加符合中国典型特征的事实和结论。
关键词：
税收负担 绿色创新 环境分权
[期刊] 财会通讯
[作者]
梁伟真 高小平 左爱军 牟小容
本文采用2010-2012年中国创业板制造业上市公司的截面数据,考察了科技型中小企业资本结构、研发投入与企业绩效间的互动机理,检验研发投入对资本结构与企业绩效间关系的中介效应。结果表明:科技型中小企业资本结构对研发投入和企业绩效两者都有显著负向影响;研发投入对企业绩效有显著正向影响;研发投入在企业资本结构对企业绩效的作用机制中具有显著的部分中介作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨杨 汤晓健 杜剑
本文基于深圳证券交易所中小企业板上市公司数据,重点考虑区域与行业因素,对我国中小型民营企业税收负担与企业价值的关系加以分析。研究发现,中小型民营企业当期税收负担的减少,不仅能促进当期企业价值的增加,也能促进下一期企业价值的增加;相对于东部,中西部的中小型民营企业不能通过税收负担的减少提升企业的价值;相对于制造业而言,以服务业为代表的非制造业民营企业更能通过税收负担的减少提升企业的价值。基于上述分析,为引导我国中小型民营企业可持续发展,应推进税制改革,清理规范税收优惠政策。
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中小民营企业 税收负担 企业价值
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