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[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
金双华
税收是财政收入的主要来源,也是一国政府调控经济的重要手段之一。在近几年财政税收实际工作中,如何评价税收政策的作用和效应水平,分析税收与经济发展的关系是各级政府部门极为关心的问题。本文就是在现行的靠经验评价税收收入的传统做法基础上,进一步探讨税收收入特别是具体税种的评价方法,分析一定时期税收规模,结构的变动情况,为各级政府制定税收政策、加强税收管理服务。
[期刊] 财会月刊
[作者]
曹晓丽 陈俊娟
文章利用2008~2011年中国上市公司的数据,实证检验税收特征对关联交易定价方法选择的影响。研究结论显示:企业的资产负债率越高,享有的税收优惠越多,关联交易定价时倾向选择协议法。高强度的税收征管能够抑制企业的避税行为,在强有力的税收监管环境下,企业倾向选择市场法定价,降低检查风险。
关键词：
税收特征 关联交易 定价方法 税收征管
[期刊] 财贸研究
[作者]
刘洋
本文以可折旧资本条件下的传统动态新古典公司理论模型为基础,借助边际有效税率这一分析工具,结合我国目前税法的有关规定,运用实证分析与数据模拟方法,对税收激励政策影响企业投资活动的评价方法做了初步研究,并对我国税制改革中企业所得税政策的改进提出政策建议。
关键词：
税收激励政策 边际有效税率 效果评价
[期刊] 财政研究
[作者]
叶启新 谢飞婷 伍丽 钱宝珍
本文在现阶段国内外研究征管质量评价体系的基础上，建立了税收征管质量评价体系的基本框架，并通过消错模型来验证评价征管质量指标的有效性，从一定程度上减少因主观因素或个人偏好而形成的偏差，使得优化后的评价体系能够更有效地评价税收征管质量。同时结合广州某税务局的征管情况进行实证研究，利用征管数据测算得出各指标的消错分类值与其税收征管业务实际状况基本匹配，在此基础上提出了影响税收征管质量的重要因素和提升税收征管质量的努力方向。
关键词：
征管质量 评价体系 消错理论
[期刊] 涉外税务
[作者]
苑新丽
资本输出中性、资本输入中性和国家中性是税收中性的三种形式。与它们相对应的消除国际重复征税的方法分别为抵免法、免税法、及扣除法。各国在税收实践中对税收中性的选择常常比较灵活。
关键词：
税收中性 重复征税 选择
[期刊] 税务研究
[作者]
陈艳利 蒋琪
税收营商环境是促进经济发展的关键动力之一。立足我国国情,基于扎根理论,通过开放性编码、主轴编码和选择性编码,构建以基础因素(涉税支出)、保障因素(征管水平)和决定因素(服务质效)为内在逻辑的税收营商环境评价体系具有重要的现实意义。运用我国税收营商环境评价体系开展具体评价工作,应先试点后推广,实施榜单排名制,重视评价结果运用。
关键词：
税收营商环境 评价体系 扎根理论
[期刊] 财会通讯
[作者]
罗玉婵
文章选取2007—2019年我国A股上市公司为样本，探究外部税收征管对企业盈余管理的影响。研究发现：税收征管可以显著降低企业的盈余管理程度；基于路径检验发现，税收征管降低了企业的避税程度，进而减少了盈余管理动机，导致盈余管理程度降低；第三，税收征管对盈余管理的影响会受到代理问题和产权性质的影响，在代理成本高、非国有企业时，税收征管对盈余管理的抑制作用更显著。
关键词：
税收征管 盈余管理 机制分析 产权性质
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张磊
本文以传统的MM理论分析框架为基础,逐步把国内税收和国际税收引入研究框架,重点分析了不同的国际税收规则是如何影响跨国公司的资本结构选择。通过理论分析可知,税收抵免制度、利息分配制度和归集税制都能显著抑制企业利用债务进行融资的倾向。这为我国跨国公司确定合理的资本结构以及完善我国资本弱化管理提供了理论依据。
关键词：
国际税收 资本结构 MM理论 资本弱化
[期刊] 税务研究
[作者]
赵连伟 刘蓉 何静 韩兵
税收政策评估是税制改革的重要环节，实证主义是税收政策效应评估的重要方向。本文把税收政策评估问题抽象为数学问题，从＂反事实＂角度研究评估方法，着重研究了工具变量法、断点回归法、双重差分法和匹配法等四种常用模型的应用方法，提出了税收政策评估中需要关注的问题。
关键词：
实证主义 税收政策 效应评估 匹配法
[期刊] 涉外税务
[作者]
钱春杰 夏文贤
会计——税收差异的计量是从会计——税收差异角度研究盈余质量和从税收监管角度研究税收庇护活动对企业纳税影响的共同难题。借鉴西方国家会计——税收差异的计量方法,结合我国企业所得税的核算和披露制度,本文认为,以财务报告数据为基础的计量方法比较适合我国目前的上市公司研究。
[期刊] 税务与经济
[作者]
马桑 鱼宁馨
运用模糊集定性分析方法 （fsQCA）考察28个企业的逃税案例，构建“压力—机会—自我合理化”分析框架，研究企业税收不遵从行为的生成逻辑。研究表明，在经营压力、税负压力、监管局部失灵、自我合理化和惩罚预期五个因素中，尽管存在多重并发关系，但监管局部失灵和自我合理化才是税收不遵从的主因，由此产生了“有机可乘型”和“自我开解型”两类税收不遵从的组态结构。前者表明，只要存在纳税主体感知的监管缺位，即使没有任何经营或税收压力，纳税主体也有可能发生舞弊行为；后者表明，即使没有压力，且有较高的被罚预期，但只要纳税主体存在偏狭认知、错误自负或推诿心态，其也有可能发生税务舞弊行为。因此，在税收征管简政放权和柔性治理背景下，仍需注意放管结合、强化数字化建设、进行事前和事中的认知干预设计，降低税收不遵从的发生频率，提升国家的税收征管能力。
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨得前
以DEA模型为基础,对2007年我国30个省(市、自治区)的税收征管效率进行测算。结果表明,我国税务机关目前的综合效率、技术效率均处于一个较低水平,仍有很大的提升空间。进一步的分析表明,经济发展水平的高低是决定征管效率的一个重要因素;现有技术手段的作用并没有得到充分发挥;税务人员数量过于庞大是造成征管效率低下的一个重要原因。
关键词：
税收征管效率 技术效率 DEA模型
[期刊] 税务研究
[作者]
孟卫东 阳举谋 幸昆仑
税收竞争的实质是不完全信息下政府——政府——投资者的多方博弈,而传统的税收竞争研究往往将这一问题简化为完全信息条件下政府-政府间的博弈,投资者被动接受博弈结果,因此传统方法不能分析信息对投资的影响和参与人的行为选择。本文将Bernheim和Whinston的共同代理方法引入税收竞争的研究,研究表明,运用共同代理方法来分析税收竞争,不但可以得到竞争导致"税率下降"、"出口效应"等一般结论,而且还可以解决传统方法所不能解决的信息不对称性问题和参与人的战略行为选择问题,使研究更符合现实。
关键词：
税收竞争 委托代理 共同代理 税收协调
[期刊] 中国土地科学
[作者]
孟成 卢新海 彭明军 潘琛玲
研究目的：提出一种基于土地税收的土地利用效率计算方法，解决土地利用效率计算中指标数据多源异构的问题，为土地资源集约节约评价提供方法。研究方法：基于从土地征收到土地保有全生命周期各项税收信息，叠加用地单位累计土地面积、土地等级、全环节土地税征收政策，采用模型分析法建立基于土地税收、面向土地使用者的土地利用效率计算模型，并以武汉市为例进行了验证。研究结果：基于该方法建立了武汉市土地税源管理地理信息系统，截至２０１３年底，共清理闲置低效用地７１宗，３１家企业退出土地４４５亩。研究结论：该计算模型可定量计算用地单位累计土地利用效率，能够为闲置低效用地的清理提供手段，为土地资源的合理分配和高效集约利用提．．．
关键词：
土地利用 土地税收 集约利用
[期刊] 当代财经
[作者]
杨得前
以1997-2007年我国30个省(直辖市、自治区)的面板数据为基础,采用Malmquist生产效率指数法,对我国税收征管效率进行了定量测算和分解。结果表明,1997-2007年我国税收征管效率年平均提高3.6%,技术变化指数平均提高8.4%,而综合效率指数平均下降4.4%;税收征管效率的提高主要源于征管中新技术的采用,而不是组织管理水平的提高。出现上述现象的根本原因在于,在税收征管中引进新的技术时,忽视了对新技术的充分利用。因此,在未来的税收征管中,应注重先进的征管技术与高效的管理手段进行有机融合,共同推进税收征管效率的不断提升。
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