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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁云凤 李光琴
作为税收筹划理论的基础,经济学正经历着从主流经济学到现代经济学的关键性挑战,尤其是行为经济学,虽然只有短短几十年的发展,但从心理学和经济学角度掀起了经济学对不确定条件决策行为的大探讨,对未来经济学的发展起到了预见性的引领作用;当前税收筹划行为也面临着行为经济学视角下的质疑和探讨。本文经过对税收筹划行为在主流经济学和行为经济学视角下不同特点的分析,得出:行为经济学作为经济领域未来发展的重要学派之一,在解释税收筹划行为方面具有更强的可操作性和实用性,比主流经济学具有更广阔的应用空间和领域;具有更强的理论和实践的指导意义。
关键词：
税收筹划行为 行为经济学
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁云凤
本文运用系统论的分析方法,从环境与主体互动的角度来研究企业的涉税选择行为。系统论认为,环境作用于主体自然引起主体能动的适应性反映,企业系统属于人造系统,具有整体性、目的性和环境适应性等基本属性。税收文化、税收制度、税收征管以及税收法治等各要素相互联系共同构成企业的税收环境,税收的本质特征决定了税收环境属于约束性环境。企业适应税收环境的能动的基本途径是,最大限度的考虑税收对企业行为的影响,通过改善企业的内部环境条件,重新整合企业的可控资源,实现企业系统目标。本文运用税收环境论、人性假设理论、心理学、行为经济学等理论分析了税收筹划行为的形成机理。
关键词：
税收环境 税收筹划行为 形成机理
[期刊] 中国社会科学院研究生院学报
[作者]
李为人 蔡昌
税收筹划研究主要基于纳税人"理性人"假设,从经济学视域分析其特性与现实应用。然而在现实社会中,完全的"理性人"并不存在。行为经济学兴起后,"有限理性"学说发展迅速,主流经济学中"理性人"假设的偏差得到了修正,这对税收筹划研究具有重要的指导意义。本文将分述主流经济学和行为经济学的核心观点,比较两种理论对税收筹划研究的影响,从"有限纳税理性"假设和"非确定性纳税偏好"假设两个角度切入,分析纳税人进行税收筹划的价值判断和风险取向,通过与传统税收筹划方案的评价进行对比,提出行为经济学视域下税收筹划方案评价的优化模型。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
许景婷
随着经济的发展,博弈论已成为现代经济学的重要组成部分,成为分析经济现象的重要手段。本文首先对博弈论内容进行介绍,然后从博弈论角度分析税收筹划空间,最后对税收筹划的博弈模型进行简要分析。
关键词：
税收筹划 博弈论 非对称信息
[期刊] 当代财经
[作者]
张玉兰
减少应纳税额是纳税人税务筹划的动因,但是这方面的经济学研究在理论界几乎是一个空白。为了探究纳税人税务筹划的内在动因,本文试着从经济学视角即分别从纳税人的理性角度、供求曲线角度、生产者剩余和消费者剩余角度以及博弈论角度进行详细分析。
关键词：
税务筹划 动因分析 经济学
[期刊] 财会通讯
[作者]
谭青 诸悦 鲍树琛
本文以2008至2013年度我国A股非金融类上市公司为研究对象,从会税差异的视角来探讨高管变更年度公司的盈余管理和税收筹划行为。研究表明,高管变更的年度,企业存在更严重的盈余管理行为,对税收规避却缺乏动力。本文的研究成果丰富了会税差异与高管变更方面的文献,为加强企业监管和投资者识别盈余管理行为提供依据,为理解我国资本市场机会主义行为动机提供经验证据。
关键词：
会税差异 盈余管理 税收筹划 高管变更
[期刊] 财会通讯
[作者]
谭青 诸悦 鲍树琛
本文以2008至2013年度我国A股非金融类上市公司为研究对象,从会税差异的视角来探讨高管变更年度公司的盈余管理和税收筹划行为。研究表明,高管变更的年度,企业存在更严重的盈余管理行为,对税收规避却缺乏动力。本文的研究成果丰富了会税差异与高管变更方面的文献,为加强企业监管和投资者识别盈余管理行为提供依据,为理解我国资本市场机会主义行为动机提供经验证据。
关键词：
会税差异 盈余管理 税收筹划 高管变更
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
许景婷
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 张玮 蔡菊环
利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 蔡菊环
许多工商企业除了从事货物生产和销售以外,经常还提供一些非应税劳务。这就涉及到混合销售行为和兼营业务问题。到底是作为混合销售行为与货物一并缴纳增值税合算还是作为兼营业务分别核算缴纳营业税合算,这就需要对实际税负进行分析比较。如果通过分析,发现增值税的实际税负高于营业税,则将提供的非应税劳务作为兼营业务单独核算缴纳营业税无疑是有利的;反之,若发现增值税的实际税负低于营业税,则作为混合销售行为一并缴纳增值税更为有利。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 齐全新 蔡菊环
利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。
[期刊] 财政研究
[作者]
梁云凤 逄振悦
一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。税权作为一个税法概念,应当将其置于税收法律关系中,按照法律权利的一般原理对其进行解释。在税收法律关系中,无论形式多么复杂,最基本的当事人是国家和纳税人,最基本的法律关系是国家与纳税人之间的权利义务关系。税权不是国家单方面的权力;国家和纳税人作为税收法
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 王荣
纳税人身份选择和计税方法选择是增值税税收筹划的两种基本方法,而采用这种方法的前提是对企业实际税负的分析。通过购进金额占销售额的比重确定不同身份或计税方法的实际税负,在此基础上做出合理选择,可以降低企业增值税实际负担。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 杨李
企业所得税是对企业净收益所征收的税收,企业所得税的税收筹划涉及企业生产经营各个方面,各种税收筹划方法都能在所得税税收筹划中得到应用。企业可以利用扣除法通过税项扣除减少应纳税所得额以减轻所得税负担;企业可以利用充分税收优惠政策采用各种方法降低适用税率以减少应纳税额;企业还可以通过税额扣除增加抵免税额以减少实际缴纳税款。
[期刊] 中国软科学
[作者]
郑红霞 韩梅芳
有效税收筹划理论一直是企业税收战略研究的重要领域。本文从股权结构的角度,选取上市公司2002-2005年的数据,以民营上市公司和国有上市公司为样本进行实证检验,揭示在不同的股权性质和结构下,民营上市公司和国有上市公司如何在税收节约与非税成本之间进行权衡。经验证据显示,国有上市公司更倾向于采取保守的税收筹划行为。
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