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[期刊] 税务与经济
[作者]
任超
税收筹划信息强制披露制度最早在20世纪80年代的美国出现，其目的是为了应对激增的大规模销售的个人避税措施，并被加拿大所借鉴。2000年代，该制度进一步扩展了原有的避税登记制度的范围，将涉及公司、信托等纳税人的税收筹划纳入其中，并要求报告某些可能与避税有关的“列举的交易”和其他包含某些可识别特征的交易。这种扩展的制度也被英国、南非等国借鉴。自2015年起，税收筹划强制披露制度开始在全球范围内加速扩散，并形成国际化的趋势，从以国内避税交易为重点的国内措施转变为解决跨境避税和逃税问题的多边标准。强制披露的内容和主体范围不断扩大，并确立了司法管辖区之间交换信息的方式。目前，作为打击避税和逃税协调国际运动主要组成部分的税收筹划强制披露制度，已经从针对大规模市场避税发起人的有针对性的国内法律措施，发展成为一种更广泛和更普遍的披露标准。我国应当顺应该制度扩展和国际化的趋势确立自己的制度回应。
[期刊] 国际税收
[作者]
杭州市国家税务局课题组 李海燕 朱自强
随着各国深度参与税基侵蚀与利润转移计划(BEPS Project),部分国家已经开展对税收筹划强制披露规则(MDR)的立法实践。本文探索了国外立法和国内实践,分析了建立税收筹划强制披露规则的原因,从制度完善、征管配套、国际协调、企业防控等方面开展国际借鉴研究并提出对策建议。
关键词：
税收筹划强制披露 征管 国际借鉴
[期刊] 国际税收
[作者]
梁若莲 王明方 张清松 王晨旭
本文首先介绍了BEPS行动计划关于税收筹划强制披露机制研究的主要内容和最新进展,并分析了我国引入强制披露机制的必要性。其后,根据调查问卷探讨了我国强制披露机制的设计原则以及对实体与程序因素的具体考量。最后,本文提出了我国引入强制披露机制的基本构想和需要进行的前期准备工作。
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局深圳市前海税务局课题组 柴生伟 包屹沁
随着国际资本流动日趋频繁和国际税收征管难度的加大,我国已在税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划框架下,开启了强制披露规则的制度探索。本文研究的突破点在于把强制披露规则的制度研究和企业海外上市行为结合起来,形成一套适用于红筹架构境外上市企业的强制披露规则设计方案。
关键词：
强制披露规则 海外上市 跨境税收筹划
[期刊] 财会通讯
[作者]
张晓林
本文选择2010-2015年我国深市上市企业为研究对象,分析了信息披露、税收筹划与企业价值三者之间的关系,并进一步研究了信息披露透明度对税收筹划与企业价值关系的调节效应。研究发现:税收筹划与企业价值之间相助正相关,即积极进行税收筹划的企业,企业价值就越高;信息披露透明度增强了税收筹划与企业价值之间的正相关,即信息披露透明度能促使企业积极进行税收筹划,进而提升企业价值。
关键词：
信息披露透明度 税收筹划 企业价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
张晓林
本文选择2010-2015年我国深市上市企业为研究对象,分析了信息披露、税收筹划与企业价值三者之间的关系,并进一步研究了信息披露透明度对税收筹划与企业价值关系的调节效应。研究发现:税收筹划与企业价值之间相助正相关,即积极进行税收筹划的企业,企业价值就越高;信息披露透明度增强了税收筹划与企业价值之间的正相关,即信息披露透明度能促使企业积极进行税收筹划,进而提升企业价值。
关键词：
信息披露透明度 税收筹划 企业价值
[期刊] 税务研究
[作者]
叶莉娜
金融机构税收情报披露与交换经历了萌芽、＂破冰＂和迅猛发展三个阶段。目前已经形成了包括美国《海外账户税收遵从法案》（ＦＡＴＣＡ）、欧盟《税收征管合作指令》扩展提案、经济合作与发展组织（ＯＥＣＤ）《金融账户情报自动交换标准》在内的三套制度。从发展前景看，由于已经具备的政治、法律和技术基础，金融机构进行情报披露和实施自动情报交换是发展的必然趋势。中国一方面应积极参与国际规则的制定，争取更大的话语权；另一方面，应当将自动情报交换条款纳入国内法，及时更新相关税收情报交换条款。此外，要建立专门的情报处理系统，以降低税务机关的履约成本；要制定金融机构合规指导手册，以降低金融机构的合规成本。
关键词：
金融机构 税收情报 情报交换 反避
[期刊] 国际经济合作
[作者]
徐阳
以色列既是一个法制非常健全的国家,也是世界上税较重的国家之一,其税收制度比较复杂,政府监管严格,水平很高,所以中资建筑企业在以色列开展生产经营活动,尤其是初次赴以色列进行生产经营,所面临的税务风险较大,本文着重阐述与建筑行业相关的税收征管以及几个主要税种,以期为企业提供参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
毛翠英 Nolan Sharkey
税收安排信息披露制度正成为全球应对避税问题的新型有力手段。无论是国际协同反避税的外围需要,还是配合《一般反避税管理办法(试行)》的内在需求,中国都应及早建立全面性的税收安排信息披露制度。本文以英国税收安排的信息披露制度为参照,对中国如何构建这一制度提出若干建议。
关键词：
税收安排 反避税信息披露 税收利益
[期刊] 税务与经济
[作者]
王玮 周宁宇
在国际反避税的大背景下，为应对日益严峻的税基侵蚀和利润转移形势，强制性信息披露制度通过纳税人向税务机关提供有关潜在税收激进或滥用税收协定计划的早期信息，是缓解征纳双方信息不对称和提高纳税人税收遵从度的有力工具，也是促进一般反避税条款实施的重要载体。构建我国强制性信息披露制度，应从制定适合我国国情的披露标准、单独制定针对跨国税收安排的披露政策、明确披露形式、提高税收征管水平、强制披露和自愿披露相协调、加强政府和国家之间的信息共享等方面入手。
[期刊] 财务与会计
[作者]
尚兆燕
有效税收筹划(Effective tax planning)框架,由斯科尔斯(Scholes)和沃尔夫森(Wlofson)在《税收与企业战略:筹划方法》一书中提出。这是国内第一本专论税务筹划的引进版MBA 教材。开阔的理论架构税收筹划,又称避税,是指纳税人利用税法上的差异、不明或者"漏洞",通过设计一些交易,来避免或者减轻税负的行为。在实践中,有些人很容易将其和偷税漏税联系起来,造成
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
小约翰·科菲 徐菁
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
汪青松
信息披露的准确性要求对信息产出总量的阻碍以及完整性要求所可能引发的"信息超荷"成为强制披露信息标准难以达成的逻辑障碍。投资者的广延性与异质性更增加了强制披露制度投资者保护功能的实现难度。强制披露制度的实效性本身也进一步说明了其所能惠及群体的有限性。为此,需要大力培育信息交易者,并正确引导普通公众通过各种形式间接参与证券市场。
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
邱铌
强制性ESG信息披露是助力实现“双碳”和共同富裕目标的有力举措，其能够缓解证券市场信息失灵，强化投资者权益保护，促进企业正向发展并助推经济结构转型。在制度设计上，应平衡信息披露的成本与收益，防范披露过载和披露不足，兼顾信息的可比性和灵活性，协调好强制披露与自愿披露的关系，并理清与“重大性”标准的关系。以此为指导，通过明确强制披露的范围，结合中国国情统一披露标准，优化披露方式的选择，鼓励自愿披露作为补充，重视第三方评级和鉴证机构来改善披露质量，构建强制性ESG信息披露制度。
[期刊] 会计研究
[作者]
毕茜 彭珏 左永彦
企业环境信息披露体现了上市公司对环境信息披露制度的遵守和执行,同时增加了公众对上市公司行为的了解;反过来,这将促使上市公司改变他们的一些行为。本文在给出企业环境信息披露制度定义的基础上,采用我国重污染行业上市公司2006—2010年年报和独立报告中披露的环境信息进行实证研究,研究证明制度对企业环境信息披露有显著的正向关系,即环境信息披露法律法规的颁布及实施提高了企业环境信息披露水平;同时研究验证了公司治理具有增强制度对企业环境信息披露的促进作用。研究结果为《上市公司环境信息披露指南》的出台提供了证据支持、为完善企业环境信息披露制度的设计提供了经验证据。
关键词：
环境信息披露制度 公司治理 环境信息披露
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