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[期刊] 世界经济研究
[作者]
彭馨 蒋为
文章构建了一个辖区间税收竞争通过技术进步及生产率影响企业出口行为的理论框架,运用1998～2006年的中国工业企业数据,通过空间计量模型测算中国地方政府间营业税、企业所得税及增值税的税收竞争系数。在此基础上,采用Heckman两阶段选择模型考察了营业税、企业所得税及增值税税收竞争对中国企业出口行为的影响,并使用联立方程模型对税收竞争通过新产品、全要素生产率影响企业出口行为的机制进行实证验证。结果表明:样本期间中国地方政府就营业税、企业所得税、增值税税收政策的策略互补和策略替代行为同时存在,出口企业所在地的"逐底竞争"更明显;税收竞争促进了企业出口选择和出口规模;相比全要素生产率,税收竞争通过新产品渠道促进企业出口行为的机制更明显。财政自主权抑制了企业出口行为,而基础设施资本存量及地区税基流动性条件促进了企业出口行为;财政自主权对税收竞争影响企业出口行为具有正向调节作用,而基础设施资本存量则具有负向调节作用。此外,税收竞争对内资、内陆地区企业出口行为的促进作用比外资、沿海地区企业更显著;对劳动密集型企业出口行为的促进作用也比资本及技术密集型企业更强烈。
[期刊] 经济科学
[作者]
彭馨
本文使用1998—2006年中国工业企业数据、中国地市县财政统计数据及县域统计年鉴,采用Probit模型和Tobit模型考察了税收竞争对我国企业出口概率和规模的影响,并使用中介效应模型就税收竞争通过县加权全要素生产率增长及对其进行MP动态分解的进入企业、退出企业、企业间的资源配置、企业内技术进步四个部分影响企业出口的机制进行实证验证。结果表明:税收竞争显著促进了企业出口;政府治理促进了企业出口,而税基流动性条件抑制了企业出口;政府治理及税基流动性条件对税收竞争影响企业出口的调节作用不确定。机制分析的结果显示,县加权全要素生产率增长,尤其是进入企业的全要素生产率增长,是税收竞争促进企业出口的可能渠道。
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭滨辉
生产企业免抵退税的计算及操作方法较为复杂和抽象,很多财税人员误读其政策实质。该文对免抵退税的基本原理进行了深入剖析及详尽阐述,并指出了税收筹划关键因素是进项税额转出额的大小。本文以案例形式,例举了生产企业间接出口方式及外贸企业进料加工复出口方式两种税收筹划方法,强调了生产企业在不同贸易背景下对税收筹划方法的选择。
关键词：
生产企业 出口退税 免抵退 外贸企业
[期刊] 经济研究
[作者]
范子英 田彬彬
本文利用中国2002年所得税分享改革的自然实验度量了税收执法力度,并研究其对企业所得税避税的影响。此次改革将企业按照成立时间的差异划归不同的征税机构:国家税务局和地方税务局,地方政府间的税收竞争会降低地方税务局的税收执法力度,却不影响国税局,因此两者之间税收执法的差异就反映了税收竞争的效应。基于中国17万家制造业企业层面的数据,采用断点回归设计的方法,本文在实证上发现地税局对企业所得税的执法不力导致了大范围的企业避税。并且,这种效应仅存在于流动性足够强的企业类型中,如私营企业。这些结果也解释了中国地方政府"援助之手"的来源,以及近年来税收收入超速增长之谜。
关键词：
税收执法 征税努力 避税 所得税分享改革
[期刊] 财会通讯
[作者]
段佳萌
文章选取2010—2019年沪深A股民营上市企业作为研究对象，实证检验税收竞争、跨国资本引入与民营企业投资效率之间关系。结果表明：跨国资本引入对企业的投资效率具有显著的正向影响；税收竞争对企业的投资效率具有显著的正向影响；税收竞争能够显著增强跨国资本引入对企业投资效率的正向影响。
[期刊] 改革
[作者]
赵春明 文磊
保持出口贸易持续平稳发展对提升企业生产率进而培育外贸竞争新优势，具有重要战略意义。利用１９９８～２００７年中国工业企业数据，通过Ｋａｐｌａｎ－Ｍｅｉｅｒ方法估计证实了出口具有显著的负向时间依赖特征，且贸易关系存在异质性，即资本技术密集型、高出口密集度和高生产率的企业具有更长的出口持续时间。此后利用多种实证方案也发现：出口持续时间的延长显著提升了企业生产率水平，即存在出口学习效应；且资本技术密集型、低出口密集度的企业通过持续出口获取的生产率提升更为显著，劳动力密集型、高出口密集度企业则相对较小。基于生产率动态分解的分析也表明，我国出口企业的生产率优势很大程度上来源于竞争引致的优胜劣汰。因此，稳定．．．
关键词：
出口持续时间 外贸竞争优势 中国与全球化
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
刘海云 田敏
本文研究了不同类型企业的科研创新投入、生产率与其出口竞争力的关系。研究结果表明,中国境内的外资和港澳台资企业研发投入转化为出口竞争力的效率明显高于内资企业;私营企业研发投入转化为出口竞争力的效率又高于国有企业。生产率研究结果表明,国有和私营企业的生产率水平和出口竞争力存在生产率悖论现象,生产率水平越高出口竞争力反而越低;外资和港澳台资企业的生产率水平越高其出口竞争力越高。
关键词：
研发投入 生产率 出口竞争力
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
黎日荣
文章使用企业出口关系持续时间和出口目的地数量度量企业的出口竞争力。通过引入融资约束和生产率异质性构建企业进入退出出口目的地的理论模型，认为融资约束通过盈利性约束和流动性约束两个渠道减少了企业出口关系的持续时间与出口目的地数量。文章使用中国出口企业的微观数据检验发现，融资约束确实减少了企业出口关系的持续时间，这种影响在本土企业、低风险目的地和低收入目的地更大；生产率提高会增加企业出口关系的持续时间，这种影响在外资企业、高风险目的地和低收入目的地更大。融资约束也减少了企业出口目的地数量，这种影响在外资企业更大；生产率提高会增加企业出口目的地数量，这种影响在本土企业更大。文章为融资约束降低企业出口参．．．
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
蒲龙 许敬轩
税收竞争是地方政府争夺流动性要素的主要手段之一。本文以税收竞争对企业投融资行为的影响为研究对象,探讨了宏观政策对微观决策的影响机制。构建了一个简单的静态模型,并基于中国工业企业数据库中的制造业企业数据进行实证检验。研究发现:税收竞争对企业投融资行为有显著的影响,税收竞争每增加1个百分点,会显著促进企业增加投资6.5个百分点,同时会显著降低企业外部融资;税收竞争对企业投融资的影响只显著存在于非国有企业,在国有企业中并不显著。本文的研究揭示税收竞争对企业行为的影响机制,为破解产能过剩以及降低企业杠杆提供了一定的参考。
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
朱宇
本文的抽样调查和博弈模型表明,我国对低附加值产品的出口退税在很大程度上侵蚀了出口商品的国际竞争力。原因在于,出口退税已经成为低附加值产品出口的外贸企业的主要利润来源,因此外贸企业没有对出口商品进行升级换代的动力,使出口商品长期沦落于低附加值、劳动密集型为主的商品结构当中。我国出口退税制度的设计应针对不同产品类型的行业实施不同的退税率,才能在制度上保证出口企业具有提高自主创新能力的内在动力,继而提高其外贸竞争力。
关键词：
出口退税 自主创新 出口竞争力 博弈模型
[期刊] 世界经济
[作者]
刘啟仁 袁劲 黄建忠 冯桂媚
培育企业核心竞争力是供给侧改革的重要内容。本文将质量竞争与价格竞争两种竞争模式纳入多产品企业模型，以出口退税为例，分析税收调整对企业核心竞争力的影响。理论分析表明：生产同质化产品的企业与差异化产品的企业在产品定价和竞争模式上均存在显著差异，差异化产品企业遵循“越具有核心竞争力的产品种类，价格越高”的定价规律。因此，出口时趋向采用质量竞争模式；与之相反，同质化产品企业对具有核心竞争力的产品定低价，出口时趋向采用价格竞争的模式。退税率提升时，质量竞争企业内部核心产品的价格优势进一步得到加强，助推其质量升级。与之相反，价格竞争企业核心产品的内部相对优势被削弱。本文匹配2002-2013年中国工业企业和海关数据库，验证了以上理论命题。
[期刊] 世界经济
[作者]
刘啟仁 袁劲 黄建忠 冯桂媚
培育企业核心竞争力是供给侧改革的重要内容。本文将质量竞争与价格竞争两种竞争模式纳入多产品企业模型，以出口退税为例，分析税收调整对企业核心竞争力的影响。理论分析表明：生产同质化产品的企业与差异化产品的企业在产品定价和竞争模式上均存在显著差异，差异化产品企业遵循“越具有核心竞争力的产品种类，价格越高”的定价规律。因此，出口时趋向采用质量竞争模式；与之相反，同质化产品企业对具有核心竞争力的产品定低价，出口时趋向采用价格竞争的模式。退税率提升时，质量竞争企业内部核心产品的价格优势进一步得到加强，助推其质量升级。与之相反，价格竞争企业核心产品的内部相对优势被削弱。本文匹配2002—2013年中国工业企业和海关数据库，验证了以上理论命题。
[期刊] 国际贸易
[作者]
王受文
改革开放以来,我国的对外贸易出口由1978年的97．5亿美元增长到2004年的5933．7亿美元,年均增长达18％,进出口贸易额由世界排名第32位跃居第3 位。拥有外贸出口经营权的企业也
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
彭馨
本文使用1998~2006年中国工业企业数据,通过空间计量模型测算我国地方政府间营业税及增值税的整体、省内及省外竞争系数,并就地方政府间有关两个税种的税收政策策略替代和互补的博弈行为对企业生产率的影响进行了实证检验。结果表明,我国地方政府在营业税上主要表现为策略互补的同向竞争,而在增值税上则主要表现为策略替代行为。营业税的整体和省内竞争、县的平均税率与其他县的加权税率的交叉项、县所属省份的平均税率除以该县的平均税率,抑制了企业生产率,而增值税的整体和省外竞争、县的平均税率与其他县的加权税率的交叉项、县所属省份的平均税率除以该县的平均税率,提升了企业生产率。此外,资本劳动比抑制了企业生产率,企业规模、劳动及资本密集型、地理区位、民营及外资企业的虚拟变量显著促进了企业生产率,而企业年龄的影响则不确定。
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