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[期刊] 税务研究
[作者]
邓毅
本文认为,规范的税收研究基本分析框架应由界定税收环境、设定征纳双方行为假设、给出税制安排、选择均衡结果以及进行评估比较等五个方面组成。税收研究必须抛弃简单化、庸俗化的做法,遵循经济学研究的基本分析框架和方法,才能得到科学的结论。
关键词：
税收 税收研究 分析框架
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王玮
税收负担分配的局部调整不仅直接关系纳税人的切身利益和政府税收收入的多寡,而且也是税收政策的具体载体,对社会经济运行有着相当大的影响。我国近年来推行的"结构性减税",实质上就是在保持税收负担基本分配格局不大变的基础上对税收负担分配进行的局部调整。结构性减税政策不仅要适当控制调整的规模,而且对具体的调整方式也要有所选择。我国应改变过多依赖税收优惠的局面,尽可能地少用税收优惠手段去实现特定的社会经济目的以避免税收优惠政策的普遍化;免除重复征税的负面效应虽然非常小,但也要防止被纳税人用作避税手段;普遍提升税收征管力度有悖于结构性减税政策局部调整税收负担分配的意图,强化税收征管的范围应限定为偷逃税。
关键词：
税收负担 税负分配 局部调整 结构性减税
[期刊] 税务研究
[作者]
尤象都
关于合理税收负担的基本分析尤象都一、税收负担的一般涵义税收负担通常定义为税收价值对某一经济总量价值的相对比例，因此，要分析税收负担，必须首先分析税收水平和确定作为税收负担参照价值的背景指标。根据税收的一般理论，税收是对社会产品增加价值的分配，即是马克...
[期刊] 管理世界
[作者]
张绍焱 徐军玲
[期刊] 经济研究
[作者]
田国强
本文讨论了现代经济学研究人类经济行为和经济现象所采用的基本分析框架和研究方法。一个规范经济理论的分析框架有五个基本组成部分:( 1 )界定经济环境;( 2 )设定行为假设;( 3 )给出制度安排;( 4)选择均衡结果;( 5)进行评估比较。基本的研究方法包括提供研究平台、建立参照系、给出度量标尺,及提供分析工具。本文也讨论了区分充分条件与必要条件的重要性;正确理解经济理论的作用,一般性与相对性;数学在经济学中的作用等。
[期刊] 税务与经济
[作者]
邢树东
宪政税收是宪法上对税收核心规则或最高原则的创设与运用之政法过程的制度性规范,这一过程要求税收的每一个核心要素都受制于宪政税收。理论上,一个符合中国现实的宪政税收模型是人民代表的一致同意。因为国家和人民的基本关系其实是税收关系,所以必须在宪法上界定国家与人民的权力与权利、责任与义务并使其基本关系宪法化。实践上,应以宪政税收为基本出发点,修改宪法的涉税条款,不必出台税收基本法,并以宪法理念或精神指导税收法律体系或制度的构建。
关键词：
宪政税收 税收法律主义 税收核心规则
[期刊] 商业研究
[作者]
赵雪 罗增庆
随着经济全球化与区域经济一体化的不断发展,国家(地区)间对于税基的竞争日益激烈,税收竞争导致参与竞争的主体税率降低、公共品支出减少。但是,公共经济学对于税收竞争的负效应提出了挑战,同时福利经济学、信息经济学、新经济地理学等学科也对此问题进行了详细的阐述。税收竞争理论源于由财政分权制度引发的政府间竞争流动资本的效率问题,在回顾标准税收竞争理论的基础上,本文分析了国际税收竞争的效应问题和税收竞争与税收协调关系。
关键词：
经济全球化 税收竞争 税收协调
[期刊] 世界经济文汇
[作者]
庄子罐 崔小勇 邹恒甫
动态最优税收理论的分析框架主要有三种:一级最优(First-best)分析框架;二级最优(Second-best)分析框架和三级最优(Third-best)分析框架。本文首先在一个扩展的最优税收模型中讨论了最优税收理论的一级最优和二级最优分析框架。然后在一个基准的动态最优税收理论模型中考察了二级最优税收政策的时间不一致性。最后回顾了三级最优分析框架的最新进展。本文创新之处主要在于将"财富攀比效应"引入到基准的动态最优税收模型,得出二级最优税收不为零的结论,这同现实经济更为接近。另外,本文分析还表明,如果经济的不完备来自于财富的负外部性,政府去干预市场将会使得经济更好,因为这时市场本身并不能达到...
[期刊] 财经研究
[作者]
魏凤春 于红鑫
文章在一个两期政府消费模型中,讨论了税收政策对企业年金计划的影响。政府的减税政策取决于初始的财政状况、偏好、对年金的控制权以及法定养老金的缴存率等。税收政策的有效性取决于企业年金计划的激励效果,当前的税收政策是不同级别政府、公平与效率、长期与短期博弈的结果。目前年金税收政策有效性的前提条件并不具备,政策的重点不应集中在统一的税收优惠政策的颁布,而应逐步完善其前提条件。
关键词：
年金 税收政策 财政压力 控制权
[期刊] 经济师
[作者]
牛海英
理财不单单属于个人行为,于企业而言理财也十分必要。税收框架下,一个公司在经营的过程中,在经营的限制下,不免会有期限一定的闲置资金,为此公司应花费一定的时间和精力来对其展开合理规划,以便在保障资金周转的同时,获得最大的利益。基于此,文章分析了税收框架下的有关公司理财的内容。
关键词：
公司理财 税收框架 分析
[期刊] 税务研究
[作者]
孙静 袁玉洁
低碳经济是我国经济发展方式转变的基本取向,我国当前面临的资源与环境双重约束已经构成制约我国经济低碳发展的基础瓶颈。本文在分析我国税收调控低碳经济发展现状的基础上,剖析了当前低碳税收政策存在的问题,并提出进一步优化我国低碳税收政策的路径选择。
关键词：
低碳经济 低碳税收 激励 约束
[期刊] 商业研究
[作者]
詹浩勇
长期以来,我国实施的是重化工业优先发展战略,这种战略对我国的就业问题带来了两种负面影响:一是降低了吸纳劳动力就业的能力,二是导致高新技术产业和现代服务业发展滞后。由于产业国际竞争力不足,没有构建起吸纳劳动力,特别是传统劳动力就业的机制,一遇外部冲击便会倒逼政府加大投资力度,使重化工业战略更加得到强化。因此,应从根本上转变政府职能和经济发展方式,走新型工业化道路。
关键词：
产业结构变迁 政府改革 新型工业化
[期刊] 财贸经济
[作者]
欧阳华生 刘明 余宇新
税收的超额负担是税制潜在的效率改进空间,测量税收的超额负担对于改进税制效率具有重要意义。我国现行主体税种都不同程度地对市场资源配置产生了消极影响,降低了经济运行效率。本文运用可计算一般均衡模型(CGE模型)测算我国税收超额负担以及减税政策的福利收益,其结论将为我国今后调整税收政策提供参考。
关键词：
税制 税收超额负担 CGE模型 减税
[期刊] 税务研究
[作者]
邓力平 王智烜
2013年6月国务院发布的《中华人民共和国税收征收管理法修正案(征求意见稿)》,增加了要求银行等金融机构及时主动地向税务机关提供涉税信息的条款。而国际税收理论界对银行涉税信息与税收征管关系的研究一般都在非正式部门前提下进行。在我国也存在非正式部门的条件下,银行涉税信息能否促进税收征管,需要实证研究。本文运用我国31个省级区域2000~2008年的数据,对银行涉税信息和非正式部门等影响税收征管的因素进行分析。结果表明,银行涉税信息提供能促进税收征管水平提高,增值税自我强化效应相对弱化了非正式部门的影响,而企业所得税等直接税则较少受到非正式部门的影响。
关键词：
税收征管 银行涉税信息 非正式部门
[期刊] 国际税收
[作者]
蔡建勋 沈向民 吴健
国际税收竞争是经济全球化的产物,具有正面效应和负面效应。一般对国际税收竞争效应的分析主要是建立在政府是"自利"或是"善良"的假定基础上。多数学者认为适度的国际税收竞争是有利的。本文通过一个理论分析模型说明在不同情况下的国际竞争对于国民福利水平的影响,从福利效应的角度分析了公共选择过程中,中间投票人的经济地位与国际税收竞争福利效应之间的关系。
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