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[期刊] 会计研究
[作者]
曾姝 李青原
本文以２００３年至２０１４年沪深两市Ａ股非金融类上市公司为样本，实证发现企业的税收激进行为具有通过共同审计师传导的外溢效应，即与税收激进的企业有共同外部审计师的客户也会体现出税收激进行为。企业的税收激进行为是企业代理问题的一种表现，审计作为企业的一种外部治理机制，对这种行为具有监督和抑制作用。企业的税收激进行为通过共同审计师的外溢效应体现出不同审计师之间监督作用的系统性差异。进一步检验发现，国际四大会计师事务所和较高的地区税收征管强度对这种外溢效应具有抑制作用。
关键词：
共同审计师 税收激进 外溢效应 代理问题
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
雷倩华 许曦芸 许锐
如何提高企业创新水平是理论界和实务界共同关注的重点问题。以2007—2019年中国A股上市公司为样本，考察共同审计师是否有助于企业创新。研究发现，与创新水平较高的企业拥有共同审计师的企业也表现出较高的创新水平，说明聘请相同审计师个人的上市公司在创新行为上具有外溢效应。进一步检验发现，共同审计师通过缓解代理问题以及提高企业信息质量来影响企业创新，而且不同企业性质和不同融资约束程度对企业创新通过共同审计师的外溢效应存在显著的异质性。研究结果不但拓展了企业创新影响因素的研究，而且有助于我们认识共同审计师的角色，对于提升企业创新水平、引导资本市场健康发展具有重要意义。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘娇娆
企业的税务行为一直是理论研究的热点,税收激进行为更是研究的焦点问题。本文以我国沪深两市2012-2015年A股上市公司为样本,对企业税收激进行为与审计师审计定价的关系进行实证研究。而且更进一步地结合审计师声誉,探讨了企业税收激进行为对审计定价的影响。
关键词：
审计定价 税收激进度 审计师声誉
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘娇娆
企业的税务行为一直是理论研究的热点,税收激进行为更是研究的焦点问题。本文以我国沪深两市2012-2015年A股上市公司为样本,对企业税收激进行为与审计师审计定价的关系进行实证研究。而且更进一步地结合审计师声誉,探讨了企业税收激进行为对审计定价的影响。
关键词：
审计定价 税收激进度 审计师声誉
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李琳
以2008—2020年我国沪深两市A股上市公司为研究样本，实证检验了两类典型的机会主义行为（财务舞弊与税收激进）之间的关系，以及外部监督机制对二者关系的调节作用。研究发现：财务舞弊公司的税收激进程度显著更低，政府监管包括大数据税收征管和证券监管强化了财务舞弊与税收激进之间的负向关系，分析师跟踪则减弱了二者之间的负向关系。结合公司内部环境的进一步研究发现，资金紧缺加大了财务舞弊公司在同期采取税收激进决策的动机，外部监督机制的调节作用主要存在于非国有控股公司和管理层持股比例高的公司。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李晓洁
本文以2008~2014年我国西部12省中小板上市公司相关数据为样本,在对区域企业风险资本参与行为、参与程度与被投企业税收筹划激进度的检验中发现,相较于无风险资本参与的企业而言,有风险资本参与的企业在IPO后更容易进行税收筹划,且风险机构控股比例越大即风险资本参与度越高,被投企业的税收筹划激进度也越大;对于风险投资机构声誉与税收筹划激进度的检验发现,相对而言,声誉较高的风险投资机构往往不会过度进行税收筹划。未来应加大对企业风险投资机构的监管,避免其为过分追求自身利益而忽略对被投企业的有效监督,甚至是过分进行税收筹划而使企业遭受更大的道德风险。
关键词：
风险投资参与 税收筹划激进程度 实际税率
[期刊] 财会月刊
[作者]
王敬勇 李新伟
企业税收激进行为是公司治理领域的一个热门话题,但在相关研究中还存在着定义模糊、度量不清和影响后果不明等问题。通过对企业税收激进行为相关文献的梳理和归纳,辨析避税、税收激进和逃税内涵的不同,总结税收激进水平的度量方法,分析学者们的研究理论基础以及企业税收激进行为的影响效果,详细讨论公司、管理层和外部环境因素是如何影响企业税收激进行为的。基于此,构建企业税收激进行为研究整合框架,提出未来研究展望。
关键词：
税收激进 避税 税务筹划 公司治理
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
代彬 刘怡 彭程
以20082015年A股上市公司为研究样本,实证发现:当高管团队中存在女性成员或女性高管比例提高时,公司会倾向于放弃激进的避税策略,表明高管性别是影响企业避税行为的重要因素;进一步研究显示:CEO权力配置的增强会弱化女性高管抑制激进避税的积极作用,揭示女性高管参与公司治理的功效发挥会受到企业内部治理情境的牵掣。基于高管性别视角拓展了对企业避税行为影响因素的认识和理解,并为当前关于优化上市公司高管团队异质性以及加强对"一把手"的权力监督等政策实践提供了经验启示。
关键词：
女性高管 权力配置 避税行为 公司治理
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
代彬 刘怡 彭程
以2008~2015年A股上市公司为研究样本,实证发现:当高管团队中存在女性成员或女性高管比例提高时,公司会倾向于放弃激进的避税策略,表明高管性别是影响企业避税行为的重要因素;进一步研究显示:CEO权力配置的增强会弱化女性高管抑制激进避税的积极作用,揭示女性高管参与公司治理的功效发挥会受到企业内部治理情境的牵掣。基于高管性别视角拓展了对企业避税行为影响因素的认识和理解,并为当前关于优化上市公司高管团队异质性以及加强对"一把手"的权力监督等政策实践提供了经验启示。
关键词：
女性高管 权力配置 避税行为 公司治理
[期刊] 财贸研究
[作者]
刘清杰 任德孝 刘倩
不对称税收竞争理论认为异质性地区间参与税收竞争时的政策反应函数不同,公共产品外溢效应因地理区位不同影响地区间税收竞争强度。传统空间计量模型基于地区间同质化的税收竞争的假设不切实际,可能导致估计偏差,为克服这一局限引入空间多层次模型进行检验。结果表明:中国地区间税收竞争强度受到公共产品外溢的显著抑制作用,周边地区因溢出效应获得的高收益使资本对税负的敏感度降低,弱化了地方政府对竞争者地区的税收政策反应动机,税负逐底的税收竞争强度得以显著减弱。结合中国地区战略发展规划,在地区间建设区域性中心城市形成增长极,中心城市的公共产品外溢效应有利于缓解税收竞争。
关键词：
税收竞争 公共产品外溢 地理区位
[期刊] 财贸研究
[作者]
刘清杰 任德孝 刘倩
不对称税收竞争理论认为异质性地区间参与税收竞争时的政策反应函数不同,公共产品外溢效应因地理区位不同影响地区间税收竞争强度。传统空间计量模型基于地区间同质化的税收竞争的假设不切实际,可能导致估计偏差,为克服这一局限引入空间多层次模型进行检验。结果表明:中国地区间税收竞争强度受到公共产品外溢的显著抑制作用,周边地区因溢出效应获得的高收益使资本对税负的敏感度降低,弱化了地方政府对竞争者地区的税收政策反应动机,税负逐底的税收竞争强度得以显著减弱。结合中国地区战略发展规划,在地区间建设区域性中心城市形成增长极,中心城市的公共产品外溢效应有利于缓解税收竞争。
关键词：
税收竞争 公共产品外溢 地理区位
[期刊] 财贸研究
[作者]
刘清杰 任德孝 刘倩
不对称税收竞争理论认为异质性地区间参与税收竞争时的政策反应函数不同,公共产品外溢效应因地理区位不同影响地区间税收竞争强度。传统空间计量模型基于地区间同质化的税收竞争的假设不切实际,可能导致估计偏差,为克服这一局限引入空间多层次模型进行检验。结果表明:中国地区间税收竞争强度受到公共产品外溢的显著抑制作用,周边地区因溢出效应获得的高收益使资本对税负的敏感度降低,弱化了地方政府对竞争者地区的税收政策反应动机,税负逐底的税收竞争强度得以显著减弱。结合中国地区战略发展规划,在地区间建设区域性中心城市形成增长极,中心
关键词：
税收竞争 公共产品外溢 地理区位
[期刊] 商业研究
[作者]
马晓敏 祁怀锦
如何激励管理层努力工作以实现企业价值最大化是公司治理的核心内容。基于我国2009-2015年A股上市公司的数据,本文检验了首席财务官(CFO)的晋升锦标赛激励与公司税收激进程度之间的关系,发现CFO被给予的锦标赛激励越大,公司的税收激进程度越大;相对于非国有企业,国有企业的锦标赛激励对税收激进程度关联效应更加明显。
关键词：
锦标赛激励 职位晋升 税收激进
[期刊] 商业研究
[作者]
马晓敏 祁怀锦
如何激励管理层努力工作以实现企业价值最大化是公司治理的核心内容。基于我国2009-2015年A股上市公司的数据,本文检验了首席财务官(CFO)的晋升锦标赛激励与公司税收激进程度之间的关系,发现CFO被给予的锦标赛激励越大,公司的税收激进程度越大;相对于非国有企业,国有企业的锦标赛激励对税收激进程度关联效应更加明显。
关键词：
锦标赛激励 职位晋升 税收激进
[期刊] 审计研究
[作者]
贾莹丹
在我国,当中小股东对公司重要议案投出反对或弃权票时,基本无法影响议案的通过结果;然而,由于中小股东异议在相当程度上反映了大股东与中小股东之间的代理冲突,因此可能对其他市场主体产生影响。通过观察1996—2011年间1098例上市公司改聘会计师事务所议案的股东投票结果,发现对于改聘前收到不利审计意见的公司,中小股东异议的出现显著加强了公司在改聘后继续收到不利审计意见的概率,即后任审计师基于中小股东异议作出了更加谨慎的反应。这意味着即使中小股东"用手投票"无法改变议案的表决结果,但仍在一定程度上引发了外部监督力量的关注,从而发挥出间接的公司治理效应。
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