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[期刊] 经济研究
[作者]
贾俊雪
本文构建一个简单理论模型揭示税收激励影响企业进入的作用机制,然后利用我国2000—2008年间工业企业调查数据和地级市面板数据测算出整个内资、民营和外商投资企业的前瞻性有效平均税率,并以此刻画税收激励,就税收激励对企业进入的影响及其机制作实证分析。研究表明,不同所有制企业存在明显的税收差别待遇:民营企业的有效平均税率最高,外商投资企业最低。降低有效平均税率可显著提升各类企业的进入率,其中对外商投资企业进入的影响最突出;但考虑了个人所得税等其他税种的影响后,税收激励对外商投资企业进入的促进作用明显减弱。税收激励可缓解政府腐败等带来的投资风险对外商投资企业进入以及信贷约束对民营和外商投资企业进入的...
[期刊] 税务研究
[作者]
聂天奇 段科宇 于淼 李川川
利用税收优惠促进外资企业在华研发是“稳外资”的重要手段。本文使用2008—2015年全国企业税收调查数据，测算前瞻性有效平均税率，实证考察了税收优惠对外资企业在华研发的影响。研究发现，税收优惠对外资企业在华研发具有显著的促进效应，这一效应通过提高外资企业技术转化水平、缓解外资企业融资约束、促进外资企业人力资本升级三条路径实现。异质性分析发现，税收优惠会显著促进制造业外资企业在华研发，且对高技术制造业企业的促进效应更明显。综上，本文聚焦于税收优惠与外资企业在华研发，提出加大对外资企业研发的税收支持力度，差异化外资企业在华研发税收优惠标准，畅通外资企业研发成果转化渠道和人力资本提升通道、以国内需求拉动外资企业研发，进一步扩大外资准入范围等建议，为进一步优化“稳外资”政策提供参考。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
曾皓
数字化转型已成为企业的发展趋势,从政策工具视角探寻企业数字化转型的促进因素尤为必要。本文选取2008-2020年沪深A股非金融类上市公司数据,以前瞻性有效税率为切入点,实证检验了税收激励对企业数字化转型的影响及其作用机制。研究发现,税收激励对企业数字化转型有促进作用,其中“融资约束缓解效应”和“创业导向强化效应”是两个潜在的作用渠道。进一步研究表明,当前阶段税收激励的效果主要集中在数字化投资转型,并且税收激励对外部融资依赖度更高、所处创新环境更好、高新产业、管制性产业的企业数字化转型促进效果更加明显;此外,税收激励与财政激励之间存在交互效应。本文的研究不仅证实了税收激励对企业数字化转型的促进作用,而且为加大“减税降费”改革力度、推动企业高质量、跨越式发展提供了重要的参考。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许敬轩
财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由"粗放型"向"集约型"增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存在"正U型",即当税收分成率较小时,财政收入的边际效应大于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的攫取,损害企业全要素增长率的提高;当税收分成率较大时,财政收入的边际效应小于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的援助,促进企业全要素增长率的提高。且这种影响会因企业的产权性质而产生异质性。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许敬轩
财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由"粗放型"向"集约型"增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存在"正U型",即当税收分成率较小时,财政收入的边际效应大于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的攫取,损害企业全要素增长率的提高;当税收分成率较大时,财政收入的边际效应小于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的援助,促进企业全要素增长率的提
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许敬轩
财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由"粗放型"向"集约型"增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存在"正U型",即当税收分成率较小时,财政收入的边际效应大于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的攫取,损害企业全要素增长率的提高;当税收分成率较大时,财政收入的边际效应小于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的援助,促进企业全要素增长率的提
[期刊] 产业经济研究
[作者]
胡凯 吴清
以2009—2013年中国制造业上市公司为样本,研究R&D税收激励政策的生产率效应。运用能揭示技术创新不同阶段渐次影响的CDM模型进行研究发现,R&D税收激励能激励企业增加研发支出但不能增加专利产出,也不能促进企业全要素生产率提升,制度环境对R&D税收激励政策的生产率效应也没有产生互补性。分组检验表明,R&D税收激励的生产率效应因所有制和技术前沿距离而有差异。针对R&D税收激励渐次影响生产率效应的关键因素,提出应在研发支出的真实性、专利质量、专利转化体制机制以及政策实施所依存的制度环境等方面加以改进。
[期刊] 贵州财经大学学报
[作者]
甘行琼 余倩
激发企业创新动力、提高企业创新能力以破解关键领域技术难题，是新时期建设创新型国家和促进经济高质量增长的内在需求。基于2014和2015年固定资产加速折旧这一外生政策冲击，使用渐进式双重差分模型，研究了税收优惠对企业创新的影响。研究发现，税收优惠能缓解企业现金流和融资约束、改变管理者预期和抑制企业金融化等多重路径正向激励企业创新；该政策不仅显著增加了企业实质性创新产出，也有效改善了企业创新质量；但该激励效应在资本密集型企业、民营企业和高新技术企业表现得更明显。上述结论不仅从微观角度阐释了税收优惠对企业创新的影响，为企业创新行为的决定机理提供了理论解释和经验证据，也为现代财税体制建设和经济高质量发展，提供了政策启示。
[期刊] 财会通讯
[作者]
马德林 柳希望 徐嘉钰
文章以2008—2019年A股上市公司为样本，实证检验了税收激励对企业创新的影响及其作用环境。结果表明，税收激励不仅能够促进企业的研发投入，还能提高企业的创新产出。进一步研究发现：较好的营商环境能够显著增强税收激励与企业研发投入之间的正相关关系，即与所处营商环境较差的企业相比，在所处营商环境较好的企业中，税收激励对其研发投入的促进作用更为明显；而营商环境对税收激励与企业创新产出之间的关系并无显著影响。
关键词：
税收激励 研发投入 创新产出 营商环境
[期刊] 经济经纬
[作者]
王宇恒 孙健夫
基于2013—2020年沪深A股上市公司样本数据,构建计量模型、中介模型和调节模型,研究财税支持对企业创新的影响效果及作用机制。结果表明:(1)财政支持对企业创新具有促进作用,其中对内源创新的促进作用强于外源创新;(2)财政支持对企业创新的推动作用在规模较小的企业、非国有企业、非高技术企业以及中西部地区更显著;(3)借助人力资本集聚和融资约束两个中介机制,财政支持可激发企业创新活力;(4)税收激励能够显著降低企业研发创新成本,进而实现财政支持助推企业创新的促进作用。基于此,有关部门应不断凝聚财政支持与税收激励的企业创新政策合力,充分考虑财税支持在企业与区域层面的异质性影响,高度关注人力资本集聚和融资约束机制作用,推动企业高质量创新发展。
[期刊] 世界经济
[作者]
盛丹 张慧玲 王永进
本文研究税收激励能否有助于提高企业的定价能力。本文通过建立税收激励与企业市场定价能力关系的理论模型,并以2004年东北地区增值税转型改革为例,基于企业成本加成率的视角,考察了税收激励对企业市场定价能力的影响。结果表明:总体而言,税收激励的研发创新效应大于行业竞争效应,最终提高了企业的成本加成率,增强了企业在市场上的定价能力;就研发创新效应而言,税收激励促进了企业的固定资产投资,提升了产品质量和生产效率,增强了企业的市场竞争力;税收激励对市场定价能力的影响具有行业竞争程度和外部融资依赖度的异质性。在更换了成本加成率的计算方法、考虑了对照组省份选择、其他政策因素、样本选择偏差等问题之后,本文的估计结果依然稳健。
关键词：
税收激励 增值税转型 企业市场定价能力
[期刊] 中国财政
[作者]
张毅峣 何晓峰
近年来,我国企业跨国投资发展很快,根据商务部的统计数据,2009年我国对外直接投资(非金融类)达420亿美元,比2006年增长了1.6倍。然而,当前我国企业境外投资方面的税收法律政策还存在一些制度性缺陷,客观上加重了企业
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
车德欣 向海凌 吴非
基于中国经济绿色低碳转型的重大现实和政策需求，本文选取2007—2020年中国沪深A股上市公司数据，从政府“有形之手”的影响出发，实证检验税收激励对企业绿色治理的影响及其机制。研究结果显示，税收激励能够有效提升企业绿色治理动能。异质性检验发现，税收激励对于非国有企业、高科技企业的绿色治理具有显著驱动作用。机制检验显示，减税能够有效平滑风险、强化责任并激发绿色创新转型活力，这些改善都有助于企业绿色治理水平的提升。特别地，在地方政府对生态环境更加关注的情景中，税收激励能够发挥出更大的绿色治理驱动作用，并重点改善国有企业税收激励促进不足的问题，展现出了一定的结构性优化趋向。本文为理解政府税收工具的有效性和渠道机制提供了新的经验证据，对服务中国经济绿色低碳转型高质量发展具有重要启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱信永 刘诚
本文认为,对于企业捐赠的税收优惠政策,应充分考虑企业捐赠的原始动机。对于不同类型的企业捐赠,应制定不同的税收激励政策。同时,为了进一步鼓励企业捐赠,充分释放社会正能量,应简化企业捐赠的税收优惠实施程序,加大企业捐赠的税收优惠力度。
关键词：
企业捐赠 社会责任 税收优惠
[期刊] 财贸研究
[作者]
张莹 王雷
使用２００２—２０１３年我国上市公司数据，实证检验税收激励引致的投资结构偏向与企业价值的关系，并考察了股权性质和地区差异的影响。结果发现：投资结构偏向整体上并未对企业价值产生显著影响，而税收激励引致的投资结构可以增加企业价值；税收激励引致的投资结构对企业价值的正向促进作用仅存在于非国有和处于东部地区的企业中；２００８年所得税改革进一步加强了税收激励对投资结构价值效应的影响。
关键词：
税收激励 投资结构 权益性投资 企业价值
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