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[期刊] 经济体制改革
[作者]
王建喜 陈慧
本文就我国税收流失的制度成因进行了多层次的分析,提出五条税收流失治理措施:(1)建立对地方政府及税务部门的激励机制;(2)注重纳税人权利与义务的平等性;(3)改革税收征管制度;(4)合理制定税收征管指标;(5)完善税务部门的服务机制。
关键词：
税收流失 税收 委托—代理 产权
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
马拴友
税收流失削弱税收的国民收入弹性和边际增长倾向。为提高财政收入比重，振兴国家财政，必须加强税收流失研究，堵塞税收泄露黑洞。我国税收实现机制中存在制度缺陷，诸如市场制度不健全、财政分配制度不均衡、征管制度缺乏法治等，这些问题的存在造成我国税收的流失。为此，必须加强基本制度的优化建设，建立一个有效的税收实现机制
[期刊] 财政研究
[作者]
孙飞
税收流失的存在困扰着各国政府,也威胁着国家的经济安全和经济、社会的健康发展。治理税收流失已成为世界性的难题。在国内外的理论文献中,研究税收流失的根源多从税收制度和税收管理的角度出发,却少有从人性的角度出发来探究税收流失根源的。而人性是人的思想和行为的基本决定因素,从人性的视角出发能发掘税收制度与税收管理因素所导致税收流失成因背后的成因,这对于税收
[期刊] 涉外税务
[作者]
牛华勇
国家税款的严重流失一直以来都是困扰我国税收理论与实务养的一大难题，它首先是侵蚀了国家财政的稳固性，而且扰乱了正常的经济秩序，造成了不同纳税人之间的不公平竞争。本文拟从政府与税务机关、政府与纳税企业、税务机关与纳税企业之间的关系人手，力图通过多角度、多层次地分析揭示出产生这一问题的制度原因，而且提出了解决这一问题应做好的三项基础性工作。
[期刊] 税务研究
[作者]
李建军
税收职能是税收的基本理论问题。近现代税收职能理论经历了三次大发展与大综合。传统税收职能理论主要是从经济学角度的观察和概括，现代财政制度下的税收职能与现代国家治理相匹配，具有综合性，是包括经济职能、社会职能和政治职能的有机体，三大职能相互联系不可分割。现代财政制度下的税收职能与税收公平和效率原则有一致性也有差异、与税收国家理论具有比较高的契合性。本文最后从经济、社会、政治职能三方面，对现代财政制度下税收职能实现的路径选择进行了初步探讨。
关键词：
税收职能 现代财政制度 国家治理
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 王晓慧
深化金融供给侧结构性改革对于促进经济高质量发展具有重要作用。本文依据金融产品属性,通过构造金融产品税负结构框架,反映出各类金融产品的税负情况,进而剖析我国金融产品税制存在的问题,并提出了优化金融产品税制的具体建议。
关键词：
金融产品 税负 税收制度 资产证券化
[期刊] 保险研究
[作者]
李小热
保险是现代经济的核心组成部分和经济发展的促进因素之一。当前,中国保险业的税收负担偏重,而各种税收影响保险需求方的功能较弱。实证分析表明,保险公司的实际税率对其盈利水平具有显著负效应,税收可以通过影响保险消费者的收入、保险价格进而影响保险需求。基于减轻保险业税收负担、刺激保险供求的基本原则,把结构性减税和整体性减税结合起来,是完善中国保险业税收的可行措施。
关键词：
保险业 税收制度 效应 减税
[期刊] 税务研究
[作者]
刘普照
本文认为,鉴于我国的经济社会现状,当前应以保证效率、更加注重社会公平为原则,并以充分发挥税收在三次分配中的调节功能为目标,改革完善现行税制,以实现效率和公平的协调,满足现阶段科学发展观和构建和谐社会的需要。
关键词：
效率 公平 GDP增长率 收入分配
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
唐剑青
一、各国房地产税收制度概况在国民经济活动中，房地产业占有举足轻重的地位。对房地产开发、经营、持有、使用和转让等活动进行课税，构成了当今世界各国税收制度的主要内容。发达国家和地区的政府皆重视房地产税制的建立和完善，并以此作为调控经济运行的重要手段和财政...
[期刊] 改革与战略
[作者]
龚毓烨
目前我国绿色税收制度体系已初步形成:建立了第一部以保护环境为目的的环保税法,制定了一系列有利于环境保护的税收优惠政策及与绿色税收配套的环保收费项目,进展显著。但由于这一体系尚处于探索阶段,故在实际推进过程中仍存在环保税设定的税率偏低,不利于刺激企业节能减污;现行税种中有关环保的规定有悖实际,调控力度小;征管环节的信息共享机制不健全;计税依据难确定,税费结合出现困境等挑战。在绿色发展新理念的契机下,确定税制构建的基本原则、确立环保税的主体地位、树立生态发展理念、强化征税管理、借鉴西方先进经验等形式应当成为今后我国绿色税收制度构建的基本方向。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
张斌 徐琳
作为公司治理的法律外制度,税收制度能通过影响公司管理层行为减轻或者放大公司治理问题。由于税收制度由政府主导,并且在很大程度上是通过税收征管的正外部性对公司治理产生影响,因此,税收制度具有很强的公司治理效应。基于此,本文系统梳理了有关税收制度公司治理效应的研究文献,以公司税为例从税收制度的公司治理效应及其对公司价值的影响两个方面对国外研究进行了述评,最后对未来研究方向进行了展望。
关键词：
税收制度 税制设计 税收征管 公司治理
[期刊] 税务研究
[作者]
于佳曦 朱为群
税收制度现代化是我国税收现代化的关键。衡量现代税制体系是否成熟定型,需要从理念、运行和逻辑三个层次确立评价标准。我国税收制度的现代化,应以征纳双方权责对等基础上的民主和透明为理念标准,以与经济和社会发展相适应为运行标准,以内容规范、体系完备为逻辑标准,并结合现实情况,逐步推进。
关键词：
税收制度 现代化 标准
[期刊] 国际税收
[作者]
“税收调节收入(财富)分配机制的国际比较研究”课题组 孙红梅 燕晓春 刘峰
加拿大的税收制度、转移支付制度和社会保障制度在促进其“橄榄型”社会收入分配结构形成中发挥了积极的作用，特别是其通过优化个人所得税、企业所得税、货物和劳务税、房地产税制度等，构建了有效的第二、第三次调节居民收入分配的税收制度体系，并采取有力措施促进税收遵从，加强对高净值人群的精准监管。借鉴加拿大上述税收制度及征管经验，本文认为，下一步我国应科学合理调控个人所得税和房地产税制度，进一步优化小微企业和慈善捐赠的税收优惠政策，推动征管数字化转型等税收征管手段的变革等。
关键词：
税收调节 税收制度 收入分配 共同富裕
[期刊] 税务研究
[作者]
李春明
税收优惠是激励社会公益性捐赠的重要手段。我国现行公益性捐赠税收制度在合理、公平与效率方面存在一定问题,影响了税收对社会公益性捐赠激励作用的发挥。因此,应优化现行公益性捐赠税收制度,满足合理、公平与效率的要求,更好地发挥税收对公益性捐赠的激励作用。
关键词：
公益性捐赠 税收制度 优化
[期刊] 涉外税务
[作者]
张林海
本文借鉴国外促进经济发展转变的相关税收政策,分析当前我国经济与税收运行中存在的问题,提出在经济全球化大背景下,我国经济发展方式转变的税收政策及其建议。
关键词：
经济发展方式 税收制度
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