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[期刊] 税务与经济
[作者]
武靖国
当前人们对"税收治理"的理解并不一致。狭义理解将其视为税收管理意义上的"治理"税收,广义理解认为它指的是用财税制度促进国家治理水平。为了弥合两种理解之间的隔阂,需要从治理理论以及国家治理语境出发追寻其应然意义。国家治理的要义是科学定位政府与市场之间的关系。相应地,税收治理的要义应该是科学界定政府与纳税人之间的关系。政府与市场主体之间没有边界,就不会有纳税义务存在。所以税收领域的治理,其实是征纳双方在既有权责边界下的行为选择及相互作用的问题。为了获得更具成长性、更稳定、更长远的财政收入,精明的政府会科学划定并严格遵守其与纳税人之间的边界。所谓"精明",无论对个人、组织还是政府来说,都不过是如何正确处理"舍"与"得"的关系。
关键词：
税收治理 准自愿服从 依法治税 拉弗曲线
[期刊] 财政研究
[作者]
傅道鹏
﹃税收成本﹄之我见傅道鹏税收成本是现代税收理论的一个重要概念，但目前无论是理论界还是实践部门对此认识尚不完全一致。笔者认为，在社会主义市场经济条件下，从理论上深入认识这一问题，将有助于税收征管效率的提高、税收调节作用的充分实现和我国税制的完善与规范。...
[期刊] 金融发展研究
[作者]
姚伟君 张晨曦
（国家税务总局宁波市税务局，浙江宁波315040）随着大数据、加密技术等新技术的广泛应用，虚拟加密资产、电子货币、数字货币等数字经济和金融创新形式迅速涌现。2008年以来，以比特币及其衍生品为代表的去中心化虚拟加密资产诞生并迅猛发展，以太币、狗狗币等同类技术产品及相关技术衍生品层出不穷，资金体量和参与人数都达到了空前规模，根据加密货币行情网（CoinMarketCap）的统计，2021年峰值时全球虚拟加密资产总价值约2.2万亿美元。
关键词：
税收治理
[期刊] 税务研究
[作者]
汤晓冬 周河山
区块链技术对社会的发展和运作带来了重大影响,对税务监管工作既是挑战也是机遇。对此,本文从基于信息生态链的"企业—利益相关者—制度"三因素机理分析入手,探讨了区块链技术解决涉税信息的信息不对称的可行性,对涉税信息流转进行了重新的梳理,提出了"区块层—合约层—数据层—报告层"的涉税信息平台构建逻辑。最后,以区块链、大数据等为技术支撑,提出了螺旋上升式的税收治理框架构建思路。
关键词：
区块链 税收治理 涉税信息平台
[期刊] 财政研究
[作者]
王志端
也论“税收成本”王志端近年来，研究税收成本的文章见诸于报刊、杂志较多，人们提出了税收的一般成本、机会成本的概念。一些著作、教材中也有类似提法，如：税收直接征收成本，税收经济成本；税收直接成本、税收间接成本等等。这些税收成本含意大体可以概括为：税务机关...
[期刊] 财政研究
[作者]
张培森
税收成本与效率问题是我国税收学术领域需要研究的一个全新问题。近年来有关的研究文章时而有所见闻,但全面地、系统地研究此类问题的理论、方法与实证方面的学术成果还很少见到。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
徐盛刚
税收成本初探徐盛刚我国经过１７年的市场为取向的改革开放，经济迅速增长，国力大大增强，人民生活显著改善，但就财政收入占国内生产总值比重而言，却呈下降的趋势。究其原因，除了体制上的因素外，税收成本过高，应入库税收收入与实际入库税收收入差距较大，也是导致财...
[期刊] 财政研究
[作者]
陈晓
税收成本的成因及对策陈晓任何经济活动都有成本问题，税收活动也不例外。如何降低税收成本是税务政策的一个重要组成部分，近一段时间，许多有关这一问题的研究文章，提出了不少新观点。遗憾的是很少有作者对税收成本的成因进行全面探讨，而单纯将控制税收成本的焦点放在...
[期刊] 涉外税务
[作者]
任寿根
传统意义上的税务管理属于政府或公共部门行为,事实上,企业同样存在税务管理问题。企业税务管理与企业税务筹划、政府税务管理既有联系又有区别。政府对企业税务管理的态度应该改变,应由传统的否定或反对态度转向鼓励和支持企业进行税务管理或税务筹划。
关键词：
税收成本极小化 企业税务管理 政府态度
[期刊] 当代财经
[作者]
周志波 张小芳 刘晔
税收治理数字化转型是推动税收治理现代化变革的重要力量，其对加快国家治理体系和治理能力现代化进程具有重大意义。基于机会结构概念，建立税收治理数字化转型的社会学分析框架。考察全球税收治理的实践发现，各国数字经济发展的紧迫感、政府治理变革的力度、数字技术创新的强度形塑了这一转型进程独特的机会结构。但机会结构本身也在不断地演化，新型冠状病毒感染疫情是近年来推动机会结构开放最重要的外部事件，而技术异化是导致机会结构趋向封闭的最大现实困境。中国应当立足自身实际，努力消解数字智能技术的负面影响，保持税收治理数字化转型的机会结构持续开放，以高质量的税收数字化推进税收治理现代化。在具体路径上，应当消除税收数字垄断，驯化税收数字“利维坦”；打破税收数字壁垒，提升数字化税收治理效能；弥合税收数字鸿沟，保障纳税人税收数字权利；消解税收数字内卷，做好数字治理长期规划。
[期刊] 财会月刊
[作者]
倪国锋
人本赋税观念根植于中国古代传统思想文化与制度安排之中,西方税收学说中的"需求论""交换论""公共产品论""公平论"也透射出人本主义思想。当代我国税收治理中存在着诸多因立法薄弱、流转税比重过大、税权分配不合理、公共预算不透明等问题导致的非人本现象,需要利益各方基于公共产品观念重构征纳税意识,强化税收立法,优化税制体系与要素、提升财政预算透明度等,从而构建绿色、和谐、公平的税收治理环境。
关键词：
人本思想 人民观 税收治理 税制改革
[期刊] 当代财经
[作者]
盖地 李彩霞
基于税收考虑的企业组织形式选择也称为最优企业组织形式税务筹划,即选择某种企业组织形式寻求最有效的税务筹划决策,税收成本和非税成本是影响这种有效选择的主要因素。不考虑非税成本时,企业组织形式偏好选择经济模型主要受企业所得税税率、股权转让所得的个人所得税税率、经营所得的个人所得税税率等变量影响。非税成本中的转换成本、牺牲非税优势的成本、协调与沟通成本等也是影响经济模型的重要因素。
[期刊] 当代财经
[作者]
崔志娟
如何进行有效税收筹划是当前理论研究中必须解决的关键问题之一。借鉴Scholes和Wolfson的思路,以"税后收益最大化"为有效税收筹划目标,从不确定性角度揭示税收成本与非税成本的内生关系,通过分析税收实务中财务政策、税制改革、税收利益和财务报告中税收成本和非税成本的冲突,进而提出有效税收筹划的路径。
关键词：
税收成本 非税成本 内生性 税收筹划
[期刊] 税务研究
[作者]
肖协清 周宗登 张少强 肖圣韬
税收成本包括税收立法成本、征税成本和纳税成本。从总体上看 ,当前由于受诸多因素影响 ,我国的税收成本偏高 ,同时暴露出了一些亟待解决的弊端和缺陷。为此 ,必须从集中税权、完善税制、发展集约经济、精简人员机构、优化税收环境、深化征管改革、加强核算监督等多方面寻求降低税收成本的有效途径 ,从而逐步提高税收工作效率 ,充分发挥税收的职能作用。
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