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[期刊] 现代经济探讨
[作者]
邱泰如
该文较深入地探析了税收的效率和公平原则的有关理论观点,并根据这两个理论原则和我国实际情况,对如何完善我国税制,其中包括要完善消费税、企业所得税、资源税、个人所得税、增值税、财产税,以及设置环境保护税和社会保障税等方面提出了有益的见解。
关键词：
税收效率原则 税收公平原则 税收完善
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
郑榕
税收效率原则包括税收的规模效率原则、税收的经济效率原则、税收的行政效率原则和税收的社会生态效率原则。税收效率原则四个层次上的内涵都反映着税收的客观规律性，税收政策的制定和税收制度的设计应尽可能体现这四个方面的原则。从我国现行税制对税收效率原则四个方面的反映来看，仍然存在一定的差距，需要加以改进和完善。
[期刊] 改革与战略
[作者]
郑侠
税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。
关键词：
个人所得税 税前扣除 税收公平
[期刊] 税务研究
[作者]
王军
本文提出在税收的政治、经济、社会三大属性视角下的税收效率表现为政治效率、经济效率和社会效率，同时结合当前税收效率中存在的问题，提出了相关政策建议。
关键词：
税收属性 税收效率 国家治理
[期刊] 税务与经济
[作者]
王婷婷
小微企业是我国国民经济和社会发展的重要力量,在市场经济中扮演着不可或缺的角色。近年来国家对小微企业给予了高度的重视,无论是税收政策还是就业政策等;而每一次针对小微企业所制定的税收政策背后,无不体现着税收"效率和公平"的思想。亚当·斯密的赋税原则、供给学派的拉弗曲线等税收效率思想,仍然是指导我们制定税收政策的重要原则。以此为指导,不断激发小微企业的活力,促进其一步步地朝着健康、有序的方向发展,进而为国民经济发展做出不可忽视的贡献。
[期刊] 税务研究
[作者]
何力 陈重华
[期刊] 税务与经济
[作者]
王婷婷
小微企业是我国国民经济和社会发展的重要力量,在市场经济中扮演着不可或缺的角色。近年来国家对小微企业给予了高度的重视,无论是税收政策还是就业政策等;而每一次针对小微企业所制定的税收政策背后,无不体现着税收"效率和公平"的思想。亚当·斯密的赋税原则、供给学派的拉弗曲线等税收效率思想,仍然是指导我们制定税收政策的重要原则。以此为指导,不断激发小微企业的活力,促进其一步步地朝着健康、有序的方向发展,进而为国民经济发展做出不可忽视的贡献。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
李建军 张雯 余喆杨
在现行经济及税收制度下,增值税和行为税收入比重提升会提高资本要素的产出效率;营业税和企业所得税比重的增加在提高资本要素产出效率的同时,却会降低劳动要素的产出效率;个人所得税和财产税比重提高有助于提升劳动要素的产出效率,而后者同时会降低资本产出效率;资源税类收入比重提高将会降低资本要素产出效率;流转税、所得税、行为税和财产税占税收收入比重的增加都会引起经济的总体产出的减少;我国地方税收收入具有显著的公平效应,其中所得税和财产税的公平效应相对更强,资源税及增值税也具有明显的公平收入分配的作用。
[期刊] 当代财经
[作者]
陈松青
公平原则是几百年来税收理论探讨的最重要问题之一。西方学者围绕公平赋税的两大传统——利益赋税原则和能力赋税原则进行了激烈的争论。回顾税收公平原则的演进过程，梳理相关理论的发展线索，理清理论的发展脉络，无疑对我们构建适应市场经济的税收理论具有借鉴意义。
关键词：
税收 公平 利益赋税原则 能力赋税原则
[期刊] 财贸研究
[作者]
郝春虹
税收纵向公平是横向公平的进一步延伸,税收只有做到纵向公平才能真正保证横向公平的实现,税收公平最终体现为纵向公平。纵向公平要求解决税收负担的分配依据、税收负担的分配权数问题。以及面临社会福利函数的选择问题。将纵向公平原则用于个人所得税制度的优化,主要解决税基的选择和累进税率的累进程度问题。税基应在香兹、黑格、西蒙斯提出的综合所得的基础上加以调整,解决个人拥有不同的效用函数情况下的真实福利水平的确定、闲暇问题、非福利方面的考虑(诺兹克和森的公平理念)等。累进税率的累进程度取决于社会福利函数的类型和劳动供给弹性的大小。
[期刊] 财经科学
[作者]
闫威
帕累托效率不保证竞争过程导致的分配与广为接受的公平概念相一致 ,因而具有分配功能的税收政策在其理论与实践中 ,必须考虑公平与效率的权衡问题。正如我们在税收理论的发展历程中看到的 ,公平优先 ,效率优先 ,还是二者兼顾 ,直接地导出了不同的理论形态和政策结论。本文主要从公平与效率的角度分析了税收理论的发展脉络 ,在对不同理论模型及其政策含义进行评介的同时 ,着重分析其间蕴藏的公平与效率含义。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
吕术业 刘晓光
浅谈我国的税收效率吕术业刘晓光我国税收虽每年都以较大幅度增长，但税收收入占国民生产总值的比重却呈下降趋势，这除了经济体制及经济发展等方面的因素外，税收效率低下也是其中一个不容忽视的问题。一、税收效率的内涵在历史上最早提出税收效率概念的是经济学家斯密，...
[期刊] 财贸经济
[作者]
程永昌
我国税收效率问题研究程永昌税收效率反映一定时期内国家用于税收方面的投入或耗费与所取得的在组织财政收入、调控经济活动和日常监督管理等方面的效益或成果之间的比例关系。它集中体现了在税收分配过程中投入与产出的关系。税收是国家筹集财政资金的主要手段，是调控国...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
阮家福
实行计划体制和传统的粗放型经营方式是我国税收效率长期被忽视的原因。建议通过堵塞税收流失黑洞，开征社会保障税、污染税等，实行费改税，优化税制结构，降低税收成本等方法提高税收的规模效率、经济效率和行政效率，并通过不断协调三者的矛盾提高整体税收效率
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