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[期刊] 经济研究
[作者]
刘啟仁 赵灿
本文结合税收政策研究企业人力资本升级的路径及其机制。理论分析发现,虽然"技能工资溢价"不利于企业提升技能劳动力占比,但是,假设新增固定资产与技能劳动力的互补性高于其与非技能劳动力的互补性,税收政策在激励企业新增固定资产的同时,也会促使技能劳动力相对雇佣比提升,人力资本结构得到改善。本文采用2010—2016年上市公司雇佣结构详细分类数据,基于2014年固定资产加速折旧政策的自然实验采用倍差法分析发现,固定资产加速折旧政策带来额外的税收激励,显著促进了试点企业的人力资本升级。与此同时,技能劳动力的雇佣量和占比均显著增加,新增固定资产与技能劳动力具有显著的互补性,但其与非技能劳动力的互补性并不显著。本文的研究从微观企业视角验证了资本与技能劳动力的"互补效应",并将税收政策评估由企业固定资产投资扩展至企业人力资本投资领域。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱信永 刘诚
本文认为,对于企业捐赠的税收优惠政策,应充分考虑企业捐赠的原始动机。对于不同类型的企业捐赠,应制定不同的税收激励政策。同时,为了进一步鼓励企业捐赠,充分释放社会正能量,应简化企业捐赠的税收优惠实施程序,加大企业捐赠的税收优惠力度。
关键词：
企业捐赠 社会责任 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
贺玲
本文阐释了专用性人力资本与劳动关系稳定性的关联关系,分析了当前我国企业人力资本投资现状,提出通过税收优惠制度促进劳动关系双方当事人提升专用性人力资本投资有利于构造劳资双方的双边依赖性。即在企业所得税改革中适度提高职工教育经费税前扣除比例;在个人所得税改革中确立综合与分类相结合的课税模式,将纳税人所支付的在职培训费用在费用扣除制度中予以特别扣除,同时减少税率级次,这些措施都将对劳资双方的专用性人力资本投资决策提供激励。
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
于海峰 葛立宇 苏晓琛
人力资本是创新活动中最活跃的要素，税收创新激励政策能否以及如何推动企业人力资本结构升级以满足企业的创新需求值得重点关注。基于2013—2021年中国A股上市公司数据，以2015年研发费用加计扣除政策改革作为税收创新激励政策的准自然实验，实证检验该政策对企业人力资本结构升级的影响。研究发现：研发费用加计扣除政策能显著促进高学历员工以及研发人员占比，进而推动企业人力资本结构升级，并通过激励企业增加先进物质资本投入、技术创新以及“资本-技术互补”效应促进企业人力资本结构升级；此外，对于规模小、非国有、资本密集度高的企业以及制造业企业，政策激励的效果更加显著。本研究为有效制定和完善税收创新激励政策提供了启示。
[期刊] 职教论坛
[作者]
林永春 李慧
职业教育是我国社会经济持续发展的重要支撑,而校企不能实现有效合作是制约职业教育进一步发展的主要因素。调查显示,职业院校迫切需要企业参与其教学和科研,企业也有参与职业教育的真实意愿,而我国的财力状况更存在给予企业税收优惠政策的可能性。因此,国家财税机关应该制定相应的税收优惠政策以激励企业参与职业教育。可采取的措施有允许企业加计扣除相关费用、固定资产加速折旧和实习基地收入免税等。
关键词：
企业 职业教育 激励 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
李香菊 王洋
企业是最具市场活力和发展动力的科技创新主体,有效的税收政策可以激励企业创新,提升我国科技竞争力,实现高质量发展。当前我国激励企业科技创新的税收政策在创新要素、创新环节、创新主体、制度环境等方面,仍存在税收激励范围有限、优惠力度不足且精准度欠缺等问题。完善激励企业科技创新的税收政策,应减轻企业人才投入成本和资金占用成本,完善企业员工股权激励和现金激励税收政策,出台促进企业加大基础研究、产学研结合以及科技成果产业化等税收政策,为企业科技创新量质齐飞保驾护航。
关键词：
科技创新 税收政策 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
杨磊
近年来,国家推出系列税收优惠政策有利地促进了企业技术进步,但与发达国家相比,我国研发税收激励政策还存在优惠方式单一、税种联动性不高等问题,建立全方位税收优惠体系对充分发挥税收政策对企业研发的激励作用意义重大。本文在综合分析我国研发税收激励政策发展情况的基础上,梳理了税收政策在执行层面存在的几大问题,并从逐步使用税收抵免替代加计扣除、建立全方位税收激励体系、加强中小企业税收优惠力度等方面提出了完善建议,以期为研发税收激励政策的完善提供参考。
关键词：
税收优惠 研发 创新 税收政策
[期刊] 科技管理研究
[作者]
廖家勤 毛忠滢
近年来我国税收政策在激励企业技术创新方面发挥了重要作用,但仍存一些不足之处。完善企业技术创新税收激励机制的思路为:重新定位税收优惠政策目标,加大间接优惠比例,税收优惠政策向中小企业倾斜,加大对创新人力资本的优惠力度以及增强政策执行效果。
关键词：
企业技术创新 税收政策 激励机制
[期刊] 经济研究参考
[作者]
杨春梅 杨志红
1.调整现行企业技术创新的税收优惠政策,纠正企业间的不平等待遇。可将"减按15%的税率征收企业所得税"扩展到标准较低的国家需要重点扶持的高新技术企业,使普通的中小科技
[期刊] 税务研究
[作者]
李晶
工资薪金和股票期权是现代企业员工薪酬激励的两种重要形式。两种薪酬激励在属性、适用的税收政策等方面存在着多项差异。了解并掌握这些差异,有利于企业所有者从两种薪酬激励的风险程度、税负水平出发,结合企业实际运营情况和目标水平,建立最适合的薪酬激励体系。
关键词：
工资薪金 股票期权 薪酬激励 税收政策
[期刊] 中国软科学
[作者]
蒋建军 齐建国
R&D 支出是企业自主创新的源泉,采用税收激励方式促进企业增加 R&D 支出是各国产业技术政策的重点之一。本文采用价格弹性分析方法评估了税收激励政策对北京中关村科技园高新技术企业增加 R&D 支出的实际效果。结果表明,税收激励政策的效应是明显的,其影响因素包括不合理的税收优惠政策设计以及税收优惠政策引起的替代效应和寻租行为。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵书博 王秀哲 曹越
为激励企业创新,我国出台了一系列税收优惠政策,包括允许企业发生的研发费用加计扣除、对高新技术企业实行低税率、对企业技术转让所得给予减免征收企业所得税优惠等。这些政策发挥了一定的作用,但还存在一些问题。具体包括:在研发环节,我国对企业创新的税收支持力度还比较小;企业享受加计扣除优惠的程度会受企业所得税税率影响;反列举的方式使一些研发企业不能享受税收优惠;亏损结转办法不利于企业资金周转;在成果转化环节,优惠方式还有待进一步完善。我国应借鉴国外激励企业创新税收政策的经验,在研发环节,改加计扣除优惠方式为税收抵免优惠方式,根据企业创新活动的实质而非行业确定其是否可以享受优惠,对企业未享受到的税收优惠允许亏损向前结转退税;在成果转化环节,降低技术转让所得适用的实际税率等。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈文裕 张雅丹
一、完善激励企业自主创新的税收制度首先,提升企业自主创新税收优惠制度的立法层次。我国现行鼓励企业自主创新的税收优惠政策大多以行政规章和部门通知形式存在,没有上升到税收法律、法规层次,导致税收激励目标、原则、方向和权
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
叶永卫 陶云清 王琪红 刘兆达
党的二十大报告提出要“坚持教育优先发展、科技自立自强、人才引领驱动”。本文将2018年企业职工教育经费税前扣除政策视为一项准自然实验，利用双重差分方法考察了税收激励如何影响企业人力资本投资进而作用于其劳动生产率。研究发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著促进了企业劳动生产率，而且该效应在税收负担较高、融资约束严重和劳动密集型企业更为明显。作用机制检验表明，该政策显著加大了显著增加了高素质职工规模，即人力资本升级是该政策促进企业劳动生产率的核心作用机制。进一步讨论还发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著改善了企业经营状况但对员工工资和劳动收入份额无显著影响。不过，得益于人力资本升级和劳动生产率的提高，企业的创新产出显著增加。本文结论表明，针对企业人力资本投资的税收优惠政策能够精确、有效地激励企业加大人才队伍建设力度，进而推动企业高效发展。
关键词：
税收激励 人力资本 劳动生产率
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
叶永卫 陶云清 王琪红 刘兆达
党的二十大报告提出要“坚持教育优先发展、科技自立自强、人才引领驱动”。本文将2018年企业职工教育经费税前扣除政策视为一项准自然实验，利用双重差分方法考察了税收激励如何影响企业人力资本投资进而作用于其劳动生产率。研究发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著促进了企业劳动生产率，而且该效应在税收负担较高、融资约束严重和劳动密集型企业更为明显。作用机制检验表明，该政策显著增加了高素质职工规模，即人力资本升级是该政策促进企业劳动生产率的核心作用机制。进一步讨论还发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著改善了企业经营状况，但对员工工资和劳动收入份额无显著影响。不过，得益于人力资本升级和劳动生产率的提高，企业的创新产出显著增加。本文结论表明，针对企业人力资本投资的税收优惠政策能够精确、有效地激励企业加大人才队伍建设力度，进而推动企业高效发展。
关键词：
税收激励 人力资本 劳动生产率
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