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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
蔡昌
从博弈论视角观察,税收征纳博弈对局主要涉及三方当事人——政府、税务机关和纳税人,而税收制度本身就是博弈规则。本文对征纳行为进行多维博弈分析,探索税收征纳行为的博弈特征及其对税收活动的影响,为促进税收征管、维护国家利益服务。
关键词：
博弈 税务稽查 税收寻租
[期刊] 经济学家
[作者]
屈锡华 杨继瑞 李晓涛
税收漏洞是促使税制完备与系统一致性的推动力。在不完备的税收制度与非一致性的税收环境中,纳税人与税收征管主体双方都必然存在对策筹划与行为抉择的战略空间。正是在这一对策均衡与非均衡的不断演绎过程中,税制才得以不断完善,从而达到系统一致性的理想境界。基于上述认识,本文着重在宏观层面上对税收漏洞问题进行行为解释与策略均衡分析,旨在从原理上构建一个税收征纳的博弈格局和对策框架。
关键词：
税收征纳 博弈 逃税 税漏 策略 均衡
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
刘蓉 陈云燕
征税人和纳税人是税收征纳关系中的两个主体,在税收征纳关系中有着各自的立场和利益。税收博弈关系的存在要求在制定税制时不能仅从政府利益的角度出发,还要充分考虑征税人及纳税人各自的利益及其行为选择。必须采取相应的措施对二者进行约束,以减少税收流失,从而保证国家税款的及时、足额入库。
关键词：
征税人 纳税人 税收博弈
[期刊] 税务与经济
[作者]
梁军
目前,国内关于税收征管目标有两种代表性观点:一是促使纳税人依法纳税;二是提高税收征管的质量和效率。应该同时吸收两种观点的合理要素,将税收征管目标重新界定为税收成本与税收流失总和最小化。在税收征纳关系中,税务机关追求的是税收成本与税收流失总和最小化,而纳税人追求的是自身利益最大化,两者根据对方的策略,做出符合各自目标的策略选择,从而形成税收征纳博弈关系。
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓永勤
根据税收收入赖以实现的手段不同,税收征纳模式可分为收入管理型和执法服务型两种基本类型。不同模式下征纳双方的博弈表明:执法服务型模式有利于社会信誉机制的建立,有利于降低税收成本,增强纳税遵从。构建新型税收征纳模式,应以执法服务型模式为目标。
[期刊] 税务研究
[作者]
熊勇立
考虑到经典博弈模型要求参与者具有完全理性,与现实有较大的差距,而进化博弈模拟生物进化过程,降低了参与者理性程度,更贴近现实。本文将逃税额、罚款比率、逃税成本和稽查成本等各种可能的变量同时纳入征纳双方战略选择的动态分析过程,进而分析各种变量与征税人稽查可能性、纳税人逃税可能性之间的关系,对税务机关提高稽查效率、降低稽查成本具有参考意义。
关键词：
经典博弈 进化博弈 征纳双方
[期刊] 税务研究
[作者]
彭敏娇 方铸 王敏
税收征纳主体行为是税收征管活动中最核心的部分,它决定着税收制度及税收政策的有效制定和实施,关系着国家财政收入。本文通过建立传统的税收征纳主体行为博弈模型,采用比较静态分析方法,以博弈均衡点为依托,求解出影响税收征纳主体行为的因素。并在此基础上,进一步对新时代国税地税机构合并以及"互联网+"背景下税收征纳主体行为的变化进行分析,得出了国税地税机构合并对税收征纳主体行为具有内生优化作用的结论,并创新性地提出"互联网+"背景下税收征纳主体行为博弈"三阶段"论,以期为今后优化税收征纳主体行为营造良好的税收环境提供借鉴。
[期刊] 税务研究
[作者]
方铸 王成展
数字人民币的出现，深刻影响着税收征纳主体关系及征管模式。本文以技术条件及支付方式的差异为线索，划分了传统现金时代、移动支付时代及数字人民币时代，并进一步探讨不同时代背景下税收征纳主体的行为变化。研究表明，步入数字人民币时代，税收征管既遵循着税收管理的内在规律，又伴随着新的技术条件发生了一些新的变化。在数字人民币时代，税务机关如何平衡好保护纳税人信息的义务以及管理纳税人信息的权利两者间的关系显得尤为重要。建议税务机关将“以纳税人为中心”的理念扎根于执法、服务、监管等税收征管环节，将保护纳税人的权益作为征管工作的重点来落实，并进一步挖掘现代信息技术在税收领域各环节的深层次应用。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
龚志坚
税收征管制度对税收征纳交易费用有直接影响。与发达国家相比,我国税收征纳交易费用过高;中西部地区与东部地区之间税收征管成本率差别较大;征税费用与纳税费用相互转化;由"寻租"、"设租"导致的税款流失巨大。适应节约税收征纳交易费用的要求,我国税收征管制度应进一步推进征纳系统的信息化、组织结构的扁平化、税务流程的精细化。
[期刊] 税务研究
[作者]
欧纯智
税收征管领域征纳双方通过互发＂信号＂传递信息，据此不断地调整策略以找到能够使自己实现效用最大化的均衡点。以理性经济人假设为前提，通过严格的数学计算得出的唯一一个精炼贝叶斯均衡解是纳税人逃税。这是由当今的稽查覆盖率、税款入库率和罚没力度引致的。政策制定者据此可以通过制度供给，将征纳博弈均衡点移动到符合公共利益的位置，引导纳税人在追逐个人利益的同时实现公共利益。
[期刊] 税务研究
[作者]
曲顺兰 申亮 郑华章
本文认为,传统税收征纳关系的研究中存在局限性,即把征税人和纳税人摆在利益的对立面,从而形成了一种非合作博弈关系。主张征税人应建立对纳税人的基本信任,在切实履行各自的权利和义务的条件下,双方将形成一种和谐的税收征纳关系,并运用演化博弈理论分析了和谐税收征纳关系的演进过程及实现条件。
关键词：
演化博弈 税收征纳 和谐社会
[期刊] 开放导报
[作者]
王宪瑞
税收伴随着国家的产生而产生,税收履行着组织财政收入、调节国民经济的职能,具有强制性、无偿性及固定性的特点。在市场经济中,纳税人作为经济活动的主体,以追求自身利益最大化为目的,同时又必须守法经营,依法纳税。
[期刊] 财政研究
[作者]
蔡军
和谐社会呼唤和谐税收关系。而和谐的征纳关系是全部税收关系的核心,没有和谐征纳就没有和谐税收,没有和谐税收就不可能有和谐社会。研究和谐的征纳关系必须认识到,和谐征纳关系的形成过程不仅是征管机关与纳税人之间和谐关系的实现过程,更是政府与社会民众之间和谐关系的实现过程,
[期刊] 经济问题
[作者]
贾敬全
和谐的税收征纳关系是征税人与纳税人之间处于依法征纳、协调融洽和良性互动的一种状态,构建和谐征纳关系,需要解决好征纳双方利益关系的调整问题。运用演化博弈理论的思想和方法,把纳税人与政府置于演化博弈系统,通过征纳双方博弈模型构建和分析,研究系统演化过程及影响演化稳定的重要因素,促进和谐税收征纳关系的构建。
关键词：
演化博弈 税收征纳 复制动态方程
[期刊] 财贸经济
[作者]
蔡军
在博弈视角下,税收征纳关系是征纳双方利益主体之间的博弈关系,和谐征纳关系正是不同利益主体在多重博弈中达成的纳什均衡状态,其实质是博弈中的利益均衡。也是征纳双方取得利益双赢的均衡状态。本文认为保持长期的和谐征纳关系,既要有优良的税制保障,又要有优良的非制度环境,二者缺一不可。并就优化制度环境和优化非制度环境提出建议。
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