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[期刊] 税务研究
[作者]
刘和祥 李欣 张纪宇
税收现代化是中国式现代化的重要组成部分，税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践，从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能应用等方面，对中外税收征管数字化转型实践进行比较分析，明确我国推动税收征管数字化转型的优势、短板，并结合我国国情、税情，提出服务中国式现代化的税收征管数字化转型建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王宏
税收作为国家收入主要来源之一，对经济的调控作用不断增强，因而税收征管数字化转型对于推动国家经济高质量发展具有重要意义。同时，借鉴其他国家的转型经验有利于我国数字化税收征管的稳步推进。文章从英美韩三个国家的数字化税收征管实践内容出发，与我国实践内容进行对比，结合实际为当前我国发展数字化税收征管提出建议。
关键词：
数字化 税收征管 国际经验借鉴
[期刊] 涉外税务
[作者]
周清
我国的税收征管与西方国家相比在税收法律体系、征管制度的科学严密性、稽查力度、计算机运用、税务代理以及纳税人意识等方面都存在差距。在比较分析的基础上,提出了改进的五项建议。
关键词：
税收征管 比较 借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
税收征管国际比较与借鉴□福州市地方税务局课题组税收征管是税收制度的重要组成部分，它的总体目标是通过合理设置税务专业机构，以较少的征管力量和费用，科学有效地控制税源，把应收的税款及时足额地征缴入库。世界各国税收征管制度和征管办法的形成往往与该国的政治发...
[期刊] 国际税收
[作者]
刘和祥 吕希梅
近年来,英国实施的税收征管数字化试点改革建立了一个征纳双方能够实时在线互动的税收征管数字化服务平台。此项改革将彻底改变纳税申报和税款缴纳方式,使税务合规和管理成本更低,为纳税人提供更加便捷的服务。本文介绍了英国税收征管数字化试点的实践,对其改革效应进行了评价,并提出进一步深化我国税收征管改革的建议:建立数字税务账户,实现“以数治税”;拓展非接触式办税,实现“精细服务”;构建税企直连通道,实现“精准监管”;全面实施发票电子化改革,助力“低碳减排”。
关键词：
税收数字化 数字税务账户 非接触式办税
[期刊] 涉外税务
[作者]
戴黎明
随着我国外向型经济的迅猛发展,改进、加强国际税收征管迫在眉睫。通过对他国税收管理先进经验进行充分深入地调研,我们可以归纳总结出几点可值得
[期刊] 税务研究
[作者]
吴越
2020年年底，经济合作与发展组织（OECD）提出税收征管3.0理念，随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来，我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果，但仍需在规划、技术、法律、文化等方面取得突破。未来，我国可借鉴OECD税收征管3.0愿景的阶段性实践经验，通过健全税收征管数字化评估模型、完善数字身份应用体系、加快发票电子化改革以及保障纳税人充分互动等措施，打造互联互通的税收征管数字化生态系统，全面推进税收现代化。
关键词：
税收征管 数字化转型 税收治理 大数据
[期刊] 税务研究
[作者]
李晓红 史峰
本文详细介绍了韩国构建现代税收征管体系的实践，着重探讨了韩国在完善税收法律体系、精简税务机关机构设置、有效配置征管资源、强化信息管税等方面的做法，并在此基础上提出对我国推进税收征管现代化的建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
武汉市国际税收研究会课题组 刘崇俊 郑俊生 卢子清
近年来,我国电子商务的迅猛发展给税收征管带来了挑战。本文立足我国电子商务的发展阶段和特点,分析国外促进电子商务发展的税收征管经验,提出完善我国电子商务税收征管建议。
关键词：
电子商务 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
杜津宇 王洪亮
税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能，但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主，缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能，并能够将人工智能与真实数据分离，更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险，税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能，必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题，所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看，基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险，同时实现数据和网络风险可控，有利于国家总体安全的改善。
[期刊] 涉外税务
[作者]
江子福
在分税制条件下,税收征管总体架构的选择主要是中央和地方之间“分税分征”与“分税不分征”以及同一系统内部“按行政区划”与“按经济区域”设置分支机构两大类型之间的博弈。从国家政权的结构形式进行国际比较分析看,“分税分征”且“按经济区域”设置分支机构是联邦制国家税收征管总体架构的最优选择;“分税不分征”并“按经济区域”设置分支机构则是单一制国家的最优选择。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
国家税务总局桂林市税务局课题组 韦艺
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出"逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制"。当前,我国企业法人税收管理体系相对健全,而自然人税收征管存在重视程度不足、体系不完整、法律制度不健全、管理手段落后、征纳双方信息不对称等问题。自然人税收征管是我国整个财税治理的短板,建立
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局湖北省税务局课题组 覃木荣
当前，加强高收入高净值自然人税收征管，是推动新发展阶段税收现代化建设、进一步推动实现共同富裕的现实需要。学习借鉴国外先进征管经验和有效做法，结合我国高收入高净值自然人的税收征管现状及问题，应从完善税收法律制度、夯实依法治税基础，打造专业管理模式、提升税收征管能力，深入推进“以数治税”和“信用管税”、完善精准管控体系，加强反避税管理、充分保障税收安全等方面进一步加强高收入高净值自然人的税收征管。
[期刊] 涉外税务
[作者]
杭州市国家税务局课题组 方慧光 杜娟
本文从各国大企业税收管理机构设置及职能、大企业认定标准、大企业税务风险管理策略等方面进行分析,对比国内目前大企业税收征管现状,分析当前推进大企业税收专业化管理面临的困难和问题,有针对性地提出了完善我国大企业税收征管的对策和建议。
关键词：
大企业 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
四川省国际税收研究会课题组 王明普 张培生
税收征管模式是指税务机关为了实现税收征管战略目标,在税收征管过程中对相互联系、相互制约的税收征管组织机构、征管人员、征管形式和征管方法等要素进行有机组合所形成的规范形式。①本文以征管模式构成要素为研究对象,通过比较分析中外税收征管机构、征管形式、征管手段、征管法律揭示差异并借鉴国际经验,为完善我国税收征管模式提供思路。
关键词：
征管改革 征管模式 国际借鉴
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