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[期刊] 税务研究
[作者]
管玉屏 潘永东
数据是有效开展税收信息化管理和辅助决策分析的依据,是实现税收信息化高速发展的重要保障,因此其质量和时效性受到越来越高的关注。税务部门对数据建设和应用进行了重点投入,目的就是能够拥有丰富、准确、及时、有效的数据资源,占据现代税收信息化管理中的优势地位。
关键词：
数据大集中 征管信息 质量管理
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
童丽珍
税收收入是政府职能实现的基础,要保证税收收入的及时足额收缴,税收征管是关键。随着电子技术和网络技术的发展,税收征管的信息化管理已经成为必然的趋势。特别是近年来在日本、美国、韩国等国实行的税务代理制度,迫切需要税收征管信息在税务机关与税务代理机构之间的快速传递与沟通,税收征管信息化管理与税务代理制度结合,必然有利于我国税收征管与国际社会接轨并保证税收公平、高效征管。
关键词：
税收征管 信息化管理 征管效率 税务代理
[期刊] 会计研究
[作者]
李增福 骆展聪 杜玲 汤旭东
本文借助"金税三期"工程实施的"准自然实验"考察了大数据税收征管对企业盈余质量的影响。研究发现,"金税三期"工程的实施显著降低了企业的盈余管理程度,且对向上和向下的盈余管理均有抑制作用。机制检验发现,大数据税收征管通过提高企业信息透明度而抑制了向上与向下的盈余管理,且没有证据表明在大数据征管下所得税成本和向上的盈余管理程度相关,这一结果支持了"信息机制"假说。进一步地,大数据税收征管对盈余管理的抑制作用在避税动机更强的企业中更显著。此外,大数据税收征管还导致企业采用了更多的真实活动盈余管理。本文丰富了有关税收征管和盈余管理的文献,为大数据技术相关研究和实践提供了参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王玮 张娜
文章基于2010—2021年沪深A股上市企业财务数据，借助“金税三期”工程对大数据税收征管进行刻画，实证检验盈余质量和大数据税收征管对企业税负粘性的作用机制与影响路径，研究表明：盈余质量的提升能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著增强盈余质量与企业税负粘性间的负相关程度。研究可为上市企业税负粘性治理、推动税制改革、改善企业盈余质量提供有益借鉴与参考。
关键词：
大数据税收征管 盈余质量 税负粘性
[期刊] 税务与经济
[作者]
陈军梅
从税收角度探讨公司税收是否受内部控制质量影响,进而研究在不同税收征管环境下,这种影响是否以及如何反应。结果发现,上市公司内部控制质量越高,避税动机越强烈,越容易采取避税行为从而降低公司的实际税负。在税收征管强度较低环境下,上市公司内部控制质量越高,越容易采取激进的避税行为。但在税收征管强度较高环境下,税收监管较严,内部控制质量高的公司避税倾向不强烈。
关键词：
内部控制质量 税收征管 公司避税
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张志强 韩凤芹
大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。
[期刊] 管理世界
[作者]
叶康涛 刘行
本文考察了税收征管对上市公司盈余管理所得税成本的影响,以及在抑制上市公司盈余管理中的作用。利用我国上市公司2003～2008年的数据,本丈研究发现:高强度的税收征管显著提高了上市公司向上盈余管理的所得税成本;同时,高强度的税收征管抑制了上市公司的盈余管理行为,且这种负相关关系主要源于税收征管抑制了企业向上的过度盈余管理,而非源于税收征管导致的企业税收筹划活动。我们的研究结论表明,税收征管作为一种有效的公司外部治理机制,可以通过增加盈余管理的所得税成本,抑制公司的向上盈余管理行为。
关键词：
税收征管 所得税成本 盈余管理
[期刊] 财政研究
[作者]
叶启新 谢飞婷 伍丽 钱宝珍
本文在现阶段国内外研究征管质量评价体系的基础上，建立了税收征管质量评价体系的基本框架，并通过消错模型来验证评价征管质量指标的有效性，从一定程度上减少因主观因素或个人偏好而形成的偏差，使得优化后的评价体系能够更有效地评价税收征管质量。同时结合广州某税务局的征管情况进行实证研究，利用征管数据测算得出各指标的消错分类值与其税收征管业务实际状况基本匹配，在此基础上提出了影响税收征管质量的重要因素和提升税收征管质量的努力方向。
关键词：
征管质量 评价体系 消错理论
[期刊] 税务研究
[作者]
王宏伟
本文运用SWOT分析法对税收征管现代化的评价要素进行了分析,并提出了持续推动税务机关征管现代化改革,同步开展税收征管质量评价体系建设的设想。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨国林
一、影响税收征管质量的原因 (一)客观方面 1.管理的方式还是比较粗放。主要体现在对税源分布底数不清,对企业所得税汇算就账查账,对账证不健全的业户满足于定额征收,一定了事。此外,征管工作中一些大而化之的粗放式管理环节,也直接影响到税收征管质量的提高。
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