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[期刊] 税务研究
[作者]
杨森平 刘树鑫
税收是国家财政收入的主要来源,其是否能够及时足额入库有赖于高效规范的税收征管。本文利用博弈论与信息经济学的理论,构建了税务机关、税务人员与纳税人三方的博弈模型,探讨了税收征管中的激励与约束问题。
关键词：
税收征管 博弈 激励 约束
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨得前
税务机关与纳税人之间的信息不对称造成的影响:其一,造成了纳税人的逆向选择;其二,造成了税制的扭曲;其三,加大了税收的征收成本。应采取有力的政策措施减少纳税人与税务机关之间的信息不对称。在信息不对称条件下关联博弈和重复博弈可以有效地激励纳税人诚实纳税。
关键词：
信息不对称 纳税人 税务机关 逆向选择
[期刊] 经济问题
[作者]
李传志
分析了我国在税收激励机制方面存在的错位、缺位等问题。借鉴日本的做法,设计了一种税收激励制度,并用博弈论的方法证明这些制度确实可以起到减少逃税的效果。
关键词：
税收征管 激励制度 逃税现象
[期刊] 经济管理
[作者]
李彬 郑雯 马晨
本文探讨了税收征管对企业研发投入的影响,以及这种影响在不同产权性质的企业之间所存在的差异。研究发现,税收征管对上市公司的研发投入水平有着显著的正向影响,说明税收征管对企业研发投入具有激励效应,而不是抑制效应。此外,相对于国有上市公司而言,在非国有上市公司中,税收征管对企业研发投入的激励效应更为强烈。进一步的研究发现,研发投入起到了降低企业税收负担的效果,而且在税收征管与企业税收负担的正向关系中,企业研发投入具有显著的负向调节作用。
关键词：
税收征管 研发投入 产权性质 税收负担
[期刊] 税务研究
[作者]
郑洁 程可
平台经济的快速发展带来了巨大的税收潜力。如何规范平台经济税收征管并保持平台经济发展活力,是当前面临的紧迫现实问题。与传统经济相比,平台经济发展依托平台+个人(小企业)模式,几何式增长的纳税人在数量及其经营模式的隐蔽性上都对税收征管提出了挑战,相应的征管模式亟待完善。同时,平台经济跨地区经营的特点,也让税收管辖权分配不均现象日益凸显。数字经济背景下,应加快完善相关法律体系,明确平台经济各参与方的相关义务,利用区块链技术构建税收信息平台,实现"以数治税",同时要借鉴消费地原则,解决税收管辖权在地区间的分配问题,充分落实各项税收优惠政策,保持平台经济活跃性,支持推动平台经济健康发展。
[期刊] 经济管理
[作者]
李彬 郑雯 马晨
本文探讨了税收征管对企业研发投入的影响,以及这种影响在不同产权性质的企业之间所存在的差异。研究发现,税收征管对上市公司的研发投入水平有着显著的正向影响,说明税收征管对企业研发投入具有激励效应,而不是抑制效应。此外,相对于国有上市公司而言,在非国有上市公司中,税收征管对企业研发投入的激励效应更为强烈。进一步的研究发现,研发投入起到了降低企业税收负担的效果,而且在税收征管与企业税收负担的正向关系中,企业研发投入具有显著的负向调节作用。
关键词：
税收征管 研发投入 产权性质 税收负担
[期刊] 税务研究
[作者]
刘汉霞
根据委托代理理论,敲诈是监管人滥用委托人赋予的"自由裁量权",以向委托人传递不实的、不利于代理人的信息相威胁,使代理人被迫向其输送利益的行为。在无惩罚的情况下,只要敲诈所得大于零,征税人(监管人)就有敲诈的动机。但是有惩罚的情况下,征管人就要考虑敲诈被发现的概率、惩处的力度。敲诈能否实现取决于纳税人是否接受敲诈的条件,纳税人会在综合权衡接受的行贿成本与所得、拒绝的诉讼成本与所得等因素后采取最有利于自己的行动。因此,反敲诈应通过加大惩处力度、降低诉讼成本及推行举报制而实现。
关键词：
敲诈 三层委托代理 税收征管人 激励机制
[期刊] 财会通讯
[作者]
魏嘉一 李俊青
大数据税收征管作为我国信息化税收改革的重要举措，本文将从大数据税收征管角度，分析其对财政激励效率的影响。文章以2008—2021年我国A股上市公司为样本，实证检验发现，大数据税收征管降低了财政补贴额度，抑制了企业的财政补贴寻租。进一步检验发现，在管理者代理成本较高时，即寻租动机更高的情况下，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。同时，研究也发现在内部控制质量更低时，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。研究表明，大数据税收征管提高了政府补贴效率，降低了企业寻租下的政府补贴金额。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵迎春 陈静
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
欧纯智
税收征管实践中,因双方信息不对称和利益诉求不一致,税收执法人员往往违背税务机关意愿,衍生逆向选择和道德风险问题。通过构建一个税务机关与执法人员之间委托代理博弈的模型指出,引入有效的奖惩制度以调整税收执法人员的风险规避度,进而提高其工作努力程度,可规避这一问题。特别是,它能促进理性的税收执法人意识到,符合税务机关意愿的行为才是个人私利最大化行为,唯有实现公共利益才能实现私人利益。
[期刊] 财经论丛
[作者]
袁从帅 白玉 吴辉航
依法征管是全面推进依法治国的重要环节,是杜绝"过头税"的重要举措。基于市委书记数据库和中国工业企业数据库,本文以官员年龄变化作为晋升激励的衡量指标,利用断点回归方法识别晋升激励对税收征管的影响。研究发现,市委书记在年龄超过53岁之后晋升概率显著下降,对税收绩效的追求降低,从而导致其辖区内企业实际税率显著下降了4.14%;晋升激励对大企业、非国有企业和市辖区企业的征管力度影响更加明显。本文研究对于推进依法征管、营造公平统一的税收法治环境具有重要政策含义。
关键词：
晋升激励 税收征管 断点回归
[期刊] 会计之友
[作者]
李小奕
以2012年世界银行关于中国2 700家民营企业营商环境调查数据作为观察样本,考察了税收征管和法制环境对民营企业融资约束的影响。研究结果显示:税收征管的"掠夺之手",加剧了民营企业的融资约束,良好地区法制环境能有效缓解民营企业融资约束,而且健全法制环境还能改善税收征管的"征税效应"对民营企业融资约束的负面影响。运用倾向得分匹配(PSM)法弱化税收征管、融资约束的内生性问题以及划分不同企业规模后,上述研究结论仍然成立。因此,构建良好法制环境,规范地方税务机关征管行为,压缩征管活动"自由裁量权",有助于缓解民营企业融资困境。
关键词：
融资约束 法制环境 税收征管 倾向得分
[期刊] 中国工业经济
[作者]
于文超 殷华 梁平汉
税务部门在税收征管环节的征管弹性带来行政负担,作用于企业感知的实际税负,进而影响企业的现金流和融资约束。本文基于世界银行2012年中国企业调查数据,利用企业层面的税务检查信息刻画税收征管活动强度,考察了税务部门的税收征管活动对于企业融资约束的影响,以及地方政府财政压力在其中的作用。研究发现,税收征管活动加剧了企业融资约束。平均而言,接受了税务检查的企业,其经营遇到融资障碍的可能性上升14%,但是法制环境的改善可以显著减弱这一负面效应。地方政府此前一年财政盈余水平越低,辖区内企业当年面临税务检查的概率和次数
关键词：
税收征管 财政压力 融资约束
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