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[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
熊维勤
将国家创新系统分解为知识生产和知识转化两个阶段,利用25国1996~2009年的面板数据,分析了税收对知识生产、知识转化和国家创新效率的影响。研究发现:样本考察期内,中国的知识生产效率很低,而知识转化效率较高,知识生产的低效率导致了国家创新效率处于较低水平;中国的知识生产效率、知识转化效率、国家创新效率以及创新全要素生产率均呈下降的趋势,技术退步是其主要原因。另外,企业、高等院校和科研机构的创新活动均显著促进了创新效率,这三者在国家创新体系建设中达到了有效的创新协同;宏观税率能对知识生产和国家创新效率产生拉弗效应,而企业税赋则对知识转化效率产生了拉弗效应。
[期刊] 经济师
[作者]
杨剑
权利治理是国家治理工作中的核心,而国家治理有效运行需稳定的财政作为支撑。而税收是国家财政收入重要来源,因而,税收管理模式的创新治理工作具有重要作用。文章通过了解税收对于国家的重大意义,基于现代税收制度改革,分析我国现行税收治理工作的现状。并通过不断深入调查、研究,得出创新的税收治理方法。
关键词：
现代税收制度 改革 税收治理 创新研究
[期刊] 税务研究
[作者]
薛薇 魏世杰
2015年至今,我国支持创新的税收政策体系不断完善,新政策频出。本文重点研究了由国家自主创新示范区(以下简称"示范区")先行试点然后推广至全国或以示范区试点经验为依据重新制定后在全国实施的六个方面税收政策。通过研究这些政策的实施情况发现,这些政策的激励作用正在缓慢释放,但政策设计、优惠力度、操作困难等方面的问题有碍于政策效果的更好发挥。基于此,本文提出了具体的政策完善建议。
关键词：
国家自主创新示范区 创新 税收政策
[期刊] 现代管理科学
[作者]
高天宇 马宗国
选取2016—2020年中关村国家自主创新示范区286家A股上市公司为研究样本，根据产权性质、企业规模的异质性特征，基于融资约束和企业风险承担的中介效应视角，实证分析政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响。研究发现：（1）政府补助和税收优惠均对示范区企业创新绩效具有正向促进作用。（2）政府补助对示范区国有企业创新绩效的促进作用大于非国有企业，税收优惠对示范区非国有企业创新绩效的促进作用大于国有企业。（3）政府补助、税收优惠对示范区大企业创新的促进作用均大于小企业。（4）融资约束在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。（5）企业风险承担在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。
[期刊] 会计之友
[作者]
齐殿伟 彭晓雪 张文公
文章基于我国现行财税激励政策背景，选取A股上市企业2015—2020年数据，全面分析政府补贴与税收优惠对企业创新效率的影响。研究发现，两种政策对企业创新效率有显著促进作用。其中区分创新阶段分析，发现两种政策对技术研发阶段创新效率的促进效果强于成果转化阶段；区分政策分析，发现税收优惠的促进效果强于政府补贴。在此基础上加入政府补贴和税收优惠的交互项，结果显示政策并行对企业创新效率的正向影响并未显著增强。同时利用门槛模型进行分析，表明两种政策对企业创新效率的影响存在一个门槛值，并在门槛值内外呈现出不同的促进作用。进一步对企业区分产权性质进行研究，发现两种政策对非国有企业创新效率的促进作用更显著。
关键词：
政府补贴 税收优惠 创新效率 门槛模型
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
王钊 王良虎
基于2000-2017年《中国高技术产业统计年鉴》中29个省市面板数据,首先采用DEA-Malmquist指数模型测算了中国高技术产业创新效率,在此基础上运用断点回归方法分析了税收优惠政策对我国高技术产业创新效率的影响。研究结果表明:①总体上以专利为产出指标的创新效率高于以新产品销售收入为产出指标的创新效率,并且以新产品销售收入为产出指标的创新效率处于较低水平,由此表明我国高科研投入与低实际产出的矛盾依然存在;②税收优惠政策对我国高技术产业创新效率有显著正向影响,税收优惠政策对技术研发阶段与科技转化阶段的影响效应不同;③税收优惠政策与企业规模、政府资助合理匹配可放大政策效果。
关键词：
高技术产业 创新效率 税收优惠 断点回归
[期刊] 会计之友
[作者]
高文亮 胡浩 张正勇
文章以2005—2017年中国上市公司为样本,采用面板数据的回归方法,对税收筹划与企业创新关系进行了理论分析和实证研究,研究发现上市公司税收筹划行为对企业创新产生显著正向影响,进一步研究发现产权性质负面影响了税收筹划对企业创新的正向作用。研究结果说明上市公司税收筹划节省的自由现金流更多流向企业创新,提升了研发投入水平,但是国有企业限于政府控制的存在,削弱了两者之间的关系。文章为正确认识税收筹划与企业创新之间的关系,树立正确税收筹划观,并且尽可能减少政府干预对企业的影响提供了新的经验证据。
关键词：
税收筹划 企业创新 产权性质 财务决策
[期刊] 企业经济
[作者]
李宏彪 陈玮莹
本文以我国2016-2018年高新技术企业3年的数据为样本,以研发强度作为企业自主创新的因变量,税收优惠作为核心解释变量,人力资本、企业规模以及资本结构作为控制变量,构建回归模型,探讨税收优惠与企业自主创新的关系。研究表明,这4个变量与企业的研发强度均有显著相关性,其中税收优惠与企业的研发强度具有正向相关性。针对目前我国税收优惠政策和企业自主创新的现状,提出了加大增值税和所得税的优惠力度,完善企业科技成果转化的税收优惠政策以及针对行业和企业发展阶段实行差异性税收优惠等建议。
关键词：
税收优惠 自主创新 相关性分析 回归分析
[期刊] 税务研究
[作者]
徐建斌 朱芸
为助推企业创新发展,税务部门持续优化营商环境。但税收营商环境对企业技术创新的影响是一个有待检验的问题。本文借助于世界银行对中国制造业企业的调查数据,实证考察了税收营商环境对企业技术创新的影响及异质性。研究结果表明,良好的税收营商环境显著促进了企业的技术创新,且该影响主要体现在中小企业与新成立企业中。基于此,本文就进一步优化我国税收营商环境提出了相关政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
周克清
税收通过改变成本收益对科技创新有着较大影响。各地科技税收竞争的内容,主要是对引进高新技术企业提供税收优惠和财政补贴政策,为科技创新活动提供大量的财政经费。在各地政府间科技税收竞争活动的影响下,各地的科技创新能力有了较大的提高,形成了较大的科技创新能力差异和产业化差异。
关键词：
税收竞争 科技创新 高新技术产业
[期刊] 税务研究
[作者]
邓文勇 安仲文
该文对我国税收环境存在的问题进行了全面分析,提出了税收环境的优劣是制约下一步税制改革与税收创新的主要因素的新观点,系统地分析了我国税收创新的思路。
关键词：
税收环境 税制改革 税收创新
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
石兆军 柳华平
税收：量的运动及源的创新石兆军，柳华平［关键词］税收个量，运行规律，监测系统，税源，技术进步，产业结构，产业组织税收形态表现为一定的量。客观上，税收量的增减取决于以下因素：经济增长的量和经济发展的质，税收分配限量，税种搭配结构，政府法制化程度，税务管...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
车菲 蒋艳 王幸
本文选取2010-2019年上市公司样本数据,采用实证研究方法对税收负担、风险承担与企业创新效率之间的关系进行了检验。得出如下结论:企业整体税收负担、所得税实际税负与风险承担水平负相关,税收负担对企业风险承担水平的影响体现了税收的替代效应;企业整体税收负担与企业创新效率负相关,整体税收负担对创新效率具有挤出作用,但所得税实际税负对创新效率并没有显著的影响,具有遮掩效应,这表明可能存在某个或某些中介变量的间接效应抵消了其直接效应;风险承担水平与企业创新效率正相关,提高风险承担水平,能够提升企业创新效率;企业整体税收负担通过影响风险承担水平进而影响创新效率,风险承担水平在企业整体税收负担与创新效率之间具有传导作用。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
李彦龙
研究目标:分析税收优惠政策对创新效率的影响以及创新效率的收敛性,测度税收优惠政策对创新带来的实际贡献。研究方法:构建随机前沿模型测度高技术产业的创新效率,采用σ收敛和β收敛检验方法检验创新效率收敛性,并采用反事实计量方法测度税收优惠政策对创新带来的实际贡献。研究发现:税收优惠政策对研发效率有显著正影响,对市场转化效率的影响为正但不显著,政策实施后效率分布也更集中;研发效率的收敛主要是由东中西地区内部之间差距的缩小造成的,而市场转化效率的收敛是由三大地区内部差距的缩小以及中西部和东部地区的差距缩小共同造成的
[期刊] 华东经济管理
[作者]
贺康 王运陈 张立光 万丽梅
定量评估税收优惠政策的激励效果,对于发挥税收政策的调节优势、建设创新型国家,具有重要现实意义。文章利用沪深两市上市公司2013-2017年的样本数据,创新性地以研发费用加计扣除政策的实施作为自然实验,构建双重差分模型,实证检验税收优惠对创新产出和创新效率的激励效果。研究发现:加计扣除政策起到了预期效果,企业的创新产出和创新效率显著提高;加计扣除政策的激励效果存在异质性,对非国有企业、大规模企业、非高新技术企业和高市场化地区企业的创新产出和创新效率的激励效果更好。文章较为全面地探讨了加计扣除政策的激励效果,并对进一步完善税收优惠政策、促进企业技术创新提出了建议。
关键词：
税收激励 加计扣除 企业创新 双重差分
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